農業在我國國民經濟中占有非常重要的地位，一方面我國依然處在由農業大國邁向工業大國的階段，農業經濟占有重要比重，特別是在中西部等省份；另一方面，農業人口占我國總人口的比重依然非常大。隨著改革開放進一步深化，城鄉差距越來越大，“三農”問題成為我國政府面臨的最主要核心問題。提高農村經濟水平，增加農村地區人均收入，確保農業經濟較快增長是當前各級政府的重點工作。而不管是優化農村財務管理，還是建立健全信用管理機制，都離不開金融系統的支持。

一、農村財務管理和信用管理方面存在的問題

1.財務管理混亂，內部審計不力。管理者由于受傳統思想的束縛，在管理理念上存在著嚴重的落后性及滯后性。在財務監管方面，僅靠人為方式難以與日益復雜的經營活動相適應，對監管尚未形成科學合理的認識，監管系統存在著巨大的疏漏。要建立完善的財務會計制度，管理者就應該充分地認識到財務管理的核心作用。還有就是許多農村地區沒有建立統一的核算體系和規范的財務制度，使財務核算流于形式，沒有發揮財務內控預防風險職能。財務監控的不嚴給財務管理帶來混亂，極易對農村的財務管理體制造成沖擊。

2.核算體系陳舊，管理效率低下。在科學技術迅猛發展的今天，電子化也被廣泛的運用到財務管理活動之中，在節省成本、提高工作效率、抬升經濟效益等方面發揮著不可替代的作用。但縱觀我國農村的發展現實，對財務的核算仍以傳統方法為主，財務辦公軟件的利用率低，電子辦公的普及程度不高，對資源造成了巨大的浪費。同時，在信息化的國際經濟發展趨勢下，傳統的財務核算和財務管理方法已難以與極速發展的社會相適應，在工作效率和工作成效方面與電子財務管理也不可同日而語。提高財務管理的科技含量和科學化程度對于做好農村的財務管理極其必要。

3.農業信貸不足。造成農業信貸不足的原因有多個方面。一方面，沒有合適的政策引導和產業支持，農村居民很少為主動進行農業技術升級和嘗試高附加產值的行業。由于農村居民一般接受教育較少，少數民族聚居區域的情況尤為嚴重，沒有帶頭人的示范和引領，既缺乏很好的創意和完整的計劃，也沒有熟練相關技術的人員支持。這樣導致農業相關產業的資金需求不旺盛。另一方面，在農村地區發展農村金融面臨諸多挑戰，農村居民缺少信貸常識，對信用等重視程度不高，且農村機構面臨難以合理評估貸款人的信用等級等難題。

4.農村基層金融機構缺乏。農村基層金融體系不完備是社會共識，偏遠地區的農村居民難以像城鎮居民一樣獲得便利的金融服務。

威寧縣作為西部地區貧困縣，在這方面面臨的困難更大。政府曾極力助推金融服務下基層，銀監會原計劃在2009至2011年三年時間內，在農村地區設立1300家新型農村金融機構，其中基層村鎮銀行要達到1000家，但是最終僅僅達成了70%的目標，效果不理想。新型農村金融機構建設的構想非常好，然而未能夠完成第一步目標對于建設基層金融體系的后續規劃來說是一個警鐘。單純通過放寬在農村地區設立金融機構的限制無法鼓勵金融機構主動深入到基層地區開展金融服務。畢竟大部分商業金融機構都面臨著追求利潤的需求，如果設立農村金融服務機構讓金融系統背上沉重的包袱，那么這樣的發展模式也不可取。

二、建立健全農村財務管理和信用管理制度的對策

1.規范資金管理，強化內部控制。在農村的財務管理中，資金的規范使用和財務的嚴格控制是提高財務管理效率、確保財務管理成效的重要舉措。在農村的財務管理中，不僅要注重外部保障，還應強化內部控制，通過對財產的嚴格控制提高管理的有效性。要規范財產管理流程，針對財產流動的各個環節進行嚴密把控，杜絕因人為因素造成的財產流失。在有關財產管理的各個環節，要改變一人獨掌權利的做法，將權利進行分解，在各司其職的基礎上形成緊密的內部牽制系統。對于固定財產，要養成定期清查、盤點的良好習慣，將財產物資具體量化并客觀記錄，確保在每次的盤查中實際數量和應有數量的相符。

2.加強會計基礎工作，實現規范化管理。在農村的財務管理中，信息失真和管理混亂是阻礙其政策發展的重要因素。究其原因，信息的失真和管理的混亂主要源自基礎工作的不扎實。在實際的財務管理操作中，必須強化基礎工作，以規范的管理制度為依據，嚴格落實崗位責任廣大在發展過程中除了對經濟效益的關注外，還要重視對財會人員素質的培養，提高財會人員整體的綜合素養。在將業務培訓作為常規工作的同時加強對財會人員的職業道德建設，大力提高財會人員的工作技能及業務水準。以合理的激勵制度充分提高財會人員的工作熱情，以科學的態度和細致的工作促使財務管理體系的完善，通過財會人員整體隊伍素質的提升帶動農村經濟效益的提高。

3.解決信貸不足，擺脫貧困局面。解決農業信貸不足，既要從信貸供給角度出發，通過國家政策支持，放寬農村地區特別是少數民族聚居地區的貸款限制，在適當的情況下給予一定的政策擔保，促進信貸供給充足。此外，也要考慮信貸需求問題。我國農村許多地區在政策和資金上都得到了國家的支持，但是扶貧脫困僅僅依靠資金和政策扶持還遠遠不夠。沒有成熟的新型農村經濟增長模式引入，依靠本地區自身摸索新的經濟增長亮點，將面臨時間長、困難大的挑戰。只有當農村能夠依靠自身經濟發展，通過本地區經濟的造血功能實現再生產和再投資，才能夠真正實現農業經濟發展，擺脫貧困局面。

4.加大優惠政策，健全金融機構。要改善農村基層金融體系薄弱的局面，需要多方努力。當前城鎮地區金融服務已經基本得到滿足，農村地區廣大的市場和未來成長性已經開始吸引一些金融機構試水基層金融市場。一些外資銀行開始嘗試村鎮銀行業務，例如匯豐銀行2007年底在湖北隨州市曾都區設立了第一家村鎮銀行，還有其他一些國際著名的商業銀行開始籌劃布局中國村鎮銀行項目。外資銀行將目光轉向農村地區也與農村地區的未來潛力有關，作為中國金融行業的主要力量，中資金融機構也應當進行相關的嘗試，積累相關經驗。此外，政府也應當鼓勵商業金融機構在貧困地區設立金融服務機構，通過給予更大的政策優惠，以促進像經濟落后地區的發展。

三、結語

我國許多農村地區由于難以獲取充分的金融服務，基層地區信貸需求難以得到滿足，財務管理和信用管理存在較大紕漏，制約了經濟發展的步伐。國家近年來一直重視農村地區發展，對于農村地區的扶持力度也非常大。因而，需要在此基礎上，進一步加大對農村基層地區的金融體系建設力度，既促進正規的基層金融機構建設，也要合理引導非正規的金融機構提供補充服務，共同維護好多元化的基層農村金融體系，建立健全財務管理和信用管理制度，促進農村經濟發展。

參考文獻：

[1]李琨。 我國農村金融體系發展的問題及對策， 2010（09）。
[2]周正慶。深化金融改革促進經濟發展[M].北京：中國金融出版社，2010.