摘 要
隨著經濟全球化的日益推進，我國市場經濟也不斷向前發展，社會審計在經濟市場中扮演著越來越重要的角色，成為社會公眾對經濟市場健康發展和企業經營活動良好運行進行監督的重要手段。然而，經濟市場的蓬勃發展帶來了市場經濟風險的不斷加劇和現代審計項目的日益復雜化，使得會計師事務所的審計風險也隨之加大?？傮w而言，我國的會計師事務所整體上雖然已經建立了較為完善的制度，但制度的執行較為不力，對風險的認知和管理也比較欠缺，這也使得我國的會計師事務所在承接審計業務時存在較高的審計風險，一旦出現問題，勢必會給會計師事務所帶來巨大的災難。對于數量龐大的小型會計師事務所而言，更可能是滅頂之災。因此，會計師事務所如何進行有效的審計風險管理，關系到會計師事務所未來能否有更好的生存和發展。
本文以一家小型會計師事務所--GD 會計師事務所為例，通過對該會計師事務所審計風險管理現狀的研究，指出其在內部控制、審計人員專業素質、審計收費、審計方法、項目審計風險管理等方面存在的問題，并從審計主體、審計客體、審計環境三方面分析這些問題產生的原因。進而有針對性的從項目審計風險管理和全面審計風險管理兩方面提出了改善 GD 會計師事務所審計風險管理的措施，希望能給其他小型會計師事務所的審計風險管理帶來一些啟示。
關鍵詞：會計師事務所，審計風險，管理
Abstract
With the advance of economic globalization, China's market economy continues to moveforward, social audits play an increasingly important role in the market economy and becomean important tool of the social public to oversight the healthy development of the marketeconomy and the well running of economic activities of enterprises. However, the boomingmarket economy has brought a risk of growing market economy and the increasingcomplexity of modern audit projects, making the accounting firm's audit risk also increased.
Overall, while China's accounting firms has established a relatively perfect system, but stilllacking in the implementation of the system, also in risk awareness and management, whichmakes our accounting firms with higher auditing risk when undertaking audit services, if ithappens, must will give a huge disaster to accounting firms. For a large number of smallaccounting firms, it is more likely to be drowned. So how effective the accounting firmmanage its audit risk, related to the better survival and development of accounting firm in thefuture.
In this paper, a small accounting firm, GD Accounting Firm, is chosen for example, bystudying its audit risk management situation, pointing out the problems with its internalcontrols, audit-staff professional skill, audit fees, audit methods, analysis the reasons for theseproblems arising from the audit body, the object of the audit, the audit environment threeaspects. Then targeted propose measures to improve GD Accounting Firm's audit risk fromproject audit risk management and comprehensive audit risk management aspects, hoping tobring some enlightenment to other small accounting firms on their audit risk management.
Key Words: Accounting Firm,Audit Risk, Management
目 錄
第一章 緒論
1.1 研究背景及意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 國內外研究現狀
1.2.1 審計風險管理的相關研究
1.2.2 會計師事務所審計風險管理現狀的研究
1.2.3 會計師事務所審計風險管理對策的研究
1.2.4 研究述評
1.3 研究方法與內容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究內容
第二章 會計師事務所審計風險管理相關理論
2.1 審計風險
2.1.1 審計風險的涵義
2.1.2 審計風險的特征
2.1.3 審計風險的分類
2.2 審計風險管理
2.2.1 審計風險管理的定義
2.2.2 審計風險管理的內容
2.2.3 審計風險管理的意義
第三章 GD 會計師事務所審計風險管理現狀及存在問題分析
3.1 GD 會計師事務所簡介
3.2 GD 會計師事務所審計風險管理現狀及問題
3.2.1 項目審計風險管理方面
3.2.2 全面審計風險管理方面
3.3 GD 會計師事務所審計風險管理問題成因分析
3.4.1 審計主體方面
3.3.2 審計客體方面
3.3.3 審計環境方面
第四章 GD 會計師事務所項目審計風險管理改進
4.1 業務承接階段
4.2 審計實施階段
4.3 審計結束階段
第五章 GD 會計師事務所全面審計風險管理對策
5.1 審計主體方面的對策
5.1.1 革新組織形式
5.1.2 加強內部質量控制
5.1.3 完善人力資源管理機制
5.1.4 規范審計收費
5.2 審計客體方面的對策
5.2.1 強化被審計單位管理層風險意識
5.2.2 完善客戶內部控制制度
5.3 審計環境方面的對策
5.3.1 改善審計關系
5.3.2 規避惡性競爭
結 論
參考文獻
