一、中小企業預算管理的現狀

企業財務的核心是研究資金運動規律并優化資源配置， 預算管理正是為了提高資源配置的效率， 中小企業可供調配的資源本就有限，如何提高資源的配置效率尤為關鍵，預算管理的重要性不言而喻，但目前中小企業的預算管理現狀不容樂觀。

（一）忽視預算管理的重要性
中小企業從創立伊始就必須面對激烈的市場競爭， 這個階段企業的所有者往往也就是企業的管理者，多是銷售出身，片面地關注銷售領域，忽視了預算管理對資源配置的指引作用。

（二）對預算管理的理解有偏差
中小企業經過了初期的摸索和積累，順應市場需求，進入快速發展階段。 過快的增長速度會暴露很多問題：企業管理水平跟不上業務的快速發展等等。 這個階段管理者雖然已經意識到預算管理的重要性，但往往不得其法，只是生搬硬套成功企業的預算管理形式，與本企業的發展規劃脫節，預算無法指導企業的資源調配，預算管理也沒有真正滿足企業的現實需求。

（三）缺乏有效的管理工具
有些中小企業購買價格低廉的管理軟件， 但只能解決一個階段的某些需求，業務一旦有了調整和變化，管理軟件就很難繼續發揮效用，無法滿足中小企業多變的需求。

有些中小企業運用EXCEL 表格來進行手工預算管控 ,雖然開發周期短，費用低，后期維護簡便，但數據從產生到反映需要時間，信息反饋滯后，無法實現實時管控，直接影響了數據傳遞的及時性和準確性。

有些中小企業清醒地意識到了預算管理的重要性， 耗資打造ERP 系統 ,但 預算管理是動態的管理過程 ,中小企業業務調整快 ,經營變化快，ERP 系統實施周期長， 跟不上中小企業的變化節奏，個別企業甚至吞下失敗的惡果。

（四）預算的嚴肅性不夠，執行中缺乏配套的考核和獎懲
制定的預算只停留在表面，制定過程草率，執行過程缺乏約束機制和必要的嚴肅性，也沒有考核和相應的激勵和懲罰。 造成了預算、執行兩張皮，為了預算而預算，預算成了“花架子”,完全背離了預算管理的目標。

二、中小企業預算管理應用 Iexcel 的必要性分析

Iexcel 是網絡版的 EXCEL,同時也是簡化版的 ERP,既可 以實現傳統ERP 的主要功能 ,有效彌補傳統 ERP 的缺陷 ,同時也繼承了EXCEL 的優點，是專門為中小企業量身打造的預算管理工具。

（一）適用廣泛
Iexcel 仿照 Excel 為操作界面，基于 excel 技術，結合 MSSQL 系列數據庫，依托 Excel 的強大功能，具有廣泛的適用性。

（二）適配性高
Iexcel 技術門檻低，無需編程，熟悉 excel 的技術人員可以自行設計符合企業特點的工作流程，量身定做，輕松構建適合企業、適應變化的網絡化信息管理系統，特別契合中小企業的特點。

（三）操作簡便
Iexcel 是一個用于構建信息系統的設計與運行平臺 ,操作員只要具備Excel 的基本操作技能，就可以熟練使用，不需要特別培訓。傳統的ERP 系統往往偏重于財務軟件界面，對操作員有一定的要求，全員培訓投入大，相應的技術支持和后期維護壓力大。

（四）較低的成本
中小企業資源有限，格外關注成本效益原則，Iexcel 價格實惠，4 萬元 左右的高超的性價比可以被絕大多數中小企業輕松承受 ,而且設計實施周期短，快速，低風險。 傳統的 ERP 系統需要專業化人才進行分階段開發， 實施，ERP 系統往往跟不上企業調整的步伐，見效緩慢，而且價格不菲，一旦失敗會造成資源的極大浪費。

三、Iexcel 在中小企業預算管理應用時存在的問題及成因分析

Iexcel 自身的特點雖然高度契合中小企業的需求，但也要需要應用得法，否則會產生新的問題，無法充分發揮其特有的優勢。

（一）業務調整快，設計的Iexcel工作流不合時宜
中小企業需要及時捕捉市場信息，快速反應，不斷調整業務流程和組織結構，以適應新的市場需求。 組織機構調整和業務流程調整不及時，直接導致根據原有框架設計的 Iexcel 工作流不合時宜。

為了適應新的變化， 企業業務流程和組織機構的調整勢必會導致Iexcel 在設計運行后的二次變更 , 加大了工作難度和工作量 ,對Iexcel 工作流設計和維護提出了新的課題。

（二）信息孤島割斷了流程
中小企業初期的信息系統往往是財務部、營銷部、采購部等職能部門根據不同的需要自行設計而成，形成了一個個的信息孤島，沒有全流程的總體規劃， 企業管理層無法從支離破碎的局部封閉數據獲取有價值的完整信息，無法據此做出正確的判斷，當然也無法進行有針對性的決策。

（三）授權不明確，影響了數據的相關性和安全性
從實踐上看， 數據使用者身份的不同決定了其關注數據類型的不同， 部門管理者往往更關注本部門的數據和直接上下游部門的相關數據，公司管理層則關注整體的核心數據。 授權不明確直接影響數據的相關性， 不同層級的管理者需要從浩如煙海的大數據庫中篩選、提取相關數據，降低了工作效率。 另外，核心涉密數據如果不通過加密保護，可能使企業蒙受不必要的損失。

