本篇論文目錄導航：
【題目】信息化條件下國家稅務局內部控制機制探析
【導論】信息技術下國稅稅務系統內控機制分析導論
【第二章】政府部門內部控制相關基礎理論
【第三章】國外內部控制機制建設情況及啟示
【4.1 - 4.3】河北國稅內部控制信息化發展背景
【4.4 4.5】河北國稅稅收管理內控系統
【第五章】稅務系統內部控制的問題及完善思考
【結束語/參考文獻】當前國稅局內部控制問題研究結束語與參考文獻
4.4河北國稅稅收管理內控系統
4.4.1內控系統概述
河北國稅嚴格按照中央關于反腐倡廉建設的要求，把內控機制信息化建設作為廉政風險防控管理的重要舉措，以規范稅收執法為突破口，開發了《河北稅收管理內控系統》，使權力運行有章可循，有據可查，有責必究。
從河北內控系統的具體功能上來說來，就是以規范管理和防范風險為系統核心，以“科學有效、簡便管用”為基本原則，將解決稅收管理中發現的風險點為目的，依據稅收法律、法規等相關規定，依托 CTAIS、防偽稅控系統和稅收管理員平臺等多個系統，通過使用相應的信息化技術對稅收管理風險進行源頭控管，對基層業務系統操作中可能存在的問題進行相應的提示、預警甚至阻斷，將相應任務推送至稅源管理平臺，進一步進行核實，業務部門或者監察等部門可以通過內控網站進行數據的查詢、分析、整理，并對相關的任務制作監督監察報告，對存在問題的任務進行回退、重發等操作，從而逐步形成有效制約、全程監控、責任追究的監督制約機制，推動國稅事業健康發展。
4.4.2內控系統主要功能模塊
稅收管理內控系統將權力行使過程變為信息處理過程，形成信息控權的制約機制，全面記錄前臺對風險點的每一項操作，整合各業務系統風險信息，對各類涉稅數據進行統計分析，強化業務監管，對違法違紀行為及時處理，風險指標可隨時調整，核查任務自動觸發運行，做到信息共享，全程留痕，可查可控，達到有效化解、消除執法風險的目的，主要分為風險防控、風險信息共享、風險分析、監督考核、責任追究等五大項功能模塊。
（一）風險防控模塊，該模塊主要是依托綜合征管軟件（CTAIS），設置“提示、預警、任務推送、阻斷、特別管控”五類強度層級遞增的控制手段。
根據稅收管理需求及作風紀律整頓發現的問題進行匯總分析，共梳理歸納出55個風險指標。稅務人員操作CTAIS,當對納入監控的風險點事項進行操作時，前臺監控軟件自動同步運行，自動捕捉CTAIS前臺錄入信息，進行自動記錄、比對，符合相關數據符合規定時，正常錄入；不符合規定的操作和存在風險的操作自動觸發，實現風險及時控制。
1、“提示”主要是對操作人員辦理業務提供的一種智能支持和提醒。
當操作人員在CTAIS辦理業務時，對工作流程、業務所涉及政策法規依據等不太熟悉，可按計算機鍵盤F1鍵獲得幫助，前臺監控軟件將自動彈出界面進行過程操作指導，使操作機變成培訓機、學習機。如，當大廳人員在對輔導期納稅人發售發票時，按F1鍵會提示：根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》第九條相關注意事項。①
同時系統自動對辦理業務所涉及數據進行“深入挖掘”,對相關數據進行分析和統計，對業務處理提供數據支撐和管理參考。如代開發票業務，特別是同城通辦后，納稅人可以在全市任何一點代開發票，人工無法全面掌握代開的詳細信息，為防止違規違法問題發生，系統將自動提供近期該納稅人在全省范圍內代開和自開發票情況以便代開人員及時進行監管。
2、“預警”是對在辦的事項，通過檢索錯誤數據，對可能存在的風險及時發出警示。主要通過數據審核對業務操作進行提示，告知其所需全部資料及相關要求；對辦理時限、待辦事項、業務流程進行提醒，如忘記某一應有操作時及時提醒。如：出口企業資格認定，提醒其五種資料是否齊全。
