引言
在市場經濟條件下,作為建筑市場的主體,施工企業面臨的風險無處不在,企業快速、持續的發展要求施工企業必須具備較強的風險抵御能力和管控能力。如何加強風險的識別和預防,提高風險管控能力,完善風險預警機制和管控機制,減小或避免風險損失,確保企業經濟效益的持續增長,是現代施工企業發展過程中一個至關重要的課題。
工程項目風險指在項目管理活動過程中,消極后果發生的潛在可能性。風險管理是一項綜合性的項目管理工作,它是根據工程風險環境和預期管理目標,對風險因素進行分析和處理的過程,包括風險類型識別、風險評估分析、風險對策研究與實施三個方面。
1 風險類型識別
建筑施工企業實施工程項目風險管理的首要過程是識別風險類型,通過找出影響施工項目安全、質量、進度、工期、經濟效益等目標順利實現的主要風險因素,有針對性地進行風險評估分析,制定風險防范、監控、處置措施,確保企業經濟機制健康運行,經濟效益穩步增長。
1.1 外部環境風險 隨著建筑市場的進一步規范,地方保護主義和行業保護政策有了較大改觀,施工企業跨地區、跨行業承接工程業務的門檻降低,參與市場競爭的機會增大。然而,在市場競爭白熱化的環境中,施工企業獲取含金量高的項目所付出的機會成本和資金成本也更大,資本運作的風險也相應增加。此外,施工企業在項目運作過程中還受到地震、洪災等不可抗力因素,國家宏觀經濟政策調整、各專業施工領域政策性變化、項目地方關系等風險因素的影響。
1.2 項目經營合同風險 施工企業獲得持續發展的前提是有項目得以實施,為了配合企業發展戰略,施工企業會加大經營工作力度和經營資金投入,經營方式也多元化發展,在操作經營過程中必然面臨經濟風險、法律風險乃至政治風險。與此同時,項目合同簽訂后,在工程實施過程同樣面臨著更多的合同履約風險。諸如征地拆遷工作不到位、業主支付工程款不及時造成的工期風險,業主指定材料供應商造成的質量安全風險,業主遲遲不予竣工決算造成的資金風險等。
1.3 投標報價策略風險 在市場競爭近乎白熱化的今天,相關企業為了各自的利益,在招投標過程中存在很多非良性競爭的因素,比如建設單位通常都會在招標中實行低價中標制,以此來降低項目的投資總額,使其不超過預算控制;施工企業在招標過程中為了中標,不惜報出低于成本的價格,認為這樣才能維持公司的正常運轉,其實客觀上給企業帶來了很大的風險,企業很可能因低價中標而出現虧損。
1.4 施工隊伍穩定風險 現階段建筑行業施工隊伍存在很多不穩定的因素,突出表現在人員流動性大、熟練技工少等,尤其是在煤礦、水電、金屬礦等工程領域,施工隊伍的影響不言而喻,長此以往下去很可能給企業造成停工、返工等風險。另外,需要注意是在實際的項目實施過程中難免會出現農民工工傷的問題,一旦面臨此問題,必須妥善解決,盡量避免出現勞務糾紛,形成訴訟風險、政府強制責任風險乃至群體事件風險。
1.5 企業資金使用風險 在實際的項目實施過程中,施工企業可能會面臨如下幾種資金使用風險:一是施工隊伍組建項目部,代表公司開展項目實施工作,在與業主、監理方溝通“異?!钡轿坏那闆r下,在業主處直接支取工程款,造成項目工程款體外循環而不能按企業要求統收統支,存在坐支的風險。二是未能及時收回業主工程款,但是工程所需的各項費用卻不得不結清支付,使得施工企業面臨著三角債風險,出現債權債務雙高局面,企業的現金流異常,資金壓力和資金風險偏大。三是隨著社會的不斷發展,建筑施工企業的發展模式也發生了很大的變化,越來越多元化“,施工生產---資產經營---資本投資”的發展模式受到歡迎,這種新型發展模式在給企業帶來發展機遇的同時,也給施工企業帶來了很大的挑戰和風險。
2 風險評估分析
建筑施工企業的項目風險管理,僅有風險類型識別是不夠的,還需要對各種風險的影響和危害性進行系統分析,找準癥結所在,對癥開方施藥,才能收到事半功倍的效果。