（四）預算編制草率，脫離實際
預算編制的過程過于草率，沒有充分聽取各部門的意見。 企業的戰略目標需要通過幾年甚至更長時間來逐步實現， 每年下達的預算指標既要符合企業長遠的規劃，也要與企業目前的狀況接軌，不接地氣的預算指標對實現企業的戰略目標毫無幫助， 好高騖遠的預算指標缺乏可操性，保守畏縮的預算指標缺乏激勵性，都會給企業的長遠發展造成傷害。

（五）預算管控粗放，無法實現精細化管理的目標
中小企業預算控制的基本單元多數精確到部門， 難以覆蓋到部門以下的個人，不易實現精確到人的精細化管理。 另外，預算項目粗放，雖然部門整體上看沒有超預算，但成本費用等明細項目差異巨大：有的項目雖有預算但實際上沒有發生，有的項目實際發生額遠超預算，被考核部門有了操縱預算的空間，無法實現精細化管理的目標。

（六）缺乏合理的預算調整機制
有些中小企業預算實施過于死板，預算調整不及時，沒有形成合理的預算調整機制，容易出現兩種極端現象：一是過于強調預算的剛性，無法適應市場的復雜多變，導致資源浪費，偏離了預算控制的目標；二是預算調整過于隨意，增加了管控的難度，也削弱了預算控制的嚴肅性。

（七）缺乏預算考核的保障
有些中小企業缺乏必要的考核獎懲機制來有效支持預算考核，或者執行不到位，無法通過獎優罰劣來保障預算管理目標的實現，無法充分調動全員的積極性。

四、完善 Iexcel 在中小企業預算管理中應用的對策建議

為了更好地發揮Iexcel 在預算管理中的作用 , 更好地滿足管理需要，更快捷地向各級管理者提供實時信息，需要對 Iexcel 的設計、運行進行統籌規劃，全面嵌入到預算的編制，執行，調整，考核各個環節中。

（一）以全局觀優化企業的業務流程
中小企業業務調整快， 往往需要重新設計符合其業務特點的組織機構和業務流程，及時梳理層次不清晰，業務重疊多，責任認定不清等問題。 這就需要 Iexcel 的設計者站在全局的高度，充分調研， 優化、 再造符合企業發展和業務特點的業務流程， 讓設計的Iexcel 工作流程真正滿足管理的需要 .

（二）打通信息孤島，展現完整數據鏈
Iexcel 網絡 平臺提供了先進的 EAI（企業 應用集成）功能，可以將原有互相獨立的系統集成為一個有機的整體， 將不同系統的數據整合，打通信息孤島；也可以將Iexcel 工作 流程嵌入到企業完整業務鏈中 , 將各個業務模塊串聯起來，完全替代原有孤立的信息系統。 通過共享信息平臺確保數據鏈傳遞的暢通、實時、準確，徹底鏟除誕生信息孤島的土壤，降低管理成本，提高管理效率。

（三）授權、加密，確保數據相關性和安全性
通過恰當的分級授權， 可以在信息共享的同時防止信息擴散失控，不同層級的管理者只能在權限范圍內使用授權信息，有效避免了可能發生的損失。 另外，分級授權也可以保證信息的高度相關性：信息使用者只能看到與其工作相關聯的信息，屏蔽了大量的非關聯信息，提高了信息的使用效率。

（四）充分交流，增強預算數據的客觀性和激勵性
充分運用Iexcel,設計 通用的預算模板 ,各部門通過模板上傳初始預算數據，Iexcel 自動匯總后提交管理層審核。 管理層結合市場和企業自身狀況，與各部門充分溝通和討論，下達修訂預算，分解到各個部門， 各部門據此提交第二輪預算數據， 管理層再次審核，經過溝通和討論后下達正式生效的預算指標。 上下討論的過程視具體情況而定，有的企業有可能 “三上三下” 甚至更多。 經過反復討論而正式生效的預算數據更加科學合理， 而且可以充分調動各部門的積極性，賦予了預算更強的可操行。

（五）精細管控，細化到人
在Iexcel 中不僅按照成本 、費用等屬性分類 ,而且分別設置明細核算項目，確保預算數據的來源可追朔，數據客觀，對比清晰，并且精確到個人，匯總到部門，為公司的精細化管理提供準確的數據源，為后續的考核儲備基礎數據。

（六）建立科學合理的預算調整機制
預算的編制依賴于一定的基本假設，如市場環境、經營條件、政策法規等等，如果這些假設發生了重大變化，再按照原來的預算進行管控就會嚴重脫離實際， 必須建立起科學合理的預算調整機制，按流程合理有序地在 Iexcel 中進行相應的調整。

（七）建立長效的保障機制
通過預算考核，建立長效的保障機制，以考核推進預算管控的執行，確保實現預算目標。 過高的考核指標缺乏實操性，過低的考核指標導致預算松弛，被考核單元輕松獲益。 所以要在 Iexcel 中設計恰當的考核指標，被考核單元只有努力才有可能完成考核任務，拿到考核績效。 并逐步建立起公司按部門考核，部門按個人考核的分級考核制度，通過 Iexcel 實時反饋考核結果，加強預算管控的過程管理。

總之，Iexcel 是中小企業預算管控的好幫手， 但也要清醒地意識到，Iexcel 畢竟是平臺，是工具，還要因地制宜，通過 Iexcel 的強大功能促進預算管理水平的全面提升， 最終順利實現預算管理的目標。

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