3、“任務推送”對應“中”或“高”風險級別的疑點信息，是系統經參數分析后將疑點信息自動推送稅源管理平臺發起任務，由相關職能部門或責任人進行核實處理（問題處理分三種類型，一是特殊政策和情況，符合有關規定，可以通過；二是存在問題，納稅人進行補稅和罰款，解決問題，可以通過；三是納稅人違規，不能通過）。平臺任務完成后，核實結果如果是通過的，CTAIS流程才能繼續進行；不通過的，ctais流程阻斷。便于各責任主體及時采取措施，化解和消除風險。如：具有“短命”特征的企業辦理注銷手續，前臺監控軟件會首先中止此項操作，將調查核實任務自動推送稅源管理平臺，由管理員進行核實和處理后，納稅人才能繼續辦理注銷手續。
4、“阻斷”對應“高風險”,是一種強制性控制手段，自動對錄入數據進行邏輯和業務校驗，對不符合操作要求的數據不允許保存，對違規操作不允許通過，流程直接終結，事項不予辦理，不給其違規的機會。同時也從源頭上防止和避免了大量錯誤數據的產生，保證了CTAIS數據質量。如個體納稅人停業超過一年，則不能保存，提高了數據質量；所得稅核定征收，核定利潤率超出了國家規定的范圍，則強制終結，不能保存?？偩侄綄ЫM和作風紀律整頓發現此類問題是700多戶，今年在未試點的單位還發現還有54戶。
5.“特別管控”主要對高風險納稅人辦理部分涉稅業務進行源頭控制。根據稅收管理工作實際，對于某一特殊時期或涉及某類特殊行業的高風險納稅人的部分涉稅業務進行特別管控。經相關部門和領導審批后，將納稅人名單錄入內控網站，前臺操作人員在CTAIS進行某項業務操作時，觸發內控網站所列納稅人涉及特別管控事項，前臺監控軟件自動發起“阻斷”,停止辦理該項業務，以此避免手工操作的隨意性和失誤，防范稅務干部與納稅人內外勾結違規違紀問題的發生。
目前實時風險處理方式為預警13個、阻斷20個，推送任務22個。在實際使用過程中，可根據管理和工作需要，隨時調整和擴充。具體指標如下表所示：
（二）風險信息共享模塊。信息共享模塊自動獲取CTAIS、稅源管理平臺、稅收風險分析監控指揮中心（下稱風控中心）下發的風險任務、進出口預警系統、進銷項比對系統等多個信息系統的風險信息數據，將分散在各個管理系統或日常掌握的孤立風險信息進行整合和共享，不參與具體處理，這樣既充分發揮了各系統的專業優勢，又集各系統之長，為風險管理提供海量數據。信息共享堅持分期分批逐步推進的原則，首先進行業務系統的整合，然后在條件成熟后進行行政、財務等系統的整合?！按髷祿贝蟠罅颂岣唢L險管理的實效性、針對性和準確性，為決策層和管理層提供了有力抓手。
（三）風險分析模塊。由風險集中度分析和風險信息查詢兩個模塊組成。
1、風險集中度分析。針對內控網站全面記錄前臺對風險點任務的每一項操作信息，利用數學統計算法和模型對包括信息共享的所有風險信息進行集中度分析，發現苗頭性、傾向性風險，及時處置，提高對風險發展趨勢預警和評估能力，減少區域性、行業性稅案和重大違規違法案件的發生。目前包括：風險區域集中度分析、風險行業集中度分析、風險納稅人集中度分析、風險責任人集中度分析。
2、風險信息查詢。提供一戶式、一員式、一局式風險查詢功能，并支持層層鉆取，直至明細信息，便于各級領導和管理人員全面、實時掌握各個環節、各個方面的風險信息，為決策提供支持，為管理提供抓手。
（四）監督考核模塊。主要是相關業務部門以及上級管理部門通過內控系統對稅收業務工作進行監管。
風控中心和各相關業務管理部門可以對稅源管理平臺內控風險任務的完成情況進行檢查考核，并可以根據工作需要設定各種條件，對涉及風險的平臺任務和相關問題，特別是區域性、行業性風險集中度較高的問題進行分析監管，對存在的風險隱患及時提交監控中心，由該中心進行任務回退或推送新任務。相關業務部門跟蹤回退任務或新推送任務的完成情況，對仍未按規定辦理或可能存在違紀行為的分送稽查、督查內審、紀檢監察等部門核實處理，上級管理部門也可對下級的監管情況進行統計分析和再次監管。業務部門按照要求制作業務監管報告，對風險任務完成情況進行考核通報。
（五）責任追究模塊。各級稅務機關的負責監察的部門在對風險集中度分析、審核任務推送和監察報告抽查中發現的可能引發廉政風險的各類風險信息進行調查和督辦，對出現違規、違紀、違法后果的相關人員區分情況責任追究，制作監督監管報告，從而使執行更加有效。
4.4.3內控系統特點
河北稅收管理內控系統的特點概括為：“系統性、開放性、針對性、實用性”.