致 謝
隨著經濟全球化的日益推進，我國市場經濟也不斷向前發展，社會審計在經濟市場中扮演著越來越重要的角色，成為社會公眾對經濟市場健康發展和企業經營活動良好運行進行監督的重要手段。然而，經濟市場的蓬勃發展帶來了市場經濟風險的不斷加劇和現代審計項目的日益復雜化，使得會計師事務所的審計風險也隨之加大?？傮w而言，我國的會計師事務所整體上雖然已經建立了較為完善的制度，但制度的執行較為不力，對風險的認知和管理也比較欠缺，這也使得我國的會計師事務所在承接審計業務時存在較高的審計風險，一旦出現問題，勢必會給會計師事務所帶來巨大的災難。對于數量龐大的小型會計師事務所而言，更可能是滅頂之災。因此，會計師事務所如何進行有效的審計風險管理，關系到會計師事務所未來能否有更好的生存和發展。
本文以一家小型會計師事務所--GD 會計師事務所為例，通過對該會計師事務所審計風險管理現狀的研究，指出其在內部控制、審計人員專業素質、審計收費、審計方法、項目審計風險管理等方面存在的問題，并從審計主體、審計客體、審計環境三方面分析這些問題產生的原因。進而有針對性的從項目審計風險管理和全面審計風險管理兩方面提出了改善 GD 會計師事務所審計風險管理的措施，希望能給其他小型會計師事務所的審計風險管理帶來一些啟示。
關鍵詞：會計師事務所，審計風險，管理
Abstract
With the advance of economic globalization, China's market economy continues to moveforward, social audits play an increasingly important role in the market economy and becomean important tool of the social public to oversight the healthy development of the marketeconomy and the well running of economic activities of enterprises. However, the boomingmarket economy has brought a risk of growing market economy and the increasingcomplexity of modern audit projects, making the accounting firm's audit risk also increased.
Overall, while China's accounting firms has established a relatively perfect system, but stilllacking in the implementation of the system, also in risk awareness and management, whichmakes our accounting firms with higher auditing risk when undertaking audit services, if ithappens, must will give a huge disaster to accounting firms. For a large number of smallaccounting firms, it is more likely to be drowned. So how effective the accounting firmmanage its audit risk, related to the better survival and development of accounting firm in thefuture.
In this paper, a small accounting firm, GD Accounting Firm, is chosen for example, bystudying its audit risk management situation, pointing out the problems with its internalcontrols, audit-staff professional skill, audit fees, audit methods, analysis the reasons for theseproblems arising from the audit body, the object of the audit, the audit environment threeaspects. Then targeted propose measures to improve GD Accounting Firm's audit risk fromproject audit risk management and comprehensive audit risk management aspects, hoping tobring some enlightenment to other small accounting firms on their audit risk management.
Key Words: Accounting Firm,Audit Risk, Management
目 錄
第一章 緒論
1.1 研究背景及意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 國內外研究現狀
1.2.1 審計風險管理的相關研究
1.2.2 會計師事務所審計風險管理現狀的研究
1.2.3 會計師事務所審計風險管理對策的研究
1.2.4 研究述評
1.3 研究方法與內容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究內容
第二章 會計師事務所審計風險管理相關理論
2.1 審計風險
2.1.1 審計風險的涵義
2.1.2 審計風險的特征
2.1.3 審計風險的分類
2.2 審計風險管理
2.2.1 審計風險管理的定義
2.2.2 審計風險管理的內容
2.2.3 審計風險管理的意義
第三章 GD 會計師事務所審計風險管理現狀及存在問題分析
3.1 GD 會計師事務所簡介
3.2 GD 會計師事務所審計風險管理現狀及問題
3.2.1 項目審計風險管理方面
3.2.2 全面審計風險管理方面
3.3 GD 會計師事務所審計風險管理問題成因分析
3.4.1 審計主體方面
3.3.2 審計客體方面
3.3.3 審計環境方面
第四章 GD 會計師事務所項目審計風險管理改進
4.1 業務承接階段
4.2 審計實施階段
4.3 審計結束階段
第五章 GD 會計師事務所全面審計風險管理對策
5.1 審計主體方面的對策
5.1.1 革新組織形式
5.1.2 加強內部質量控制
5.1.3 完善人力資源管理機制
5.1.4 規范審計收費
5.2 審計客體方面的對策
5.2.1 強化被審計單位管理層風險意識
5.2.2 完善客戶內部控制制度
5.3 審計環境方面的對策
5.3.1 改善審計關系
5.3.2 規避惡性競爭
結 論
參考文獻
致 謝
