作為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業在國家經濟發展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深入，中小企業的發展前景更加看好。中小企業對于國民經濟的發展，擴大社會就業，增加國家稅收等方面起著巨大的支撐作用。與大中型企業相比，中小企業有著自己獨有的特點，一是事權高度集中，有利于企業快速決策，明確經營目標，追求利潤的最大化。二是規模小，人財物等資源有限，原始資本大多通過內源性融資實現，資本額小而且分散，外部融資難度高，經營風險較大。三是財務管理意識薄弱，沒有通過財務管理對經營者實行管控和激勵，企業發展存在諸多的不可控風險。
一、對財務管理重要性的意識淡薄
中小企業創業之初，相當一部分是個人投資或者家族投資，所有者與經營者屬于同一人，多數是業務出身。這點在傳統行業表現的尤為嚴重，片面追求利潤傾向嚴重，對于財務管理的重要性認識不足，缺乏全局的財務管理理念，財務管理的基礎相當薄弱。就經營者來講，普遍對技術和銷售極端重視，而對于配套的管理和理財相當輕視，對于科學的財務管理對企業生產經營的指導作用普遍忽視，更沒有意識到企業管理的核心恰恰就是被忽視掉的財務管理。
二、管理制度不健全，風險管控缺失
由于中小企業創業者多數為業務或者技術出身，對財務管理不重視，因此有關的制度不健全，缺乏風險管控機制。財務管理制度包括財務崗位職責管理制度、獎懲制度、定期的培訓與考核制度，這些制度在中小企業中普遍缺乏，財務管理完全依賴于經營者的主觀判斷，隨意性極大，決策缺乏科學依據，企業經營面臨著相當的不可測經營風險和財務風險。
這些風險總結起來主要有這三方面：首先是債務比例過高。這點在暴利行業例如房地產行業尤其明顯。企業在發展過程中，單純依靠自身積累實現增長，顯然不足以面對慘烈的市場競爭。然而部分企業不計代價，沒有對自身償還實力進行評估，想方設法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發展。一旦借入資金不能真正發揮作用，極易產生對貸款的惡性依賴，資不抵債出現的風險非常大。其次是短期債務長期投資。當前國家宏觀調控能力力度較大，固定資產貸款難以獲得。一些企業就擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資周期過長的項目，導致企業的流動負債遠高于流動資產，出現支付危機的可能性極高。最后是企業間互相擔保，同一資產重復抵押，或者為了融資持續投資新的項目，債務鏈極度復雜。一方面加大了銀行對企業財務狀況判斷難度，另一方面也導致財務監控的困難，整體負債率持續太高，隨著經營成本和財務費用的不斷支出，資金鏈斷裂風險加大。
三、從業人員素質較低，重視程度不足
我國中小企業尤其是傳統行業在創業初期，無論資金還是團隊家族特征非常明顯。財務管理人員往往由經營者極度信任的親友擔任，目的主要是為了防止財務人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財務管理。因此這些人自身文化層次較低，理財知識缺乏甚至多數根本沒有理財意識。財務檔案管理水平低下，管理不達標，極易造成財務資料遺失，影響企業經營活動的正常開展，也影響到萬一出現經濟糾紛時的順利解決。
四、管理模式落后，缺乏科學性
中小企業的先天不足，所有權與經營權高度統一，投資者與經營者身份完全重合，加上自身素質有限，思想落后，主要憑經驗和感覺進行內部管理，權力高度集中，忽視財務管理理論方法的認識和研究，缺乏現代財務管理理念，甚至出現企業資產與個人財產的互相占用的現象。
這些因素的存在，對于企業健康的財務管理帶來極大的負面作用，主要表現在現金管理寬松，導致資金出現閑置或者不敷使用，未能及時流轉，提高資金利用效率；應收賬款周轉過慢，資金回籠困難；庫存管理混亂，資金占用嚴重；重視現金而忽視實物管理，資產依然存在相當大的流失；經營者往往越權行事，財務管理混亂，缺乏應有的管控措施；會計信息失真，無法為企業正確決策提供應有的依據和參考，失去應有的作用。
五、融資難度大，資金周轉不足
中小企業的資金來源主要是自己積累或者親友借款，資金總體規模有限。加上企業信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押資產少，因此中小企業信用等級普遍較低，資信度差。與此同時，國內銀行出于自身利益，不愿意開展中小企業的信貸業務，也缺乏中小企業參與的直接金融服務。因此國內中小企業的融資難度遠高于大中型國營企業或者外資企業。多種因素導致中小企業的融資成本畸高，流動資金周轉困難。
