本篇論文目錄導航：
【題目】信息化條件下國家稅務局內部控制機制探析
【導論】信息技術下國稅稅務系統內控機制分析導論
【第二章】政府部門內部控制相關基礎理論
【第三章】國外內部控制機制建設情況及啟示
【4.1 - 4.3】河北國稅內部控制信息化發展背景
【4.4 4.5】河北國稅稅收管理內控系統
【第五章】稅務系統內部控制的問題及完善思考
【結束語/參考文獻】當前國稅局內部控制問題研究結束語與參考文獻
第5章稅務系統內部控制的問題及完善思考
5.1河北國稅內部控制建設存在的問題
近年來，隨著內部控制理論日益完善和推廣，得到社會各界的重視和認可。但我國對于稅務系統開展內部控制的時間還不長，尤其是政府內部控制與實際業務、行政工作結合還處在起步階段，有許多需要補充、調整的空間。稅務系統作為信息化技術應用程度較高，技術含量較高的政府部門，信息化條件下的內部控制在規范執法行為、提高辦稅效率等方面發揮了積極作用，取得顯著成效。但由于受各種因素的影響和制約，稅務系統在信息化手段推進內部控制建設過程中，還需要一些問題需要解決。
主要體現在下面幾個方面：
（一）稅務系統內部控制缺乏成熟理論指導。
目前稅務系統內部控制已經成為稅務系統內部管理的重要組成部分之一，發揮著制約、規范執法行為，保證納稅人權利的作用。各級領導把內部控制機制的引入了反腐倡廉范疇中，得到廣泛的關注和認可。但長久以來內部控制的理論與實踐主要集中在企業內部管理方面，在政府行政部門如何更加有效的建立健全內部控制，如何最大的發揮內部控制機制的作用，還缺乏足夠的理論基礎和實踐經驗。而且也是沒有形成公認的的“稅務系統內部控制理論體系”,對內部控制的推廣和應用存在較大阻力。
（二）有關稅務系統內部控制的法律法規不夠完善。
行政部門內部控制得到越來越多的重視和應用，但立法工作比較滯后，缺乏可以指導政府部門內部控制制度的法律，導致很難使部門內部控制方面的規定做到有法可依?；旧峡梢哉f政府部門內部控制有關的法律條文還是空白，這個問題將是我們建立和推廣政府部門內部控制制度過程中遇到的最大的一個問題。
（三）稅務系統部分干部員工對內部控制缺乏必要的認識，重視程度不夠。
稅務系統內部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內部控制的認識和態度有很大關系。內部控制的最終執行者和落實者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認為是內部控制制度是多了一種考核和負擔，沒有上升到廉政風險防控的高度來重視；有些人員認為內部控制過于繁瑣，增加了日常工作負擔。因此在內部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會會帶來很多問題。
（四）各個業務系統之間存在數據孤島
數據孤島是指在稅務系統內部運行的各個業務系統之間存儲的，相互之間無法共享與交換，應用到實際工作中的相對獨立的數據信息。這些數據孤島的特點是：沒有進行信息的集中與整合，數據的采集、存儲以及應用都是有相對獨立地應用系統中分別完成，各個系統之間的數據非常孤立。各應用系統之間缺乏信息資源共享、交換的機制和平臺，只能鼓勵的使用本身的數據，無法更好的體現信息化大數據的優勢。
數據孤島產生的原因主要是受傳統行政職能和工作方式的影響，稅務系統各個部門之間存在條塊分割和各自為政的現象，各部門之間為了更好的實現自身的業務流程，設計開發了本部門的業務系統，最終使這些應用系統之間難以實現有效的數據互聯互通、共享交換。在這種背景下的信息化系統就會造成一座座的“數據孤島”.
