本篇論文目錄導航：
【題目】信息化條件下國家稅務局內部控制機制探析
【導論】信息技術下國稅稅務系統內控機制分析導論
【第二章】政府部門內部控制相關基礎理論
【第三章】國外內部控制機制建設情況及啟示
【4.1 - 4.3】河北國稅內部控制信息化發展背景
【4.4 4.5】河北國稅稅收管理內控系統
【第五章】稅務系統內部控制的問題及完善思考
【結束語/參考文獻】當前國稅局內部控制問題研究結束語與參考文獻
第4章稅務系統內部控制機制建設
4.1案例背景
筆者選擇河北省國家稅務局作為研究案例，主要基于幾點考慮：第一，河北省國稅是國內稅務信息化和內控系統推廣的處于較領先的地位，它的經驗具有示范意義；第二，河北省國家稅務局近年來在全系統先后組織了作風紀律整頓、改進作風和內部控制活動，在黨風廉政建設中有比較豐富的實踐經驗，內部控制觀念得到了眾多干部職工的認可；第三，河北國稅的內部控制已經一定的基礎，并已經取得初步成效；第四，筆者從2006年起一直在河北省國家稅務局信息中心負責項目開發管理，參與開發了稅收管理員平臺、內外網門戶網站、稅源管理平臺、稅收管理內控系統等軟件，擁有較豐富的實際工作經驗及相關材料，從而保證了實證研究的過程中更加深入、真實、客觀。
河北省局目前已建成一個覆蓋省、市、縣（區）局和稅務分局4級共771個節點的綜合通信平臺。主要指標：省、市級骨干網10+10兆SDH雙線路接入；市、縣（區）級網4+4兆SDH雙線路接入；稅務分局均為2兆SDH.
一、基礎設施建設和主要硬件裝備
1、省局五樓機房建于2002年，面積約650平米。2008年自籌資金并報請總局立項批準，歷時一年，新建了一樓機房。新機房建筑面積1233㎡（含地下二層電池室156㎡）。新舊機房有機結合，共同組成了全省國稅系統的網絡和數據中心，基本滿足了總局金稅三期的技術要求及未來幾年內全省信息化的發展需要。新機房建設完成后，五樓機房主要作為局機關大樓的局域網中心、納稅人網上報稅中心，并部署著部分業務應用系統。全省市、縣（區）局均建有專用的計算機房，其建筑面積和防火、防雷、防靜電等安全措施都達到了總局有關建設標準。
2、累計投入達3億多元，全省在用?。ㄖ校┬蜋C42臺，存儲與備份設備7臺，服務器910臺，核心交換機235臺，核心路由器566臺，應用交換機6臺，安全設備53臺，PC機約25000臺（實現了稅收管理員人手一機），筆記本電腦約2150臺，打印機約11000臺。
二、安全技術保障
技術方面包括：在總局推行的系統和全省網上申報納稅綜合服務平臺上布署網絡版瑞星防病毒系統、入侵檢測系統、防火墻、漏洞掃描等系統；管理方面建立了定期報告制度，做到了職責到人、實時監測、定期漏洞掃描、安全系統數據定期備份等。
三、應用系統
據對部分市局統計，目前運行的各類軟件約有70個。其中：總局項目41個，其中業務類19個，行政管理類12個，安全管理類8個，其它2個；省局項目17個，包括：外部信息采集與數據交換平臺（含稅庫銀聯網），計算機類設備管理系統、稅源管理平臺、CTAIS運維網站、國地稅工商質檢部門企業基礎信息共享系統、河北國稅內部網站、河北國稅門戶網站、稽查案件統計系統、機關互聯網防病毒管理系統、網上認證系統、網上報稅系統、短信報稅系統、省局機房監控管理、機關局域網管理維護、機關互聯網管理維護、綜合納稅服務平臺網絡監控管理、稅收管理智能支持系統；財政部、地方黨委、政府及市局項目14個。全省國稅視頻會議系統目前已經覆蓋全省所有縣（區），實現了省、市、縣區三級視頻會議系統。
四、河北國稅信息化建設在反腐倡廉建設中的應用
信息化建設是河北國稅局提升稅收管理水平，加強對稅收執法權和行政管理權進行監督的迫切需要。為了更好地落實總局精神，高舉科技防腐的大旗，依托核心業務系統開發了許多科技防腐的系統軟件，主要有：
1、河北國稅系統門戶網站
按照統一的標準體系、安全認證和內容管理的原則，我局成功實現了“一個門戶、一個技術支撐平臺、兩個應用平臺、五個外網應用、五個內網應用和三個運行管理”的河北國稅系統門戶網站的一期建設，構建了集稅收宣傳、信息傳播、資源查詢、稅務咨詢、網上辦公、網上辦稅等于一體的“網上河北國稅”.