“系統性”體現在：對稅收執法權重點崗位和關鍵環節風險點事項全程防控，不改變現有業務流程，通過事前預警、事中監控、事后處置，形成“自我運行、自我預警、自我糾偏、自我完善”的閉環式管理模式，有效化解、消除執法風險和廉政風險。
“開放性”體現在：防控內容上，根據管理需要，對防控事項、風險指標隨時調整補充和完善；在防控方式上，充分利用現有軟件操作平臺，不改變主體軟件已有程序和功能，與各類技術軟件融合銜接，同時預留接口，實現與現有諸多管理信息系統無縫對接，最大限度實現資源共享。
“針對性”體現在：風險指標的設置緊緊圍繞稅收執法的節點和焦點，針對易發、多發、群發的風險，進行風險管控，有針對性的采取預警、推送、阻斷等防控措施。
“實用性”體現在：1、本系統利用外掛技術進行風險控制，CTAIS稅收業務前臺操作不受任何影響，內控功能伴隨CTAIS業務同步啟動，對各業務操作實施動態檢測，實現日常業務系統操作和風險防控的同步完成，既不增加基層負擔又不降低工作效率。2、增加數據審核、數據支撐以及分析查詢等系統功能，便于提高數據質量和決策準確性、科學性。3、對系統涉及的每個文書流轉環節、每個業務操作以及每次觸動風險監控點的情況都在數據庫中詳細記錄，為日后可能的跟蹤、監控、問責提供依據。
4.5稅收管理內控系統運行效果
（一）規范了執法行為。內控系統對不會的指導提醒，對不負責任和惡意的強制監控，用信息化手段規范統一了執法標準和行為，提高了執法的公信力。試運行以來，前臺監控軟件已經記錄阻斷違規操作 14147 戶次，特別是關鍵環節的防控，有效規范了執法行為。如：
1、對注銷前有大額庫存、短命特征、發票已驗舊但未申報、稅源管理平臺存在未辦結任務等這六種風險點項目的管控效果明顯。上述風險點項目都是基層想管好，但苦于無手段的高風險監控點，以前都是事后風險管控，發現了，納稅人已注銷，無法處理。內控系統較好的解決了該問題，如發現以上情況，首先進行中止，并自動產生任務交管理員進行處理。試運行以來，系統共對5411戶辦理注銷業務的企業進行了審核，中止1266戶，阻斷戶數占注銷總戶數的23%,有效的把好了企業注銷前的最后關口。
2、對代開專用發票風險點項目管控效果明顯。代開專用發票是去年系統作風紀律整頓的重要內容，針對代開發票存在的問題，在內控系統中設置了相關監控點，試運行以來系統共記錄代開企業9215戶，阻斷267戶，規范了代開專票的管理，防范了執法風險。
3、對發票實際用量的監控效果明顯。針對企業發票用量中存在的問題，系統設置了增值稅專用最高購票數量和發票實際用量等多個風險點監控項目。企業在購買發票時，系統對開票數量進行比對，對實際用票量連續三個月達不到限量70%的，推送稅源管理平臺由管理員調查核實。試運行以來，系統共對45817戶納稅人用票情況進行了監控，預警并推送任務4297條，經管理員調查核實，使得核定數量與實際需求基本吻合，避免核定專用發票數量過大，防范虛開專用發票，減少了管理風險。
（二）強化了稅務干部的責任意識。在登入CTAIS的同時彈出“您已登入監控系統，請按規定操作”的提示框，提醒操作人員規范操作。系統通過操作留痕，全面記錄每一項操作，如影隨形，好像有一雙眼睛時刻盯著每一步操作，無形中增強了操作人員的責任感。試點運行以來全省共記錄操作739670次，阻斷14147戶次。其中邢臺市局六月份記錄操作101472次，阻斷1154戶次，平均每天阻斷38戶次，七月份記錄操作74837次，阻斷1034戶次，平均每天阻斷34戶次，八月份記錄操作80011次，阻斷475戶次，平均每天阻斷16戶次，阻斷次數明顯減少，說明內控系統強化了操作人員的責任意識，減少了操作的盲目性和隨意性，促進了規范操作（詳見下圖）。