“數據孤島”現象稅務系統內部控制機制很難獲得跨部門的內部控制信息，而在無法獲取有效內部信息的政府部門內建立真正意義上的內部控制機制，可以說是不可完成的任務。因此，“數據孤島”現象是信息化條件下的稅務系統內部控制建設面臨的主要問題之一。
（五）政策變化及流程頻繁調整，造成內控機制建設存在滯后性。
隨著社會經濟生活的不斷發展，稅務系統所面臨的經濟形勢也越來越復雜、多變，經常面對相關法律法規以及政策的調整，業務系統升級改造頻繁，業務流程、職責調整過程中，稅務干部的分工和權限也會相應發生變化，而在這種背景下的內部控制機制建設，可能會產生嚴重的滯后性。
造成滯后性的原因，主要有以下兩個方面，第一、業務系統調整或者政策變化具有一定的突然性，從而在規劃下一年預算時，無法準確確定在內控系統信息化所需經費，由于受傳統的政府部門管理模式的制約，很難在段時間內對內控系統需要進行立項開發，導致內部控制相關系統出現滯后性。第二、信息化應用系統的開發需要一個時間過程，由于相關人員的技術和業務水平限制，可能對軟件整體架構產生影響，造成改造時間長、工作量大等問題，也可能產生滯后性。
（六）現行內部控制覆蓋領域單一，財務管理等行政事務缺乏內控機制。
目前，我省國稅系統內控制存在一個亟待解決的問題，就是利用信息化進行內部控制的領域比較單一，范圍需要擴大。目前僅設計業務系統中的部分風險點，并未全面覆蓋整個業務流程，而且在內部行政管理、財務管理等方面也未納入內部控制系統的范疇內。
從在業務流程管理方面，雖然設置風險點，并設計了相關軟件系統進行規范、控制。但是這些內控點僅僅是綜合征管軟件（CTAIS）業務操作中的風險點，未涉及其他業務系統，而且這些風險點也只是在實際業務中比較突出的風險點的一部分，并沒有囊括整個稅務系統地業務流程和所有風險點。
在內部控制的范疇上來說，業務流程只是整個內部控制的一部分，而財務管理、行政流程管理等相關具體操作還主要停留在手工操作階段，缺乏信息化技術的支持和管理。
5.2稅務系統內部控制機制建設的思考
內部控制機制是政府部門能夠持續、高效、穩定運行的引擎，也是政府部門管理的基石。我們要在借鑒國外先進經驗和做法，建立一套完善的內部控制機制體系，能夠有效的降低或避免執法風險，提高行政運行效率，加強稅務系統內部管理，更好的完成相關工作和任務。稅務系統內部控制機制處于起步階段，有很多方面需要完善，本文主要從以下幾點提出建議。
（一）優化規章、制度建設，提高內控的重要地位
制度和機構的建設，是建立稅收內部控制機制的基礎。我們可以借鑒美國政府在內控機制建設的經驗，建立相應的規章制度，使內部控制在推行和深化的過程中，有法可依、有章可循。與此同時加強內部控制培訓教育，提高稅務系統各級領導及全體干部職工對內部控制的認識和理解，加強內部控制制度理論體系的深入研究和建立健全；加強內部控制與反腐倡廉建設相融合的步伐，為稅務系統發展提供堅實的保障和支持。
（二）加強機構建設提高內部控制的獨立性和權威性
在加強組織、機構建設方面，我們可以借鑒英國的先進經驗，成立相對獨立的內控管理小組，從各個方面對本單位業務中可能的風險點進行梳理和審核，根據風險等級和嚴重程度劃分成不同等級，經領導小組確認后，由內控部門按照不同的風險等級，對相關部門進行分期、分批的審計，將相關審計結果進行公示，并作為相關部門及領導干部績效考核和提拔任用等的重要參考信息。
在實際運行過程中，內控管理小組應相對獨立，由本單位主要領導作為組長，其責任就是真正落實內部控制的各項措施，小組定期向局黨組匯報內部控制推進情況，各相關處室負責建立健全本部門負責工作的內部控制工作。