2、河北國稅計算機類設備管理系統
在計算機類設備劃歸信息中心管理后，我省采用信息化手段，在全國率先實現全省計算機類設備統一規范管理。管理由過去的無序管理變為有序管理，由結果管理變為流程與結果并重的管理，由宏觀管理變為微觀（精細化）管理；在信息化資金投入上，減少了盲目性增強了計劃性；在設備配備上，避免了隨意性增強了針對性；同時對設備運行狀況、售后服務和設備選型做到了心中有數。
3、稅源管理平臺
依托綜合征管軟件和相關稅收管理系統，搭建了基于省局集中的以稅收管理員工作任務為中心，以實現稅源監控和為納稅人提供優質高效服務為目的。2008年又對該平臺拓展升級，構建了稅源管理平臺，從而更好地實現了預警告示、協調聯動、規避風險和決策指導。
4.2河北國稅內部控制信息化發展背景
4.2.1稅務系統內部控制發展歷程
十八大要求干部做到干部清正、政府清廉、政治清明，習總書記在中紀委二次全會上提出將權力關進制度的籠子里。①從有效防范稅務系統廉政風險的新需要總體來講，稅務系統內控機制建設目前經歷了“三步走”+“深化”四個階段。
啟動階段：總局機關率先推行部門內控機制。2009 年初，內控機制在國家稅務總局機關內部開始推行，2009 年 4 月，國家稅務總局正式下發《關于加強部門內控機制建設的通知》穩步開展國稅系統內控機制建設。
擴展階段：省級國稅機關開展部門內控機制建設工作。在 2010 年全國稅務系統黨風廉政建設工作會議中，總局提出進一步在各省級稅務機關大力推行內控機制建設。
廣泛開展：市縣級稅務機關全面推進。2011 年全國稅務系統黨風廉政會上總局相關領導提出要求：在內控機制建設過程中必須充分利用信息技術，按照中央“制度+科技”的要求，借鑒省局已經研究開發試行內控信息系統的經驗，實現以控為主，防控結合。
深化發展階段：不斷深化內控機制建設（2012-至今）。2012 年初，總局黨組研究制定了《進一步深化內控機制建設加強廉政風險防控的意見》，各級稅務機關均要將執法監督工作當做重中之重，平衡協調征管業務優化和執法監督工作之間的關系，力爭實現風險防控、崗責配置及信息系統開發應用同步開展，使稅收執法權有序、規范施行。以上各種做法充分表明，各級領導和部門日益重視廉政風險防控工作，對推進廉政防控體系的力度越來越大。
4.2.2河北國稅內控機制建設情況
河北省國稅局深入貫徹落實中共中央、國家稅務總局關于建立健全懲治和預防腐敗體系、深化部門內控機制建設的部署和要求，全面推進內控機制建設為重點的懲治和預防腐敗體系建設工作，先后制定了《河北省國家稅務局機關內控機制建設工作方案》和《河北省國家稅務局關于進一步深化內控機制建設工作的意見》等政策方案，并在以下四個方面的工作推進內控機制全面建設。
（一）梳理權力事項。各部門均應根據機構改革后工作職責產生的變化，按有關法律、法規和相關文件等對本部門的權力事項，特別是稅收業務審批管理權等較為敏感的事項進行整理并進行分別登記，確保權力行使的責任可以明確到崗到人。
（二）全面排查風險。一是相關業務人員認真排查可能風險，經分析研究后確定風險點。二是對風險進行分類，明確風險的類別和風險的級別，確定控制的重點，明確各部門在風險管理中的責任。三是分析論證風險產生原因、影響的要素以及如何應對可能出現的問題，從而實現風險的有效防范、控制和化解。