2.1 合同履約風險增大,潛在威脅企業品牌 作為名義上的平等主體,建筑企業與業主簽訂的施工合同具有強制履約性,合同專用條款和通用條款規定了雙方的權利,也明確了雙方應盡的責任,建筑施工企業作為業主的工程實施受托方,必須全面履行施工合同條款。但是在實際的工程項目實施過程中很多因素都可能會影響到項目本身,施工企業在履約過程中受各種影響的因素,增大了合同履約風險,對企業的品牌造成了較大影響。首先,工程招標實行低價中標以來,施工企業為獲取項目,不惜以低于成本價的金額中標,業主為保障項目的順利實施,要求中標單位繳納合同金額 15%左右的低價保證金,同時尚需繳納5%~10%的履約保證金,兩項保證金占用了施工企業大量的現金流,如此一來施工單位的資金壓力將大大增加,同時合同履約風險也增加了。其次,施工單位進場后,由于業主征地拆遷工作不到位、四通一平施工條件不具備、地方關系未處理妥當等,工程往往不能如期開工,增加了施工單位合同履約的工期風險和經濟責任風險。再次,在工程實施過程中,由于業主招標時指定了材料供應商或分包商,施工企業往往難以完全控制工程合同的質量風險乃至安全風險,一旦發生事故,將承受巨額的經濟損失和行政處罰,企業的品牌也會受到較大影響。
上述幾類合同風險一旦出現,施工企業既要面對業主的違約懲罰,還要承受建管部門的行政處罰。再則,如果施工企業在國家拉動內需、城鄉統籌、災后重建結束后仍未找到接替項目,企業的品牌效應不但不能有效發揮,反而有損企業形象和聲譽,蒙受的間接損失不可估量。
2.2 低價壓縮利潤空間,項目效益缺乏保障 建筑施工企業為了確保經濟總量指標的完成,加大了跨區域、跨行業的經營工作力度,投標報名時未經過嚴格篩選,見名就報,見標就投。一方面花了大力氣卻收效甚微,大大降低了企業的投標中標率,打擊了員工的積極性。另一方面,由于招標市場上普遍推行低價中標,施工企業為了獲取項目,在投標時往往采取低價中標的報價策略,與控制價的降幅空間在 20%左右,從根本上降低了工程項目的利潤水平,項目經濟效益更是得不到有效保障。
施工企業采取低價中標拿到項目后,如果按照合同包干價做完工程項目幾乎就是白干一場,于是把工作的重點轉移到設計變更的費用索賠上,殊不知這僅僅是治標不治本的權宜之策,難以收到促進經濟效益增長的理想效果。
工程項目建設本身是一個系統、復雜的過程,其間可能會出現業主付款不到位、施工所需證件不齊全等情況,工程實施過程往往會出現邊干邊停、邊停邊干的情形,這對施工企業尤為不利,前期設備設施投入成本已實實在在發生,停工期間工人的工資還得繼續發放,無形之中增大了施工企業的項目成本,經濟效益難以得到有效保障。
2.3 施工隊伍忠誠度差,企業面對項目殘局 工程項目順利實施的關鍵,一是靠施工企業的精心組織管理;二是施工隊伍的戰斗力保障。目前,受施工隊伍流動性大、熟練技工少等因素的影響,大部分施工企業尚不完全擁有自己的、成建制的、戰斗力強的施工隊伍,臨時拼湊的雜牌軍根本無法保障工程工期、安全、質量、成本等控制目標的要求。
基于上述因素的考慮,施工企業逐漸偏向選擇專業素質較高、實力較強的個體實施項目風險抵押承包。然而,在風險抵押承包形式逐漸占據主導地位的過程中,項目承包人對施工企業的忠誠度普遍較差,出于自身利益的考慮,在溝通業主、監理關系的同時,虛報進度工程量,在業主的默許下透支或借支工程款,一旦承包人卷款走人,留下的爛攤子只能是具有法人主體資格的施工企業去收拾殘局,企業的經濟效益將受到嚴重損失。