（三）推進信息共享平臺建設，消除數據孤島
條塊化管理是傳統行政管理體制的組成部分之一，也曾經發揮過很重要的作用，但在當前信息化技術迅速發展的情況下，很容易出現效率低下、相對封閉等問題。在稅務系統信息化建設的信息資源的整合過程中，勢必會對現有的體系結構產生影響。目前，稅務系統的信息化建設中遇到了“數據孤島”這個關鍵問題，很大程度上是行政體制調整相對滯后造成的，因此大力推進行政管理體制的改革與創新勢在必行“行政體制改革的目標是就是要沖破傳統體制下部門條塊分割的組織結構，減少信息孤島。①
統一標準與規劃，建立稅務系統數據應用共享平臺。要防止”數據孤島“出現，就需要在稅務系統信息化過程中建設一個規劃全面、標準統一的信息共享應用平臺，借此實現同級別不同部門，以及上下級之間信息交換和信息共享。這就需要上級機關統籌安排，防止出現重復建設、投資的情況，避免造成浪費。在這個信息共享應用平臺中保證各個部門都可以得到相干數據，為內部控制信息化建設提打下堅實的基礎和保證。
（四）優化管理模式，減少滯后性
為了最大程度上發揮內部控制的作用，減少由于外部因素造成的內部控制機制調整的滯后性，可以通過以下方式進行改進：
首先，優化信息化項目管理模式及方法，設立內部控制機制信息化專項經費，當發生業務調整或者政策變化，需要對相關項目進行調整優化時，不必每次升級改造都進行立項、審批等流程，而可以經過簡化批準流程批準后，即可進行項目升級改造。
其次，在信息化項目建設過程中，由于相關人員的變動頻繁，技術和業務水平很難保證，可能會造成信息化項目建設進度緩慢、重復建設甚至項目失敗，為此我們應加強項目管理，重視專門技術人才培訓，加強人才庫建設，培養一批有技術、懂業務的專門人才負責內控機制項目建設。
（五）強化內部控制在財務管理等方面的應用
稅務系統現行的信息化內部控制機制主要涉及具體業務的某些風險點，未全面覆蓋整個業務流程，而且在內部行政的財務管理等方面也未納入內部控制信息化系統的范疇內。應在以下幾個方面，作為內控機制建設的抓手和突破點，確保全面深化內控機制建設。
1、優化內部行政管理流程，加強信息化建設
目前稅務系統業務管理已經形成全流程、全覆蓋的信息化管理信息系統，單內部財務管理等方面，還停留在以紙質審批單進行填報、流轉、審批為主，僅將相關審批結果等錄入現有系統中。我們可以借鑒現代化企業在管理過程中采用”企業資源計劃系統“（ERP系統）。ERP系統隨著時間的發展已經成為一個涵蓋企業運行各個環節、各個步驟的龐大系統，下圖所示為”企業資源計劃系統“（ERP系統）的一個簡要示意圖。
從上圖可以看出，目前ERP已經發展成為針對物資資源管理、人力資源管理、財務資源管理等功能集為一體的內部管理系統。目前在各大中型企業中得到越來越廣泛的使用，并取得了比較明顯的效果。
如下圖所示，通過該系統的使用大大增強了對企業運行的整體了解和控制，從微觀上看，可以幫助企業更好地安排好勞動力資源、制定最合理的采購計劃及生產計劃，從宏觀上說還可以為企業制定經營計劃、企業戰略計劃甚至長期的行業預測提供更加全面、詳實的客觀依據。
在稅務系統搭建一套與ERP系統類似的內部行政管理系統，從系統結構上可分為”基礎數據集成匯總層“,”數據分析及決策支持層“兩大層次，在”基礎數據集成匯總層“由各個相關部門將包括財務報銷、采購以及物品領取甚至請假申請的各種局內事項均納入該行政管理系統，從錄入到各環節審批直至辦理完畢，這樣該項工作可能的涉及金額、辦理時間、經辦人、審批人以及辦理結果等等資料納入信息系統中，通過”數據分析及決策支持層“隨時方便查詢、統計、分析，也對可能出現違紀違規等問題后厘清事實，責任落實到人起到重要的作用。
