1 引言
科研項目承擔單位主要包括高等院校、科研機構和企業，負責承擔國家民口科技重大專項、“973”計劃、“863”計劃、科技支撐計劃和國家自然科學基金等項目。近年來，我國在科技領域的投入逐步增加。在2013年度計劃中，民口科技10個重大專項新啟動項目620個，涉及中央財政投入128.5億元。
其中企業牽頭承擔課題341個，占2013年新啟動課題總數的55%,經費占中央財政經費總額的 59%.2012年科技部印發《關于進一步加強國家科技計劃項目（課題）承擔單位法人責任的若干意見》，強化承擔單位法人責任，明細權責關系，要求承擔單位加強財會核算和內部審核，切實保證專項資金規范運行。2014年3月國務院《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》中，在加強科研項目和資金監管方面明確要求，完善科研信用管理。建立覆蓋指南編制、項目申請、評估評審、立項、執行、驗收全過程的科研信用記錄制度，由項目主管部門委托專業機構對項目承擔單位和科研人員、評估評審專家、中介機構等參與主體進行信用評級，并按信用評級實行分類管理。對項目（課題）承擔單位和合作單位、項目（課題）負責人及研究人員、中介機構和咨詢專家在經費管理使用、評估評審方面的信譽度進行評價和記錄，并作為其參與國家科技計劃、科研評估評審活動的重要依據。
2 科研經費管理方面存在的問題
近年來，國家大幅增加科技研發投入，建立多渠道、多元化的科技投入體系。2012 年全國研究與試驗發展（R&D）經費總支出為 10298.4億元，這是我國R&D經費總支出首次突破萬億元，總量居世界第三位。但有學者指出，我國在科研經費管理上還存在著經費管理辦法缺乏操作性、經費管理制度不完善等問題。
2.1 科研項目數目龐大，經費管理難以基于單個項目進行管理
2013 年國家自然科學基金委批準資助的科研項目達到34958項（包括面上項目16194項、青年基金15367項、地區科學基金2497項、重點項目564項、杰出青年196項、合作研究基金 140項），此外，“863”計劃、科技攻關計劃、基礎研究計劃、國家社科基金、省級自科和社科基金項目、省級重大高新技術、重大科技攻關等一系列批準資助的科研項目，每年累計批準資助高達數十萬項，面對如此數量龐大的科研項目，要做到對每一個項目經費進行監管是不現實的。
2.2 對所有項目承擔單位進行經費監管，工作量大，任務繁重，效率低下
2013年國家自然科學基金面上項目承擔單位的資助情況，按地區分類，全國共有982家單位（其中北京211家、江蘇63家、廣東62家、上海60家），雖然相對于16194項面上項目來說，承擔單位的數量明顯少了很多，但是實際工作中，想要對982家承擔單位科研經費全部進行監管必將是一件十分繁重的任務。同時沒有目的、沒有方向的監督檢查使得工作效率十分低下。
2.3 科研經費管理辦法繁多，實際執行難度大
國家科技主管部門針對不同的科研項目經費管理出臺了不同的管理辦法，目前制定的管理辦法有將近20項，如：財政部和科技部出臺《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》；財政部、科技部和總裝備部出臺《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》；財政部、科技部和發展改革委出臺《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》等等。不同的科研項目經費，有不同的管理辦法，執行較為混亂。項目承擔單位在實際經費管理中，執行的難度大，財務審核報賬人員需要區分不同的項目執行不同的政策標準、不同的預算分類等。
3 解決科研經費管理問題的策略
3.1 創新科研經費監督評估機制
美國為確?？蒲薪涃M預算的順利執行和提高科研經費的使用效率，制定了相應的監督評估制度。新公共管理中科學和技術政策越來越多使用結果作為一種篩選機制，使用相關外部融資評估實踐作為一種控制機制。競爭機制背后的總體思路是雙重的。首先，它包括如果經費給予最好的執行者，將會導致更好的結果，因此，科研經費分配應該基于早先的科研經費管理的結果；其次，如果科研經費分配基于早先經費管理的結果，激勵承擔單位實現更好的經費管理結果，從而在經費分配上更具有競爭性。鑒于此，建議采用競爭性機制創新我國科研經費管理機制。