（三）防止了操作隨意性。通過強制阻斷和任務核實，防止了操作上的隨意性，錯誤數據明顯減少，有效防范了執法風險。如：在稅種登記時，增值稅企業類型的選擇，直接影響到一般納稅人標準的適用。系統上線前，在CTAIS中基層操作人員操作失誤或不當，致使企業類型選擇錯誤或不選擇，為后續管理造成影響并形成大量垃圾數據。
系統上線后，在CTAIS中基層操作人員當選擇增值稅企業類型與行業不符時，強制阻斷，即不允許稅務登記為批發業和零售業的企業在稅種登記時選擇工業企業。試運行以來，共阻斷668戶。截止目前，我省仍有105戶納稅人增值稅企業類型選擇錯誤，還有4365戶納稅人該項目仍未選擇，內控系統運行后這類問題將從根本上得到解決。
（四）受到了基層同志的普遍歡迎。起初基層操作人員有抵觸心理，認為該系統無非又要增加追究、考核內容，增加基層負擔。但通過在邢臺縣皇寺稅務分局運行成功，各基層單位了解情況后，都紛紛表示該系統將以前基層想管，但苦于沒有手段管理的風險點納入了信息化管理，先使用先受益，積極主動要求先行試點。通過實際操作使用，基層人員普遍反映，弱化了人情因素，以前礙于情面不得不做，現在系統自動控制不能做，監控點設置非常有針對性，確實能夠為稅務干部提供幫助，減輕負擔，解脫人情，防范風險，是執法管理的“保護傘”.特別是源頭管控，事前預警和阻斷，有效地避免“干部干的工作越多，被追究風險就越大”、“犯低級執法錯誤”等現象發生，順應了廣大基層干部的愿望，保護了干部。
總的來說，河北國稅經過近年來的快速發展，以“數據大集中”稅收征管系統為基礎，以河北省國家稅務局稅收管理內控系統等系統為主體，進而形成上下聯動、內外結合的科技防腐體系。
其一，充分利用信息化技術，擺脫了傳統的手工操作，在日常工作中引入信息化手段后，可以更加方便的采集、整理、分析各類信息，并及時進行預警或者阻斷等，提升了內部控制的效率和質量。
其二、全面監控，做到了從亡羊補牢到提前預防的轉變。傳統的制度建設大多停留在發現問題，就采取行動改進，亡羊補牢的方式，難免存在滯后性，如不及時發現，可能引起嚴重問題。依托信息化技術，對全系統稅收業務系統進行實時監控，分析，實現對稅收工作的風險高發環節系統預防，把問題消滅在萌芽狀態。
其三、在后續監控上，實現了從流于形式到提高制度執行力的改變，在傳統格局下，風險問題下發后，往往是紙質保存，由于條件所限，上級機關無法全面的對檢查結果進行復查，缺乏有效的監督和落實，難以保證效果。而采用信息化手段后，實現了全程監督，自動復查等功能，提高執行力的嚴肅性，形成了較為有效的內部控制體系。
【題目】信息化條件下國家稅務局內部控制機制探析
【導論】信息技術下國稅稅務系統內控機制分析導論
【第二章】政府部門內部控制相關基礎理論
【第三章】國外內部控制機制建設情況及啟示
【4.1 - 4.3】河北國稅內部控制信息化發展背景
【4.4 4.5】河北國稅稅收管理內控系統
【第五章】稅務系統內部控制的問題及完善思考
【結束語/參考文獻】當前國稅局內部控制問題研究結束語與參考文獻
4.4河北國稅稅收管理內控系統
4.4.1內控系統概述
河北國稅嚴格按照中央關于反腐倡廉建設的要求，把內控機制信息化建設作為廉政風險防控管理的重要舉措，以規范稅收執法為突破口，開發了《河北稅收管理內控系統》，使權力運行有章可循，有據可查，有責必究。