2、強化事中監控，減少管理漏洞
以稅務系統的財務部門為例，推行稅務系統版ERP系統后，可以建立財務分析與決策模塊，將全省的財務情況按照統一的標準錄入系統，在各個事項辦理的過程中，按照日常工作中曾經出現過的問題設置監控點，根據問題的性質不同采取提醒、阻斷或者提請更高一級領導審批確定等方式，降低風險。
例如在財務報銷過程中，根據實際情況將某些公務員禁止入內的高檔消費場所或者高檔煙酒等列入風險庫，當報銷明細中出現這些單位或者物品的發票時，系統自動提示預警?；蛘咴谫徣牍珓沼密嚨膶徟懈鶕乙幎ㄔO置車輛的限價和特定型號作為風險庫，當要購買這些車輛時系統自動阻斷該申請，并提示車輛規格超標等信息，防止由于對政策不夠了解等，造成違規購置公車。
3、重視事后管理，及時彌補漏洞
在將所有的流程納入系統后，還應該重視數據分析、事后管理等工作。對機關各個部門以及下屬各個單位的運行情況可以更直觀、更具體的了解，而將這些數據進行分析統計，查找出可能存在的問題，并及時核實情況。
以目前比較熱門的”公車管理“為例，我們可以設置”公車管理模塊“,將公車購置、使用管理、日常檢修以及最終的報廢流程均納入到系統中，保證了內控管理流程全覆蓋，保證效果。
通過該ERP系統進行數據分析，一是可以發現某些基層稅務局的公車消費各個環節中存在某些項目遠遠高于全省平均水平，那么該縣在公車使用上很有可能存在問題，省局對發現的問題進行調查，并通過進行現場督導，限期整改等方式及時改正，充分發揮信息化優勢，提前發現存在的問題及苗頭，盡早消除隱患，做到防微杜漸及時彌補漏洞，從根本上保護稅務干部。二是找到在公車管理效果明顯的機關單位，借鑒其先進的經驗和做法推廣到全省進行應用，從而更好地落實中央精神，進一步降低”三公“經費，提高工作效率。
【題目】信息化條件下國家稅務局內部控制機制探析
【導論】信息技術下國稅稅務系統內控機制分析導論
【第二章】政府部門內部控制相關基礎理論
【第三章】國外內部控制機制建設情況及啟示
【4.1 - 4.3】河北國稅內部控制信息化發展背景
【4.4 4.5】河北國稅稅收管理內控系統
【第五章】稅務系統內部控制的問題及完善思考
【結束語/參考文獻】當前國稅局內部控制問題研究結束語與參考文獻
第5章稅務系統內部控制的問題及完善思考
5.1河北國稅內部控制建設存在的問題
近年來，隨著內部控制理論日益完善和推廣，得到社會各界的重視和認可。但我國對于稅務系統開展內部控制的時間還不長，尤其是政府內部控制與實際業務、行政工作結合還處在起步階段，有許多需要補充、調整的空間。稅務系統作為信息化技術應用程度較高，技術含量較高的政府部門，信息化條件下的內部控制在規范執法行為、提高辦稅效率等方面發揮了積極作用，取得顯著成效。但由于受各種因素的影響和制約，稅務系統在信息化手段推進內部控制建設過程中，還需要一些問題需要解決。
主要體現在下面幾個方面：
（一）稅務系統內部控制缺乏成熟理論指導。
目前稅務系統內部控制已經成為稅務系統內部管理的重要組成部分之一，發揮著制約、規范執法行為，保證納稅人權利的作用。各級領導把內部控制機制的引入了反腐倡廉范疇中，得到廣泛的關注和認可。但長久以來內部控制的理論與實踐主要集中在企業內部管理方面，在政府行政部門如何更加有效的建立健全內部控制，如何最大的發揮內部控制機制的作用，還缺乏足夠的理論基礎和實踐經驗。而且也是沒有形成公認的的“稅務系統內部控制理論體系”,對內部控制的推廣和應用存在較大阻力。
（二）有關稅務系統內部控制的法律法規不夠完善。