（三）完善崗責體系。1.明確崗位設置。根據人力資源狀況和機構改革要求，按照優化資源配置的原則科學合理確定崗位。2.優化工作流程。根據崗位設置情況，按照分權制衡、過程控制、簡化程序、注重效率的原則和權力配置科學、界限明確、行使依法、運行公開的要求優化工作流程，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，規范各項工作運轉的規程，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系和規范的業務運轉流程。3.制定崗位手冊。明確每個崗位的要求，主要內容應包括定崗位素質能力要求，重點解決需要什么知識結構和能力類型問題，使之成為培訓的導向；主要工作職責（包括業務工作職責、監督職責等），使之成為問責的導向；主要工作標準，重點解決“怎么做和做到什么程度”的問題，使之成為工作數量和質量的考核導向；主要風險，重點解決“做的過程中可能有什么風險”的問題，使之成為防范化解的導向；主要工作紀律，重點解決“應遵守哪些紀律”的問題，使之成為規范行為的導向。4.建立和完善預警指標。根據排查出的風險點，設置預警指標，以信息化手段為依托，建立和完善包括風險信息采集、分析評估、結果運用等內容的預警工作制度。5.建立和完善責任追究制度。綜合各項責任追究制度，形成科學有效的責任追究制度和問責制度。
（四）推進權力網上運行。通過推進權力網上運行，將執法過程轉換成信息數據處理的過程，保證運行程序的嚴謹性，避免人為因素的影響，減少執法的隨意性，形成軟件系統控權的制約機制。
4.2.3內控機制建設中信息化的必然性
隨著科學技術的不斷發展，信息化已經深入國稅系統的整個工作流程中，在全省內控機制建設的不斷推進的形勢下，內控機制建設中信息化已經成為一種必然的選擇，主要有以下原因：
（一）但是在傳統條件下推行內控機制建設存在一些問題難以解決，一是實際工作中內控機制執行不到位。在傳統條件下，內控機制往往是紙面上的規定制度，與實際工作聯系不緊密。相關人員處于各種不同的原因，在完成具體工作室時容易忽略相關規定，不按照內控機制的要求進行操作，使內控機制等規定成為一紙空文。二是監管責任落實不到位。在傳統條件下，當上級機關需要監督核查內控機制建設情況或者追究責任、落實到人時，內控機制運行過程中的相關資料和數據都分散的存放在各個單位，不能對相關事項辦理過程記錄追蹤，往往存在經手人過多、條理不清證據不足等問題，甚至最終無法真正追查到相關責任人。三是內控機制相關制度調整存在一定滯后性。內控機制建設是持續改進，不斷優化的過程，但在傳統模式下，往往是出現問題后才對現有機制進行調整和優化，雖然能避免問題繼續發生達到亡羊補牢的作用，但問題往往已經造成了一定的損失，無法提前預防問題的發生。
（二）稅務系統的內部執法風險日益增大。河北國稅曾經在2012年針對稅收執法和管理上存在的問題，全省國稅系統開展了歷時七個多月的作風紀律整頓活動，對158名干部給予了黨紀政紀處分，44名干部給予了免職處理。這給我們敲響了警鐘，從根本上減少問題，保證稅務系統的廉潔高效，只有從制度層面上建立長效機制，將權利關到制度的籠子里，通過信息化技術落實內控機制的相關要求才能防范問題的發生。
（三）稅務系統業務信息化程度高，必須將內控機制建設與日常工作緊密結合才能起到應有的作用。稅務系統是一個信息化程度最高的政府部門之一，絕大部分業務已經實現信息化管理，而現有稅收管理信息系統偏重于對于業務登記以及審批等流程性、事務性的記載，缺少風險預警和防控功能的。中央要求在反腐倡廉建設突出“制度+科技”的地位，所以在內控機制建設的過程中，必須依托信息技術，有效防范廉政風險和執法風險。
（四）正確指導基層稅務干部日常工作的必然要求。隨著依法行政工作的不斷深化以及《稅收違法違紀行為處分規定》的頒布實施，對執法工作提出更高要求，基層廣大稅務干部對平安執法有迫切的要求，要平臺、要幫助、要支撐。深化內控機制建設以內控信息化手段為保護干部提供技術支撐，正確指導稅務干部按照稅收政策規定開展工作，有效地避免“干的工作越多的人，被追究責任的風險就越大”、“犯低級執法錯誤”等現象發生，內控防風險系統的研發順應了廣大基層干部的愿望，是改進作風、服務基層的具體體現。
4.3稅務系統內部控制的概念和內容