從河北內控系統的具體功能上來說來，就是以規范管理和防范風險為系統核心，以“科學有效、簡便管用”為基本原則，將解決稅收管理中發現的風險點為目的，依據稅收法律、法規等相關規定，依托 CTAIS、防偽稅控系統和稅收管理員平臺等多個系統，通過使用相應的信息化技術對稅收管理風險進行源頭控管，對基層業務系統操作中可能存在的問題進行相應的提示、預警甚至阻斷，將相應任務推送至稅源管理平臺，進一步進行核實，業務部門或者監察等部門可以通過內控網站進行數據的查詢、分析、整理，并對相關的任務制作監督監察報告，對存在問題的任務進行回退、重發等操作，從而逐步形成有效制約、全程監控、責任追究的監督制約機制，推動國稅事業健康發展。
4.4.2內控系統主要功能模塊
稅收管理內控系統將權力行使過程變為信息處理過程，形成信息控權的制約機制，全面記錄前臺對風險點的每一項操作，整合各業務系統風險信息，對各類涉稅數據進行統計分析，強化業務監管，對違法違紀行為及時處理，風險指標可隨時調整，核查任務自動觸發運行，做到信息共享，全程留痕，可查可控，達到有效化解、消除執法風險的目的，主要分為風險防控、風險信息共享、風險分析、監督考核、責任追究等五大項功能模塊。
（一）風險防控模塊，該模塊主要是依托綜合征管軟件（CTAIS），設置“提示、預警、任務推送、阻斷、特別管控”五類強度層級遞增的控制手段。
根據稅收管理需求及作風紀律整頓發現的問題進行匯總分析，共梳理歸納出55個風險指標。稅務人員操作CTAIS,當對納入監控的風險點事項進行操作時，前臺監控軟件自動同步運行，自動捕捉CTAIS前臺錄入信息，進行自動記錄、比對，符合相關數據符合規定時，正常錄入；不符合規定的操作和存在風險的操作自動觸發，實現風險及時控制。
1、“提示”主要是對操作人員辦理業務提供的一種智能支持和提醒。
當操作人員在CTAIS辦理業務時，對工作流程、業務所涉及政策法規依據等不太熟悉，可按計算機鍵盤F1鍵獲得幫助，前臺監控軟件將自動彈出界面進行過程操作指導，使操作機變成培訓機、學習機。如，當大廳人員在對輔導期納稅人發售發票時，按F1鍵會提示：根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》第九條相關注意事項。①
同時系統自動對辦理業務所涉及數據進行“深入挖掘”,對相關數據進行分析和統計，對業務處理提供數據支撐和管理參考。如代開發票業務，特別是同城通辦后，納稅人可以在全市任何一點代開發票，人工無法全面掌握代開的詳細信息，為防止違規違法問題發生，系統將自動提供近期該納稅人在全省范圍內代開和自開發票情況以便代開人員及時進行監管。
2、“預警”是對在辦的事項，通過檢索錯誤數據，對可能存在的風險及時發出警示。主要通過數據審核對業務操作進行提示，告知其所需全部資料及相關要求；對辦理時限、待辦事項、業務流程進行提醒，如忘記某一應有操作時及時提醒。如：出口企業資格認定，提醒其五種資料是否齊全。
3、“任務推送”對應“中”或“高”風險級別的疑點信息，是系統經參數分析后將疑點信息自動推送稅源管理平臺發起任務，由相關職能部門或責任人進行核實處理（問題處理分三種類型，一是特殊政策和情況，符合有關規定，可以通過；二是存在問題，納稅人進行補稅和罰款，解決問題，可以通過；三是納稅人違規，不能通過）。平臺任務完成后，核實結果如果是通過的，CTAIS流程才能繼續進行；不通過的，ctais流程阻斷。便于各責任主體及時采取措施，化解和消除風險。如：具有“短命”特征的企業辦理注銷手續，前臺監控軟件會首先中止此項操作，將調查核實任務自動推送稅源管理平臺，由管理員進行核實和處理后，納稅人才能繼續辦理注銷手續。