行政部門內部控制得到越來越多的重視和應用，但立法工作比較滯后，缺乏可以指導政府部門內部控制制度的法律，導致很難使部門內部控制方面的規定做到有法可依?；旧峡梢哉f政府部門內部控制有關的法律條文還是空白，這個問題將是我們建立和推廣政府部門內部控制制度過程中遇到的最大的一個問題。
（三）稅務系統部分干部員工對內部控制缺乏必要的認識，重視程度不夠。
稅務系統內部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內部控制的認識和態度有很大關系。內部控制的最終執行者和落實者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認為是內部控制制度是多了一種考核和負擔，沒有上升到廉政風險防控的高度來重視；有些人員認為內部控制過于繁瑣，增加了日常工作負擔。因此在內部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會會帶來很多問題。
（四）各個業務系統之間存在數據孤島
數據孤島是指在稅務系統內部運行的各個業務系統之間存儲的，相互之間無法共享與交換，應用到實際工作中的相對獨立的數據信息。這些數據孤島的特點是：沒有進行信息的集中與整合，數據的采集、存儲以及應用都是有相對獨立地應用系統中分別完成，各個系統之間的數據非常孤立。各應用系統之間缺乏信息資源共享、交換的機制和平臺，只能鼓勵的使用本身的數據，無法更好的體現信息化大數據的優勢。
數據孤島產生的原因主要是受傳統行政職能和工作方式的影響，稅務系統各個部門之間存在條塊分割和各自為政的現象，各部門之間為了更好的實現自身的業務流程，設計開發了本部門的業務系統，最終使這些應用系統之間難以實現有效的數據互聯互通、共享交換。在這種背景下的信息化系統就會造成一座座的“數據孤島”.
“數據孤島”現象稅務系統內部控制機制很難獲得跨部門的內部控制信息，而在無法獲取有效內部信息的政府部門內建立真正意義上的內部控制機制，可以說是不可完成的任務。因此，“數據孤島”現象是信息化條件下的稅務系統內部控制建設面臨的主要問題之一。
（五）政策變化及流程頻繁調整，造成內控機制建設存在滯后性。
隨著社會經濟生活的不斷發展，稅務系統所面臨的經濟形勢也越來越復雜、多變，經常面對相關法律法規以及政策的調整，業務系統升級改造頻繁，業務流程、職責調整過程中，稅務干部的分工和權限也會相應發生變化，而在這種背景下的內部控制機制建設，可能會產生嚴重的滯后性。
造成滯后性的原因，主要有以下兩個方面，第一、業務系統調整或者政策變化具有一定的突然性，從而在規劃下一年預算時，無法準確確定在內控系統信息化所需經費，由于受傳統的政府部門管理模式的制約，很難在段時間內對內控系統需要進行立項開發，導致內部控制相關系統出現滯后性。第二、信息化應用系統的開發需要一個時間過程，由于相關人員的技術和業務水平限制，可能對軟件整體架構產生影響，造成改造時間長、工作量大等問題，也可能產生滯后性。
（六）現行內部控制覆蓋領域單一，財務管理等行政事務缺乏內控機制。
目前，我省國稅系統內控制存在一個亟待解決的問題，就是利用信息化進行內部控制的領域比較單一，范圍需要擴大。目前僅設計業務系統中的部分風險點，并未全面覆蓋整個業務流程，而且在內部行政管理、財務管理等方面也未納入內部控制系統的范疇內。
從在業務流程管理方面，雖然設置風險點，并設計了相關軟件系統進行規范、控制。但是這些內控點僅僅是綜合征管軟件（CTAIS）業務操作中的風險點，未涉及其他業務系統，而且這些風險點也只是在實際業務中比較突出的風險點的一部分，并沒有囊括整個稅務系統地業務流程和所有風險點。