4.3.1稅務系統內部控制的概念
稅務系統內部控制就是由各級國稅部門的領導班子干部、機關各部門及其稅務干部組成，形成內生的制約力的管理機制，總體思路是全面總結經驗，創新理念并以信息化應用為依托從源頭和機制上防范廉政風險和執法風險。
4.3.2稅務系統內部控制的基本原則
針對稅務系統點多、面廣、線長、層級多，執法要求高、廉政風險大、有效預防難的實際，借鑒內部控制的先進理念，有效防控風險，提高管理效能，從源頭上防止腐敗，著力提升預防腐敗能力和依法行政水平，在設計和執行的過程中遵循了如下基本原則：一是圍繞中心，服務大局。二是突出重點，統籌推進。三是防控結合，強化管理。四是改革創新，持續完善。
4.3.3稅務系統內部控制的主要內容
稅務系統內部控制的內容主要包括以下七個方面。
（一）科學配置權力，就是以權力制衡為核心，以職能部門為主體，全面梳理，根據不同的用權方式和特點，采取多種方式優化權力配置結構，增強用權和工作分工的合理性和科學性。
（二）排查廉政風險，通過采取崗位人員自查，關聯部門及人員互查，整體全面排查等多重方法，圍繞重大決策事項，重要人事任免，重點工程建設和大額資金的使用等權利比較集中的關鍵事項、涉稅審批、稅務稽查以及一線稅收執法等問題多發、易發的重點崗位、發票管理、一般納稅人資格認定管理中，制度缺陷和薄弱環節，對執法和廉政風險進行全方位的查找和辨識，為有效的、有針對性的制定防控措施提供準確信息。
（三）規范工作流程，在部門之間、崗位之間以及層級之間相互制約，讓權力在科學設置的程序中規范運行。
（四）完善崗責體系，按照權力運行流程，嚴格規范操作流程，界定崗位責任，完善崗責體系，進一步將崗位職、責落實到每個人，實現權力、制度、責任和崗位的有效結合。
（五）健全制度規范，就是圍繞權力清理、風險排查、流程優化和崗責完善過程中，以制度的形式定下來，使各項權力運行有章可循，有據可查，有責可問。
（六）實施動態管理，就是說內部控制機制建立不是一成不變的，是動態的，開放的，不是封閉的，一勞永逸的。動態管理需要以公開透明促進內控機制的落實。公開非常重要，否則干部職工不知道在干什么，起不到應有的作用，可能就不知道如何監督。
（七）開展目標考核，建立目標考核機制，將內控機制建設工作落實情況作為考核黨風廉政建設工作情況的重要指標和項目進行監督。
【題目】信息化條件下國家稅務局內部控制機制探析
【導論】信息技術下國稅稅務系統內控機制分析導論
【第二章】政府部門內部控制相關基礎理論
【第三章】國外內部控制機制建設情況及啟示
【4.1 - 4.3】河北國稅內部控制信息化發展背景
【4.4 4.5】河北國稅稅收管理內控系統
【第五章】稅務系統內部控制的問題及完善思考
【結束語/參考文獻】當前國稅局內部控制問題研究結束語與參考文獻
第4章稅務系統內部控制機制建設
4.1案例背景
筆者選擇河北省國家稅務局作為研究案例，主要基于幾點考慮：第一，河北省國稅是國內稅務信息化和內控系統推廣的處于較領先的地位，它的經驗具有示范意義；第二，河北省國家稅務局近年來在全系統先后組織了作風紀律整頓、改進作風和內部控制活動，在黨風廉政建設中有比較豐富的實踐經驗，內部控制觀念得到了眾多干部職工的認可；第三，河北國稅的內部控制已經一定的基礎，并已經取得初步成效；第四，筆者從2006年起一直在河北省國家稅務局信息中心負責項目開發管理，參與開發了稅收管理員平臺、內外網門戶網站、稅源管理平臺、稅收管理內控系統等軟件，擁有較豐富的實際工作經驗及相關材料，從而保證了實證研究的過程中更加深入、真實、客觀。
河北省局目前已建成一個覆蓋省、市、縣（區）局和稅務分局4級共771個節點的綜合通信平臺。主要指標：省、市級骨干網10+10兆SDH雙線路接入；市、縣（區）級網4+4兆SDH雙線路接入；稅務分局均為2兆SDH.