3.2 對項目承擔單位科研經費進行信用管理
項目承擔單位科研經費信用管理，是在實施科研項目的過程中引入信用管理的方式，為了保證科研項目整個進程所耗用的實際費用不超過其預算資金費用，將信用管理置于科研項目經費預算編制、科研項目經費過程控制和科研項目結余經費評價等一系列的管理活動。即對項目承擔單位經費管理的內外部環境、管理流程、相關制度建設等進行信用風險識別、分析和評估。通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，使風險降低到最小程度?？萍贾鞴懿块T對下一階段的經費安排和相關科研項目的申請，都將基于科研經費信用管理的結果，對于那些信用風險小、經費管理結果好的承擔單位，給予有利支持，對于那些信用風險大、經費管理結果差的承擔單位，給予減少支持或不予支持。
3.3 對項目承擔單位進行信用評價，實施重點監督檢查，提高監管工作的效率
想要對所有項目承擔單位的科研經費進行監督檢查，必然是一件費時費力的事情，巴萊多認為，在任何事物中，最重要的、起決定性作用的大約占20%,剩下的 80%盡管是多數，卻是次要的、非決定性的，這些單位往往經費管理制度比較健全，監督檢查出現問題比較少，因此稱之為二八法則。
因此，如果能夠挑選出信用較差、經費管理問題較多的20%的項目承擔單位，對這些單位進行重點監督檢查，就能夠保證整個科研經費管理的有效性和高效率。通過構建科研經費信用評價指標體系，對所有項目承擔單位進行信用評價，挑選出信用較差的單位，進行重點監督成為最為迫切的一個問題。
4 信用管理評價指標體系構建
4.1 指標權重的確定
采用層次分析法構造階梯層次的判斷矩陣，并采用Seaty1~9標度法進一步分析各個指標因子之間的相互關系，最終以兩兩比較的方式確定各層次中諸因素的相對重要性。以承擔單位經費信用評價指數的權重為1,各行橫向比值加和的平均值定義為 MI 權重= MI/ ∑ MI,最終權重 = 各分要素的權重*上一層次各指標的權重。（見表1~表5）判斷構造的矩陣是否合理，還需要進行一致性檢驗。經檢驗，以上五個矩陣均滿足一致性比值<0.1,表明構造的判斷矩陣具有滿意的一致性，因此得到科研項目承擔單位經費信用評價指標體系及其各個指標的權重，見表6.
4.2 項目承擔單位評價等級評定
通過表6科研項目承擔單位經費信用評價指標體系的構建，對相關定性和定量指標進行收集，對收集到的定量數據進行分析，定性指標則由聘用的專家進行評價。對每一個二級指標按100分計，對能夠反映經費信用好的指標（例如，社會影響力、科研經費增長率、科研項目獲獎情況等），與分數成正比；而反映經費信用差的指標（例如，經費主管部門處罰情況、法院訴訟記錄等），與分數成反比。每一個二級指標的權重乘以相應的分數，相加求和得到科研項目承擔單位經費信用總分，結合國際上對信用的5級劃分法，將科研經費信用等級分為5類，即 AAA、AA、A、B、C,具體劃分標準如表7.科研項目承擔單位經費信用管理，是一種全新的科研經費監管模式，準確評定項目承擔單位信用等級，有針對性地加強管理，等級越低監管越嚴，對項目承擔單位經費信用等級為B、C的，加大重點巡視檢查的力度；對于信用等級為AAA、AA 減少巡視檢查或不抽查；對信用等級為A的，進行一般性抽查，進而提高整個經費監督檢查效率。
5 總結
科研經費信用管理作為一種新的經費管理工具，與層次分析法相結合，通過對科研項目承擔單位經費信用評價指標體系的構建，對承擔單位經費信用打分和評級，為政府科研經費主管部門管理水平的提高和制定相應的政策提供了新的方法。項目主管部門應共享信用評價信息，提高信息資源利用率，形成全國性的科研經費信用管理平臺。當前，我國科研經費信用管理還只是處于構想階段，相關的理論研究和實踐幾乎沒有，基于本文的研究，可以從項目承擔單位為切入點，對承擔單位進行信用評級，重點監督，分級管理。之后可以考慮對項目負責人、中介機構、評審專家等進行信用評級，從而構建我國整個科研經費相關的信用管理系統。
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