4、“阻斷”對應“高風險”,是一種強制性控制手段，自動對錄入數據進行邏輯和業務校驗，對不符合操作要求的數據不允許保存，對違規操作不允許通過，流程直接終結，事項不予辦理，不給其違規的機會。同時也從源頭上防止和避免了大量錯誤數據的產生，保證了CTAIS數據質量。如個體納稅人停業超過一年，則不能保存，提高了數據質量；所得稅核定征收，核定利潤率超出了國家規定的范圍，則強制終結，不能保存?？偩侄綄ЫM和作風紀律整頓發現此類問題是700多戶，今年在未試點的單位還發現還有54戶。
5.“特別管控”主要對高風險納稅人辦理部分涉稅業務進行源頭控制。根據稅收管理工作實際，對于某一特殊時期或涉及某類特殊行業的高風險納稅人的部分涉稅業務進行特別管控。經相關部門和領導審批后，將納稅人名單錄入內控網站，前臺操作人員在CTAIS進行某項業務操作時，觸發內控網站所列納稅人涉及特別管控事項，前臺監控軟件自動發起“阻斷”,停止辦理該項業務，以此避免手工操作的隨意性和失誤，防范稅務干部與納稅人內外勾結違規違紀問題的發生。
目前實時風險處理方式為預警13個、阻斷20個，推送任務22個。在實際使用過程中，可根據管理和工作需要，隨時調整和擴充。具體指標如下表所示：
（二）風險信息共享模塊。信息共享模塊自動獲取CTAIS、稅源管理平臺、稅收風險分析監控指揮中心（下稱風控中心）下發的風險任務、進出口預警系統、進銷項比對系統等多個信息系統的風險信息數據，將分散在各個管理系統或日常掌握的孤立風險信息進行整合和共享，不參與具體處理，這樣既充分發揮了各系統的專業優勢，又集各系統之長，為風險管理提供海量數據。信息共享堅持分期分批逐步推進的原則，首先進行業務系統的整合，然后在條件成熟后進行行政、財務等系統的整合?！按髷祿贝蟠罅颂岣唢L險管理的實效性、針對性和準確性，為決策層和管理層提供了有力抓手。
（三）風險分析模塊。由風險集中度分析和風險信息查詢兩個模塊組成。
1、風險集中度分析。針對內控網站全面記錄前臺對風險點任務的每一項操作信息，利用數學統計算法和模型對包括信息共享的所有風險信息進行集中度分析，發現苗頭性、傾向性風險，及時處置，提高對風險發展趨勢預警和評估能力，減少區域性、行業性稅案和重大違規違法案件的發生。目前包括：風險區域集中度分析、風險行業集中度分析、風險納稅人集中度分析、風險責任人集中度分析。
2、風險信息查詢。提供一戶式、一員式、一局式風險查詢功能，并支持層層鉆取，直至明細信息，便于各級領導和管理人員全面、實時掌握各個環節、各個方面的風險信息，為決策提供支持，為管理提供抓手。
（四）監督考核模塊。主要是相關業務部門以及上級管理部門通過內控系統對稅收業務工作進行監管。
風控中心和各相關業務管理部門可以對稅源管理平臺內控風險任務的完成情況進行檢查考核，并可以根據工作需要設定各種條件，對涉及風險的平臺任務和相關問題，特別是區域性、行業性風險集中度較高的問題進行分析監管，對存在的風險隱患及時提交監控中心，由該中心進行任務回退或推送新任務。相關業務部門跟蹤回退任務或新推送任務的完成情況，對仍未按規定辦理或可能存在違紀行為的分送稽查、督查內審、紀檢監察等部門核實處理，上級管理部門也可對下級的監管情況進行統計分析和再次監管。業務部門按照要求制作業務監管報告，對風險任務完成情況進行考核通報。
（五）責任追究模塊。各級稅務機關的負責監察的部門在對風險集中度分析、審核任務推送和監察報告抽查中發現的可能引發廉政風險的各類風險信息進行調查和督辦，對出現違規、違紀、違法后果的相關人員區分情況責任追究，制作監督監管報告，從而使執行更加有效。
4.4.3內控系統特點
河北稅收管理內控系統的特點概括為：“系統性、開放性、針對性、實用性”.