在內部控制的范疇上來說，業務流程只是整個內部控制的一部分，而財務管理、行政流程管理等相關具體操作還主要停留在手工操作階段，缺乏信息化技術的支持和管理。
5.2稅務系統內部控制機制建設的思考
內部控制機制是政府部門能夠持續、高效、穩定運行的引擎，也是政府部門管理的基石。我們要在借鑒國外先進經驗和做法，建立一套完善的內部控制機制體系，能夠有效的降低或避免執法風險，提高行政運行效率，加強稅務系統內部管理，更好的完成相關工作和任務。稅務系統內部控制機制處于起步階段，有很多方面需要完善，本文主要從以下幾點提出建議。
（一）優化規章、制度建設，提高內控的重要地位
制度和機構的建設，是建立稅收內部控制機制的基礎。我們可以借鑒美國政府在內控機制建設的經驗，建立相應的規章制度，使內部控制在推行和深化的過程中，有法可依、有章可循。與此同時加強內部控制培訓教育，提高稅務系統各級領導及全體干部職工對內部控制的認識和理解，加強內部控制制度理論體系的深入研究和建立健全；加強內部控制與反腐倡廉建設相融合的步伐，為稅務系統發展提供堅實的保障和支持。
（二）加強機構建設提高內部控制的獨立性和權威性
在加強組織、機構建設方面，我們可以借鑒英國的先進經驗，成立相對獨立的內控管理小組，從各個方面對本單位業務中可能的風險點進行梳理和審核，根據風險等級和嚴重程度劃分成不同等級，經領導小組確認后，由內控部門按照不同的風險等級，對相關部門進行分期、分批的審計，將相關審計結果進行公示，并作為相關部門及領導干部績效考核和提拔任用等的重要參考信息。
在實際運行過程中，內控管理小組應相對獨立，由本單位主要領導作為組長，其責任就是真正落實內部控制的各項措施，小組定期向局黨組匯報內部控制推進情況，各相關處室負責建立健全本部門負責工作的內部控制工作。
（三）推進信息共享平臺建設，消除數據孤島
條塊化管理是傳統行政管理體制的組成部分之一，也曾經發揮過很重要的作用，但在當前信息化技術迅速發展的情況下，很容易出現效率低下、相對封閉等問題。在稅務系統信息化建設的信息資源的整合過程中，勢必會對現有的體系結構產生影響。目前，稅務系統的信息化建設中遇到了“數據孤島”這個關鍵問題，很大程度上是行政體制調整相對滯后造成的，因此大力推進行政管理體制的改革與創新勢在必行“行政體制改革的目標是就是要沖破傳統體制下部門條塊分割的組織結構，減少信息孤島。①
統一標準與規劃，建立稅務系統數據應用共享平臺。要防止”數據孤島“出現，就需要在稅務系統信息化過程中建設一個規劃全面、標準統一的信息共享應用平臺，借此實現同級別不同部門，以及上下級之間信息交換和信息共享。這就需要上級機關統籌安排，防止出現重復建設、投資的情況，避免造成浪費。在這個信息共享應用平臺中保證各個部門都可以得到相干數據，為內部控制信息化建設提打下堅實的基礎和保證。
（四）優化管理模式，減少滯后性
為了最大程度上發揮內部控制的作用，減少由于外部因素造成的內部控制機制調整的滯后性，可以通過以下方式進行改進：
首先，優化信息化項目管理模式及方法，設立內部控制機制信息化專項經費，當發生業務調整或者政策變化，需要對相關項目進行調整優化時，不必每次升級改造都進行立項、審批等流程，而可以經過簡化批準流程批準后，即可進行項目升級改造。
其次，在信息化項目建設過程中，由于相關人員的變動頻繁，技術和業務水平很難保證，可能會造成信息化項目建設進度緩慢、重復建設甚至項目失敗，為此我們應加強項目管理，重視專門技術人才培訓，加強人才庫建設，培養一批有技術、懂業務的專門人才負責內控機制項目建設。
（五）強化內部控制在財務管理等方面的應用
