在企業管理中，在企業內部實施有效的內部控制制度，可有效的提升該企業的正常運營效率，促進企業向健康的放心持續發展，保證企業運營過程中的相關會計信息資料具有良好的真實性和可靠性，進而促進企業運營過程中各戰略目標保持良好的一致性.完善的內部控制制度是企業各項管理工作進行的基礎，同時更是提高企業整體管理水平及風險防范意識和能力的機制保障。

一、完善企業集團內部控制制度的必要性

完善企業集團內部控制制度的必要性主要表現在以下幾個方面：首先，公司治理工作進行的需要。公司的治理工作密切關系著企業各利益、責任、權利間的分配和制衡。企業具有良好的內部控制環境，公司的治理結構也會隨之得到不斷完善，進而促進企業集團的整體經濟效益得到增長。其次，提高企業經營風險防范能力的需要?，F代企業管理體制的重用組成內容之一即為企業的內部控制制度。內部控制是各企業為了促進和保證本企業運營過程中各項經濟活動都能健康有效的進行，保證企業財產具有良好的安全性和完整性，保證企業各項經營活動的會計信息真實、完整。通過完善的內部控制制度，可及時發現和糾正企業經營決策，提高經營效率，降低經營風險。最后，提升企業市場競爭力，增加企業經濟效益的需要。企業完善的內部控制可有效的將企業經營過程中的生產、營銷、財務等各工作環節及其部門緊密地統一起來，使企業各各部門實現整體地配合，最大限度地發揮企業整體作用。同時，完善的內部控制機制，可對企業的采購、計量、銷售等各各工作環節進行有效的監督和制約，有效保證企業營運過程中的財產物資安全，促進企業經營目標的實現。

二、完善企業內部控制制度的具體措施

完善企業內部控制制度的工作是一個具有繁雜性和系統性的長遠工程，需要從企業多方面的工作入手，需要企業各各部門的共同參與和努力才能有效完成。需要不斷完善企業的控制環境，提高企業職工的控制意識，同時還需要根據企業內部控制實際情況及過程對企業經營進行有效的風險評估，建立和完善良好的內部控制活動，提升內部監督機制，在企業內部建立科學有效的資訊系統以統一企業各類信息。

1.完善企業內部控制環境
企業內部控制環境由多種要素構成，這些要素貫穿企業發展的始終，其形成和完善需要一個較長的時間過程。企業內部控制環境的建設和完善，必須要從以下四個方面入手：第一，加強對企業全體員工及負責人進行控制意識教育，提供員工控制意識，為企業建設內部控制創造良好的環境。企業進行內部控制建設的效果直接取決于企業員工的整體控制意識及其對企業工作的支持和配合。如果沒有員工的支持和積極配合，企業內部控制建設的實施便失去響應的環境，內部控制在企業中的發展將是短暫的，無法取得相應的效果。第二，不斷加快現代企業產權制度改革的步伐。在企業的經驗管理中，要真正實現企業產權、權責明晰，實現科學有效管理，實現真正意義的政企分開的現代企業制度。第三，明確企業內控主體及目標?？刂浦黧w的明確為企業解決了內部控制建設的實施者問題，控制目標的明確為企業解決了為何實施內部控制的問題。第四，擁有先進的內控及管理方法。在企業的經營活動中，管理控制方法指的是企業管理階層授權企業其他負責人去對公司具體活動項目進行管理和控制的方法。企業集團擁有先進科學的管理及內控方法，再配合科學合理的人事政策，不斷引進和培養高能力、高素質的人才隊伍參與到企業的經營管理工作中，不斷更新企業經營管理理念及方式，培養企業員工逐步形成良好的控制意識及道德觀和價值觀，最終使企業形成良好的企業文化.

2.加強對企業進行整體性風險評估和內部監督
企業內部控制環境由多個因素共同組成，但就企業的成本效益考慮，需對個別直接影響到企業控制目標的實現的要素進行相應的風險評估。通過合理的風險評估后，采取針對性的措施對存在較大風險的可控因素進行控制。風險評估的流程如下：將控制目標作為風險評估的出發點，在控制環境所有要素中找出影響工作目標實現的相應控制點，然后對其進行合理的風險程度評估，同時采取相應的控制風險措施進行有效控制，保證工作目的得以如期完成。企業的內部控制是一個具有系統性的工作過程，在這個過程中，需要大量管理制度及活動進行積極地配合才得以完成。因此，要確保完善內部控制得以順利進行并取得理想效果必須要有相應的監督機制對內部控制建設和完善的各各環節工作進行有效監督。風險評估和內部監督可有效促進內部控制制度建設工作的優化配置，為控制制度的完善奠定良好基礎。

3.在企業中實施強制性外部專項審計
國際慣例要求，企業集團首先要對企業內控的實施進行整體深入地自我評價，然后對外出具相應的報告，再由注冊會計師對對企業集團的內控進行專項審計工作，并發表審計意見。在對企業的監督控制工作中，審計可同時協助企業對企業風險進行全面深入的評估。面對日益激烈化的市場競爭及復雜化的企業內外部環境，各企業集團在經營過程中面臨的風險不斷提高。如何提提高對企業風險的辨別、分析能力，提高經營風險的防范和控制能力，已經成為企業建設和完善內控制度工作的重要內容之一。在審計過程中，注冊會計師可借助各種先進風險辨別和分析技術，為企業找出營運過程中的關鍵風險點及高風險區域，進而提醒企業采取相應的措施有效防范和應對風險，是風險管理有效的貫穿于在企業整個內控過程。

4.對內部控制實施單位負責人承諾制
單位負責人承諾制的實施成效直接關系著企業內控的成敗。企業內控自身具有一定的局限性。其局限性產生的原因主要在于企業管理層部分管理領導人控制意識的薄弱和隨意，甚至出現相互串通，大搞企業內部人控制。因此，增強企業負責人的控制意識及執行工作的自覺性在建立和完善企業內控制度中尤為重要。我國《會計法》中明確規定，公司相關負責人負有嚴格執行《會計法》的法律責任。所以企業對外出具的相關報告，必須由公司負責人進行承諾，保證其內控制度的完整、合理及有效性，并且要對內部控制中存在的失效或舞弊行為承擔相應的法律責任。這樣才能有效監督企業集團各部門、各環節工作均嚴格執行企業內控要求，有效促進企業內部控制制度的不斷完善，推動企業向健康方向持續發展。

5.建立企業統一管理資訊系統
科學統一的資訊系統可有效地促進企業內控的實施效率及效果。具體來說是可有效地促進企業控制標準的建立和完善，促進控制相關活動成效進行評估，促進控制報告的擬定及改進建議的快速傳達。資訊系統的建立需對使用者的資訊需要進行嚴格識別，并在這個基礎之上對各類資訊進行收集、加工和處理，然后將處理好的資訊準確、快速地傳遞給企業相關工作人員。

三、結束語

面對日益激烈的市場經濟環境，各企業集團需不斷加強建立和完善內部控制制度，提高企業市場競爭力，加快現代企業制度建設步伐，強化企業綜合能力，進而實現提高企業集團的經濟效益，保證企業向健康方向持續發展。

參考文獻
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