2.4 款項回收存在漏洞,引發企業資信危機 在市場經濟條件下,為確保工程順利實施,施工企業為所屬項目辦理了??顜?,然而個別項目經理或承包人出于該項目或個人因素考慮,甘冒資金坐支的風險,異常積極地與業主溝通,避開施工企業的合同專用帳戶,通過“合法”手段直接在業主處套取工程款,使工程款在體外循環,給企業帶來不可估量的經濟損失,損害了企業的聲譽,造成與業主的誤會和矛盾。由于在工程款回收環節出了問題,施工企業與業主的溝通交涉也不是一時半會能解決的問題,企業往往會因此背上三角債。一方面民工班組、材料商的費用必須開支以保證工程的持續進行;另一方面與業主的經濟往來在短期內難以理清撥正,形成債權債務雙高局面,資金壓力和資金風險偏大,資金鏈隨時有斷裂的風險,企業將會陷入嚴重的資金危機和信用危機之中。
資金鏈的非正常運轉也嚴重制約了施工企業的資產經營和資本投資發展戰略,迫使企業在產業價值鏈的低端徘徊不前,在資金使用的惡性循環中,廣大職工對企業的發展前景不看好,不再信任企業能走出困境,實施多元化經營產業結構的布局也會受到重大影響。
3 風險對策研究與實施
風險對策研究與實施是工程項目風險管理的關鍵。施工企業只有樹立項目合同意識和風險主動適應意識,建立完善的風險預警機制和防范監管機制,做好風險防范、規避、分散、轉移工作,才能將風險的負面影響降到最低。
3.1 建立風險管控機制,提高風險識別能力 在工程項目風險管理過程中,已知道的或容易預測的風險并不可怕,真正擔心的是不能識別、也無法預測的風險因素。因此,施工企業務必提高自身風險識別能力,客觀、正確判斷風險類型及其影響,建立健全風險預警機制,確保風險因素在可控狀態。首先,施工企業要從企業現狀和生產經營實際出發,建立健全風險管控機制。風險管理貫穿工程項目實施的全過程,除可預估風險外,不可預見風險因素隨時可能發生,施工企業必須充分考慮項目施工實際情況,在項目實施之前建立風險預警機制、風險管理應急預案,明確風險管理程序,完善企業的風險預控、監控職能,杜絕因重大失誤而導致企業承受重大經濟風險和法律風險。其次,針對工程施工、工程款支付、安全質量管理等工作劃分風險責任范圍,明確風險責任人。工程項目施工涉及安全、質量、造價、財務、審計等部門,施工企業應提高各個管理層次的項目施工風險意識和風險識別能力,明確項目部、專業公司、總部職能部門的風險責任范圍,從不同專業角度完善風險管控的程序,落實風險責任到人頭,加大對成本控制、資金支付、安全、技術、質量等風險的掌控。
3.2 充分估計項目風險,合理確定投標策略 工程項目投標前,施工企業要充分了解項目招標相關信息,比如項目性質、業主各項資料、項目規模、設計資料、競爭對手資料等,只有準確的掌握項目的各項情況,做到知己知彼,才能有效避免出現項目風險,減少企業的經濟損失。在制定投標策略時,應結合工程的各項實際情況,充分估計項目風險,然后靈活運用不均衡報價,為中標后的工程施工埋下伏筆。
投標報價的同時,施工企業還應做好項目真實成本指標的測算工作,合理測算并確定工程項目的利潤指標,編制各項工料機控制指標,便于項目實施過程的監督管理。
3.3 嚴格比選施工隊伍,加強項目過程監管 施工企業實行工程項目內部承包模式廣泛調動了職工積極性和創造性,使其對企業的單體貢獻逐漸轉移為群體貢獻,讓職工真正以主人身份參與工程項目建設,提高了勞動利用效率。然而,施工企業在吸引更廣泛的社會資源參與企業發展建設,企業快速發展的機會變得更大的同時,其承受的風險也相應增大,施工企業要實現又好又快的發展,就必須在施工隊伍選擇和施工過程監管上下更大的功夫。
在工程項目實施之前,施工企業要根據內部承包比選機制,嚴格比選施工隊伍,加大對項目承包人施工能力、經濟實力、管理能力等條件的評估。同時,通過不同專業領域工程項目的實施,逐步建立健全社會資源檔案數據庫,在廣泛的社會資源中嚴格執行比選制度,確保真正具備實力的社會資源參與工程項目建設。
為盡量避免項目出現虧損,應嚴格比選施工隊伍,加強項目過程監管,具體應做到以下方面:一是強化服務意識,加強對項目各環節的服務指導,幫助項目承包人解決在實際施工中遇到的問題;二是加強企業各職能部門之間的溝通協作,對施工中各環節的各個管理要素進行有效控制,實施全過程監督控制,保證項目處于可控的狀態;三是加強業主和監理之間的溝通和交流,杜絕項目內部人員出現紕漏,造成不可估計的經濟損失。