“系統性”體現在：對稅收執法權重點崗位和關鍵環節風險點事項全程防控，不改變現有業務流程，通過事前預警、事中監控、事后處置，形成“自我運行、自我預警、自我糾偏、自我完善”的閉環式管理模式，有效化解、消除執法風險和廉政風險。
“開放性”體現在：防控內容上，根據管理需要，對防控事項、風險指標隨時調整補充和完善；在防控方式上，充分利用現有軟件操作平臺，不改變主體軟件已有程序和功能，與各類技術軟件融合銜接，同時預留接口，實現與現有諸多管理信息系統無縫對接，最大限度實現資源共享。
“針對性”體現在：風險指標的設置緊緊圍繞稅收執法的節點和焦點，針對易發、多發、群發的風險，進行風險管控，有針對性的采取預警、推送、阻斷等防控措施。
“實用性”體現在：1、本系統利用外掛技術進行風險控制，CTAIS稅收業務前臺操作不受任何影響，內控功能伴隨CTAIS業務同步啟動，對各業務操作實施動態檢測，實現日常業務系統操作和風險防控的同步完成，既不增加基層負擔又不降低工作效率。2、增加數據審核、數據支撐以及分析查詢等系統功能，便于提高數據質量和決策準確性、科學性。3、對系統涉及的每個文書流轉環節、每個業務操作以及每次觸動風險監控點的情況都在數據庫中詳細記錄，為日后可能的跟蹤、監控、問責提供依據。
4.5稅收管理內控系統運行效果
（一）規范了執法行為。內控系統對不會的指導提醒，對不負責任和惡意的強制監控，用信息化手段規范統一了執法標準和行為，提高了執法的公信力。試運行以來，前臺監控軟件已經記錄阻斷違規操作 14147 戶次，特別是關鍵環節的防控，有效規范了執法行為。如：
1、對注銷前有大額庫存、短命特征、發票已驗舊但未申報、稅源管理平臺存在未辦結任務等這六種風險點項目的管控效果明顯。上述風險點項目都是基層想管好，但苦于無手段的高風險監控點，以前都是事后風險管控，發現了，納稅人已注銷，無法處理。內控系統較好的解決了該問題，如發現以上情況，首先進行中止，并自動產生任務交管理員進行處理。試運行以來，系統共對5411戶辦理注銷業務的企業進行了審核，中止1266戶，阻斷戶數占注銷總戶數的23%,有效的把好了企業注銷前的最后關口。
2、對代開專用發票風險點項目管控效果明顯。代開專用發票是去年系統作風紀律整頓的重要內容，針對代開發票存在的問題，在內控系統中設置了相關監控點，試運行以來系統共記錄代開企業9215戶，阻斷267戶，規范了代開專票的管理，防范了執法風險。
3、對發票實際用量的監控效果明顯。針對企業發票用量中存在的問題，系統設置了增值稅專用最高購票數量和發票實際用量等多個風險點監控項目。企業在購買發票時，系統對開票數量進行比對，對實際用票量連續三個月達不到限量70%的，推送稅源管理平臺由管理員調查核實。試運行以來，系統共對45817戶納稅人用票情況進行了監控，預警并推送任務4297條，經管理員調查核實，使得核定數量與實際需求基本吻合，避免核定專用發票數量過大，防范虛開專用發票，減少了管理風險。
