摘 要

在 2013 年我國內部審計協會新頒布的《中國內部審計準則》中，對內部審計的定義進行了再一次的更新修訂，新準則中將內部審計的"監督和評價"職能改為"確認和咨詢".因此，新準則對我國內部審計的地位起到了推動的作用，特別是民營企業內部審計提升到了完善公司治理、增加企業價值的層面，這對于民營企業內部審計執行觀念的轉變以及內部審計在公司職責權利的上升，產生了有利的影響。

長春市 A 房地產公司，是一家民營區域性房地產企業，在發展過程中表現出房地產企業發展速度快、利潤高等特點。但是快速裂變發展壯大的企業，由于政策導向、管理經驗、人才制約等各種原因，管理工作往往跟不上，在企業管理中存在許多問題與漏洞。往往企業出現的問題中，都能看到企業內控缺陷或者操作失控的影子。如果放任內部控制、風險管理于不顧，只關注表面現象與數據，內部審計的工作無疑是失敗的。因此，本文研究的出發點就是以 A 公司為例，通過對其內部審計的基礎制度建設、內部審計方法及其作業流程、內部審計工作中存在的問題及成因進行分析，提出 A 公司內部審計尚且需要完善發展的關鍵點，并對內部審計工作的發展方向進行優化研究，使其能更好地審驗和評價公司的業務內容，提升 A 公司內部控制和風險管理的適當性及有效性。

本文主要分為六個章節，結合長春市 A 房地產公司內部審計工作在實際中的應用，敘述了 A 公司內部審計的發展歷程，肯定了 A 公司近些年來內部審計工作取得的成果，又揭示了內部審計需要關注的缺陷。在此基礎上，對內部審計存在的薄弱環節進行了改進與完善；并對內部審計工作的未來發展方向進行了展望。

本文希望通過一系列規范化的內部審計程序與方法，對 A 公司內部審計的完善提出合理化的建議，以提高企業的效率，從而幫助企業實現戰略目標。

關鍵詞：民營房地產公司；內部審計；優化

目 錄

摘 要

第 1 章 引 言

1.1 研究背景及意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 研究方法
1.3 研究的創新點
1.4 研究框架

第 2 章 國內外文獻綜述

2.1 國內文獻綜述
2.2 國外文獻綜述

第 3 章 長春市 A 房地產公司內部審計發展歷程

3.1 A 公司內部審計的基本情況
3.2 A 公司內部審計模式的演進
3.2.1 財務導向內部審計階段
3.2.2 管理導向內部審計過渡階段
3.2.3 管理導向內部審計階段
3.2.4 風險導向內部審計過渡階段
3.3 A 公司風險導向過渡階段內部審計的目標定位
3.4 A 公司現階段內部審計的業務范疇
3.4.1 體現效率價值的內部控制
3.4.2 體現增量價值的建設項目工程審計
3.4.3 體現隱性價值的財務審計

第 4 章 長春市 A 房地產公司內部審計運行中存在的問題及成因剖析

4.1 A 公司決策者將其個人目標作為組織目標
4.1.1 影響內部審計的獨立性和客觀性
4.1.2 影響內部審計咨詢服務職能的發揮
4.1.3 影響內部審計的目標定位
4.2 A 公司內部審計人員與高層管理者存在溝通障礙
4.2.1 高層管理者對內部審計認識上存在偏差
4.2.2 內部審計機構設立受到非內在因素的制約
4.2.3 內部審計業務內容涉及管理者利益造成溝通困難
4.3 A 公司內部審計質量難以保證
4.3.1 內部審計分級復核機制流于形式
4.3.2 內部審計過程中沒有質量控制環節
4.3.3 內部審計條件不足又不購買外部審計服務

第 5 章 長春市 A 房地產公司內部審計優化的對策

5.1 樹立公司管理目標與內部審計工作目標一致的理念
5.1.1 給予內部審計部門對決策層執行監管的權利
5.1.2 推進內部審計工作的咨詢職能
5.1.3 內部審計目標定位，追求組織管理和效益水平的全面提
5.2 設計 A 公司內部審計人員與高層管理者溝通的路徑
5.2.1 內部審計人員與高層管理者溝通的有利條件
5.2.2 溝通中需要秉持的意識
5.2.3 內部審計人員應保持獨立性
5.2.4 內部審計人員在日常工作中的溝通交流
5.3 建立 A 公司內部審計質量保證措施
5.3.1 設置質量門是內部審計質量保證的關鍵環節
5.3.2 確定內部審計業務流程的質量標準

第 6 章 長春市 A 房地產公司內部審計的發展方向

6.1 完善風險導向審計，開展系統的內部審計工作
6.1.1 風險導向管理模式由按職能單獨管理向跨部門綜合管理
6.1.2 明確風險導向管理防范措施
6.1.3 注意風險導向管理超載的問題
6.2 內部審計由單一部門執行拓展到全體員工共同參與
6.2.1 增強全體員工的風險導向管理意識
6.2.2 重新進行風險識別和評估
6.2.3 培養風險導向管理人才，強化溝通與咨詢業務

參考文獻