3.4 完善風險抵押制度,確保企業經濟利益 伴隨著建筑行業市場競爭的白熱化,施工企業與業主簽訂施工合同后,將項目施工交與項目部實施,為加大對項目的管理力度,防范和控制合同履約風險,現代施工企業普遍采取了風險抵押制度,將項目績效與風險責任掛鉤,以調動項目部的主觀能動性和積極性,確保工程項目各項管理目標的實現。
項目風險抵押制度是一種激勵性的管理制度,在項目實施過程發揮著激勵和制約的作用,是項目風險控制和防范的直接、有力、有效的根本措施,也為企業提供了風險處置的保障。在賦予項目部(或項目承包人)一定經營權利的同時,也明確了其應當承擔的經濟、法律等責任,在權利與責任的對等中尋求一種平衡關系,促使項目管理者在成本管理、資金支付、安全質量等方面認真控制各種風險,確保項目實施的盈利,確保企業經濟效益得到有效保障。
在具體實施過程中,施工企業可以視具體情況,與項目部簽訂風險承包協議,對項目實施過程可能出現的風險實施預控預處置。要求項目承包人繳納足額各種風險保證金,并約定安全質量風險抵押金、民工風險保證金的扣留比例和扣除方式;要求承包人對工期作出承諾,明確其需承擔的責任;要求項目承包人為民工購買保險,具備條件或工程性質特殊的。還可要求其對工程項目投保,將項目風險因素進行稀釋和轉移,從而在風險發生時保證企業經濟效益損失最小。
3.5 規范風險管控程序,加大審計監督力度 施工企業要嚴格執行各種風險防范制度和控制流程,在提高服務質量的同時,制定并規范風險管控程序,加大審計監督工作力度,在項目管理過程中嚴格執行風險控制流程,及時處理風險防范管理制度執行過程中暴露的問題。首先,要加強項目工程款的財務支付控制,嚴格工程款支付審批制度,按照項目部初核-→工程管理部門確認-→成本控制部門審計-→財務部門復核-→領導簽字審批-→資金??顚羰褂玫某绦?,對項目工程款進行合理有效的控制,防范因資金支付使用不當而造成項目停工帶來的工期風險和經濟風險。其次,在規范項目風險管控程序的同時,施工企業還需未雨綢繆,對項目管理過程中個別人員利用職務之便,在利用施工隊伍比選、風險抵押上做文章撈取個人利益等現象進行防范管理,防止職務犯罪造成企業形象受損;防止各種風險管理制度的制約和激勵作用被人為縮小,避免個體利益最大化而企業經濟效益蒙受損失。
針對本文所述風險防控措施在實際應用中取得的效果,筆者對四川某建筑施工企業項目管理工作進行跟進并對數據統計分析發現,該企業完善項目風險管控系列配套機制,要求各專業分公司、獨立項目部、各職能部門嚴格執行后,與之前相比,對外部環境風險的識別能力提升了約15%,對合同風險、投標風險和資金監管風險的掌控能力提升了20%以上,工程施工隊伍也比之前穩定,項目管理工作正趨于規范有序狀態,整體經濟效益比以前提高約8%.
4 結束語
工程項目風險貫穿于整個施工項目生命周期,因此項目風險管理控制是一個任重而道遠的過程,它既不能被完全消除,也不能完全避免其發生。正因為如此,企業才更應該正視項目風險,不能躲避逃避,應該意識到對于企業來說項目風險管理控制既是機遇也是挑戰。
孫子兵法云:“是故智者之慮,必雜于利害。雜于利,而務可信也,雜于害,而患可解也?!笔┕て髽I要高度重視風險管理戰略定位和發展,正確樹立“凡事預則立,不預則廢”的風險管理意識,建立健全風險管控機制,嚴格落實各項風險管理措施,注重風險管理經驗的積累和總結,緊緊抓住風險之中的市場機遇,化被動為主動,積極探索風險管理的新思路新辦法,為企業經濟效益的快速健康增長提供有效保障,為企業健康持續發展保駕護航。
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