摘 要

全球化時代的來到為國內企業帶來了更多的發展機遇，也帶來了更多的風險。

企業面臨著越來越激烈的市場競爭和日益復雜的經營環境，更應加強企業的全面風險管理，內部審計在風險管理中不可替代，在內部控制中不可或缺。風險導向內部審計是最新的審計理念，當前理論界關于應用風險導向內部審計的研究并未形成統一的定論，在實踐中，風險導向內部審計應用不夠完善。所以，研究風險導向內部審計應用是刻不容緩迫的重要任務。

此文對風險導向內部審計應用的研究是以國內大中型企業為研究主體，其原因如下。首先，大中型企業的數量與日俱增，對推動了國民經濟的發展有著不可小覷的作用，大中型企業不僅促進就業，改善就業狀況，維護社會安定，而且還能優化產業格局；其次，大中型企業的公司規模較大，擁有著雄厚的實力，已經建立較為完善的公司治理結構，擁有完善的內部控制體系和完整的風險管理基礎，是實施風險導向內部審計工作的必要條件；再次，風險導向內部審計工作在大多數大中型企業中還未開展，而成熟的風險導向內部審計工作能幫助大中型企業量化和識別風險，從而提高審計效率，控制了審計成本，提升企業面對風險的能力，并為企業的發展提供有力保障。所以，研究大中型企業風險導向內部審計應用是十分必要的。

此文采用規范研究和案例研究。以國內外文獻為研究的基礎，結合內部審計發展歷程及相關管理理論，提出內部審計發展方向--風險導向內部審計。案例研究大中型企業風險導向內部審計的應用，從大中型企業應用風險導向內部審計和其他類型審計的不同之處及大中型企業應用風險導向內部審計的動因、條件、目標、程序、保障措施、效果分析這些方面展開討論，最后給出可以推動大中型企業風險導向內部審計應用的切實可行的建議，試圖系統地闡述大中型企業如何應用風險導向內部審計，為大中型企業風險導向內部審計應用建立系統的體系，總結成功經驗。本文的研究對象是國內大型上市公司中較早實施風險導向內部審計的神華公司，分析中國神華應用風險導向內部審計的程序、原因、體制保障和實施后的效果，為其他大中型企業及上市公司實施風險導向內部審計提供案例參考。

關鍵詞：大中型企業；風險導向；內部審計

目錄

摘要

第 1 章 言

1.1 研究背景及意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 研究方法及內容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究內容
1.3 本文創新點
1.4 國內外研究現狀
1.4.1 國外研究現狀
1.4.2 國內研究現狀
1.4.3 文獻述評

第 2 章 險導向內部審計的發展演變及理論基礎

2.1 內部審計的發展演變
2.2 風險導向內部審計的理論基礎
2.2.1 受托責任理論
2.2.2 風險管理理論
2.2.3 戰略管理理論

第 3 章 中型企業風險導向內部審計的界定及應用

3.1 大中型企業風險導向內部審計的界定
3.1.1 大中型企業的界定
3.1.2 大中型企業風險導向內部審計與小型企業內部審計比較
3.1.3 大中型企業風險導向內部審計與風險導向外部審計比較
3.2 大中型企業應用風險導向內部審計的動因
3.3 大中型企業應用風險導向內部審計的條件
3.4 大中型企業應用風險導向內部審計的目標
3.4.1 提高公司治理水平
3.4.2 完善風險管理體制
3.4.3 降低審計風險
3.4.4 提高內部審計人員素質
3.5 大中型企業應用風險導向內部審計的程序
3.5.1 建立全面的風險數據庫
3.5.2 編制內部審計計劃
3.5.3 編制審計實施方案
3.5.4 具體審計實施
3.5.5 審計報告階段
3.5.6 后續審計階段

第 4 章 險導向內部審計在中國神華公司的應用

4.1 公司簡介
4.1.1 中國神華公司的基本情況
4.1.2 中國神華內部審計轉型前的情況
4.2 風險導向內部審計在中國神華公司的應用分析
4.2.1 中國神華公司應用風險導向內部審計的動因分析
4.2.2 中國神華公司應用風險導向內部審計的保障體制分析
4.2.3 中國神華公司應用風險導向內部審計的程序分析
4.3 中國神華公司應用風險導向內部審計的效果分析
4.3.1 實施風險導內部審計提升了審計工作效率
4.3.2 實施風險導向內部審計加大了內部審計成果的轉化力度
4.3.3 實施風險導向內部審計實現了神華企業增值的目標
4.4 中國神華公司應用風險導向內部審計的實踐經驗
4.4.1 完善風險數據庫
4.4.2 改進審計方法和技術
4.4.3 充分發揮風險導向內部審計的成果

第 5 章案例啟示

5.1 提高企業風險管理水平
5.2.加強風險與內部審計的關聯性
5.3 促進內部審計的職業化

參考文獻