造成上述問題的原因是多方面的，既有中小企業自身發展歷史短暫所導致的機制不全因素，也與經營者素質低下，管理混亂有關。
六、先天不足與初創時期制度環境制約是基礎性因素
中小企業的創業與創業者之前所從事的行業多數都有著密切的關系，社會分工的發展，初創期各種先天條件的制約，企業的成功主要取決于創業者的個人膽識與創業精神以及市場機會。因此，在之后的發展過程中，不可避免的受到他脫胎環境與成長歷程的影響。這些因素從無論是股權結構還是經營模式都對中小企業財務管理有著重要的影響。由于所有權結構的高度集中甚至是單一所有權，經營模式上的所有權和經營權合一，企業領導集權式管理和家族化管理嚴重，項目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。
七、經營者的管理能力低下是導致混亂的根本原因
當前中小企業創業者多數起源于短缺經濟時代，還有部分是后來職場人士下海創業。相當一部分管理人員素質和能力沒有與時俱進，觀念陳舊，管理思想落后，對財務管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業整體管理體系中去，現代財務管理理念缺乏。
八、組織機構和制度不健全直接導致管理的失控
主要體現在首先是組織機構不健全，崗位職責不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導致財務審批的隨意性極大，越權行為沒有任何制約措施或者手段，從而事實上形成了財務管理的混亂。最后是財務從業人員素質低下，對于財務管理的基本理論和知識不熟悉，對財務有關的法律法規也缺乏足夠的理解，一切唯領導之命是從。
針對中小企業管理中存在的上述問題和產生的原因分析，我們認為應該從以下幾個方面加強中小企業的財務管理，使其發揮應有的決策參考作用和資產管理作用得到充分體現。
九、增強企業管理，明晰產權界定
企業管理環節上，首先樹立重視財務管理的意識，把強化財務管理的觀念貫徹到企業內部的所有環節當中。其次要提高資金的使用效率，資金運用和來源做到高效結合，合理分配流動資金和固定資金，實現資金使用效益的最大化。再次要樹立現代融資意識，根據企業的實際情況選擇合適的融資方式和渠道。
從企業產權方面，必須建立明晰、規范的產權制度，解決所有權過度集中的弊端，建立多元化產權結構；根據企業實際建立股東會或者董事會、監事會以及管理層等現代企業架構，形成科學的決策機制。
十、加強制度建設，健全監督管控機制
依據國家規定結合中小企業的現狀和特點，建立內部財務管理有關制度，規范財務管理流程。設置相對獨立的內部設計部門，形成有效的制衡機制。
財務內部控制制度包括現金管理制度、采購與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內部牽制制度（不相容崗位相互分離，相互牽制）、回避制度以及入賬制度等，通過嚴謹科學的制度，徹底堵塞漏洞。建立財務預警體系、危機防范機制、內部監督機制，樹立財務風險意識。
十一、完善財務管理隊伍建設，提高從業人員素質
中小企業必須根據自身實際逐步培養、引進或者選拔高素質的財務人才，意識到財務管理對企業發展的重要性，摒棄財務崗位上任人唯親的腐舊觀念，通過科學的用人機制和監督機制確保財務安全。強化對財務從業人員業務培訓、職業道德以及法律法規教育，提高其綜合素質，增強監督意識。要特別重視財務從業人員的知識更新，隨著會計核算方法不斷更新，實現財務管理的自動化和透明化。
中小企業在財務管理隊伍的優化過程中，從企業自身特點出發，建立完善的可操作性強的獎懲制度、考核制度、定期培訓制度以及崗位管理制度，明確財務管理有關的崗位職責。這些的制度的落實需要配合企業人力資源管理體系的健全。
我們知道，中小企業財務管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創業者的經歷有極大關系，隨著市場經濟的不斷完善，中小企業必須加強管理制度建設，樹立財務管理是企業管理核心的意識，完善財務管理隊伍建設，提高財務人員的綜合素質，從而實現中小企業的健康成長。
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