（二）強化了稅務干部的責任意識。在登入CTAIS的同時彈出“您已登入監控系統，請按規定操作”的提示框，提醒操作人員規范操作。系統通過操作留痕，全面記錄每一項操作，如影隨形，好像有一雙眼睛時刻盯著每一步操作，無形中增強了操作人員的責任感。試點運行以來全省共記錄操作739670次，阻斷14147戶次。其中邢臺市局六月份記錄操作101472次，阻斷1154戶次，平均每天阻斷38戶次，七月份記錄操作74837次，阻斷1034戶次，平均每天阻斷34戶次，八月份記錄操作80011次，阻斷475戶次，平均每天阻斷16戶次，阻斷次數明顯減少，說明內控系統強化了操作人員的責任意識，減少了操作的盲目性和隨意性，促進了規范操作（詳見下圖）。
（三）防止了操作隨意性。通過強制阻斷和任務核實，防止了操作上的隨意性，錯誤數據明顯減少，有效防范了執法風險。如：在稅種登記時，增值稅企業類型的選擇，直接影響到一般納稅人標準的適用。系統上線前，在CTAIS中基層操作人員操作失誤或不當，致使企業類型選擇錯誤或不選擇，為后續管理造成影響并形成大量垃圾數據。
系統上線后，在CTAIS中基層操作人員當選擇增值稅企業類型與行業不符時，強制阻斷，即不允許稅務登記為批發業和零售業的企業在稅種登記時選擇工業企業。試運行以來，共阻斷668戶。截止目前，我省仍有105戶納稅人增值稅企業類型選擇錯誤，還有4365戶納稅人該項目仍未選擇，內控系統運行后這類問題將從根本上得到解決。
（四）受到了基層同志的普遍歡迎。起初基層操作人員有抵觸心理，認為該系統無非又要增加追究、考核內容，增加基層負擔。但通過在邢臺縣皇寺稅務分局運行成功，各基層單位了解情況后，都紛紛表示該系統將以前基層想管，但苦于沒有手段管理的風險點納入了信息化管理，先使用先受益，積極主動要求先行試點。通過實際操作使用，基層人員普遍反映，弱化了人情因素，以前礙于情面不得不做，現在系統自動控制不能做，監控點設置非常有針對性，確實能夠為稅務干部提供幫助，減輕負擔，解脫人情，防范風險，是執法管理的“保護傘”.特別是源頭管控，事前預警和阻斷，有效地避免“干部干的工作越多，被追究風險就越大”、“犯低級執法錯誤”等現象發生，順應了廣大基層干部的愿望，保護了干部。
總的來說，河北國稅經過近年來的快速發展，以“數據大集中”稅收征管系統為基礎，以河北省國家稅務局稅收管理內控系統等系統為主體，進而形成上下聯動、內外結合的科技防腐體系。
其一，充分利用信息化技術，擺脫了傳統的手工操作，在日常工作中引入信息化手段后，可以更加方便的采集、整理、分析各類信息，并及時進行預警或者阻斷等，提升了內部控制的效率和質量。
其二、全面監控，做到了從亡羊補牢到提前預防的轉變。傳統的制度建設大多停留在發現問題，就采取行動改進，亡羊補牢的方式，難免存在滯后性，如不及時發現，可能引起嚴重問題。依托信息化技術，對全系統稅收業務系統進行實時監控，分析，實現對稅收工作的風險高發環節系統預防，把問題消滅在萌芽狀態。
其三、在后續監控上，實現了從流于形式到提高制度執行力的改變，在傳統格局下，風險問題下發后，往往是紙質保存，由于條件所限，上級機關無法全面的對檢查結果進行復查，缺乏有效的監督和落實，難以保證效果。而采用信息化手段后，實現了全程監督，自動復查等功能，提高執行力的嚴肅性，形成了較為有效的內部控制體系。