稅務系統現行的信息化內部控制機制主要涉及具體業務的某些風險點，未全面覆蓋整個業務流程，而且在內部行政的財務管理等方面也未納入內部控制信息化系統的范疇內。應在以下幾個方面，作為內控機制建設的抓手和突破點，確保全面深化內控機制建設。
1、優化內部行政管理流程，加強信息化建設
目前稅務系統業務管理已經形成全流程、全覆蓋的信息化管理信息系統，單內部財務管理等方面，還停留在以紙質審批單進行填報、流轉、審批為主，僅將相關審批結果等錄入現有系統中。我們可以借鑒現代化企業在管理過程中采用”企業資源計劃系統“（ERP系統）。ERP系統隨著時間的發展已經成為一個涵蓋企業運行各個環節、各個步驟的龐大系統，下圖所示為”企業資源計劃系統“（ERP系統）的一個簡要示意圖。
從上圖可以看出，目前ERP已經發展成為針對物資資源管理、人力資源管理、財務資源管理等功能集為一體的內部管理系統。目前在各大中型企業中得到越來越廣泛的使用，并取得了比較明顯的效果。
如下圖所示，通過該系統的使用大大增強了對企業運行的整體了解和控制，從微觀上看，可以幫助企業更好地安排好勞動力資源、制定最合理的采購計劃及生產計劃，從宏觀上說還可以為企業制定經營計劃、企業戰略計劃甚至長期的行業預測提供更加全面、詳實的客觀依據。
在稅務系統搭建一套與ERP系統類似的內部行政管理系統，從系統結構上可分為”基礎數據集成匯總層“,”數據分析及決策支持層“兩大層次，在”基礎數據集成匯總層“由各個相關部門將包括財務報銷、采購以及物品領取甚至請假申請的各種局內事項均納入該行政管理系統，從錄入到各環節審批直至辦理完畢，這樣該項工作可能的涉及金額、辦理時間、經辦人、審批人以及辦理結果等等資料納入信息系統中，通過”數據分析及決策支持層“隨時方便查詢、統計、分析，也對可能出現違紀違規等問題后厘清事實，責任落實到人起到重要的作用。
2、強化事中監控，減少管理漏洞
以稅務系統的財務部門為例，推行稅務系統版ERP系統后，可以建立財務分析與決策模塊，將全省的財務情況按照統一的標準錄入系統，在各個事項辦理的過程中，按照日常工作中曾經出現過的問題設置監控點，根據問題的性質不同采取提醒、阻斷或者提請更高一級領導審批確定等方式，降低風險。
例如在財務報銷過程中，根據實際情況將某些公務員禁止入內的高檔消費場所或者高檔煙酒等列入風險庫，當報銷明細中出現這些單位或者物品的發票時，系統自動提示預警?；蛘咴谫徣牍珓沼密嚨膶徟懈鶕乙幎ㄔO置車輛的限價和特定型號作為風險庫，當要購買這些車輛時系統自動阻斷該申請，并提示車輛規格超標等信息，防止由于對政策不夠了解等，造成違規購置公車。
3、重視事后管理，及時彌補漏洞
在將所有的流程納入系統后，還應該重視數據分析、事后管理等工作。對機關各個部門以及下屬各個單位的運行情況可以更直觀、更具體的了解，而將這些數據進行分析統計，查找出可能存在的問題，并及時核實情況。
以目前比較熱門的”公車管理“為例，我們可以設置”公車管理模塊“,將公車購置、使用管理、日常檢修以及最終的報廢流程均納入到系統中，保證了內控管理流程全覆蓋，保證效果。
通過該ERP系統進行數據分析，一是可以發現某些基層稅務局的公車消費各個環節中存在某些項目遠遠高于全省平均水平，那么該縣在公車使用上很有可能存在問題，省局對發現的問題進行調查，并通過進行現場督導，限期整改等方式及時改正，充分發揮信息化優勢，提前發現存在的問題及苗頭，盡早消除隱患，做到防微杜漸及時彌補漏洞，從根本上保護稅務干部。二是找到在公車管理效果明顯的機關單位，借鑒其先進的經驗和做法推廣到全省進行應用，從而更好地落實中央精神，進一步降低”三公“經費，提高工作效率。