一、基礎設施建設和主要硬件裝備
1、省局五樓機房建于2002年，面積約650平米。2008年自籌資金并報請總局立項批準，歷時一年，新建了一樓機房。新機房建筑面積1233㎡（含地下二層電池室156㎡）。新舊機房有機結合，共同組成了全省國稅系統的網絡和數據中心，基本滿足了總局金稅三期的技術要求及未來幾年內全省信息化的發展需要。新機房建設完成后，五樓機房主要作為局機關大樓的局域網中心、納稅人網上報稅中心，并部署著部分業務應用系統。全省市、縣（區）局均建有專用的計算機房，其建筑面積和防火、防雷、防靜電等安全措施都達到了總局有關建設標準。
2、累計投入達3億多元，全省在用?。ㄖ校┬蜋C42臺，存儲與備份設備7臺，服務器910臺，核心交換機235臺，核心路由器566臺，應用交換機6臺，安全設備53臺，PC機約25000臺（實現了稅收管理員人手一機），筆記本電腦約2150臺，打印機約11000臺。
二、安全技術保障
技術方面包括：在總局推行的系統和全省網上申報納稅綜合服務平臺上布署網絡版瑞星防病毒系統、入侵檢測系統、防火墻、漏洞掃描等系統；管理方面建立了定期報告制度，做到了職責到人、實時監測、定期漏洞掃描、安全系統數據定期備份等。
三、應用系統
據對部分市局統計，目前運行的各類軟件約有70個。其中：總局項目41個，其中業務類19個，行政管理類12個，安全管理類8個，其它2個；省局項目17個，包括：外部信息采集與數據交換平臺（含稅庫銀聯網），計算機類設備管理系統、稅源管理平臺、CTAIS運維網站、國地稅工商質檢部門企業基礎信息共享系統、河北國稅內部網站、河北國稅門戶網站、稽查案件統計系統、機關互聯網防病毒管理系統、網上認證系統、網上報稅系統、短信報稅系統、省局機房監控管理、機關局域網管理維護、機關互聯網管理維護、綜合納稅服務平臺網絡監控管理、稅收管理智能支持系統；財政部、地方黨委、政府及市局項目14個。全省國稅視頻會議系統目前已經覆蓋全省所有縣（區），實現了省、市、縣區三級視頻會議系統。
四、河北國稅信息化建設在反腐倡廉建設中的應用
信息化建設是河北國稅局提升稅收管理水平，加強對稅收執法權和行政管理權進行監督的迫切需要。為了更好地落實總局精神，高舉科技防腐的大旗，依托核心業務系統開發了許多科技防腐的系統軟件，主要有：
1、河北國稅系統門戶網站
按照統一的標準體系、安全認證和內容管理的原則，我局成功實現了“一個門戶、一個技術支撐平臺、兩個應用平臺、五個外網應用、五個內網應用和三個運行管理”的河北國稅系統門戶網站的一期建設，構建了集稅收宣傳、信息傳播、資源查詢、稅務咨詢、網上辦公、網上辦稅等于一體的“網上河北國稅”.
2、河北國稅計算機類設備管理系統
在計算機類設備劃歸信息中心管理后，我省采用信息化手段，在全國率先實現全省計算機類設備統一規范管理。管理由過去的無序管理變為有序管理，由結果管理變為流程與結果并重的管理，由宏觀管理變為微觀（精細化）管理；在信息化資金投入上，減少了盲目性增強了計劃性；在設備配備上，避免了隨意性增強了針對性；同時對設備運行狀況、售后服務和設備選型做到了心中有數。
3、稅源管理平臺
依托綜合征管軟件和相關稅收管理系統，搭建了基于省局集中的以稅收管理員工作任務為中心，以實現稅源監控和為納稅人提供優質高效服務為目的。2008年又對該平臺拓展升級，構建了稅源管理平臺，從而更好地實現了預警告示、協調聯動、規避風險和決策指導。
4.2河北國稅內部控制信息化發展背景
4.2.1稅務系統內部控制發展歷程
十八大要求干部做到干部清正、政府清廉、政治清明，習總書記在中紀委二次全會上提出將權力關進制度的籠子里。①從有效防范稅務系統廉政風險的新需要總體來講，稅務系統內控機制建設目前經歷了“三步走”+“深化”四個階段。
啟動階段：總局機關率先推行部門內控機制。2009 年初，內控機制在國家稅務總局機關內部開始推行，2009 年 4 月，國家稅務總局正式下發《關于加強部門內控機制建設的通知》穩步開展國稅系統內控機制建設。
擴展階段：省級國稅機關開展部門內控機制建設工作。在 2010 年全國稅務系統黨風廉政建設工作會議中，總局提出進一步在各省級稅務機關大力推行內控機制建設。
廣泛開展：市縣級稅務機關全面推進。2011 年全國稅務系統黨風廉政會上總局相關領導提出要求：在內控機制建設過程中必須充分利用信息技術，按照中央“制度+科技”的要求，借鑒省局已經研究開發試行內控信息系統的經驗，實現以控為主，防控結合。
深化發展階段：不斷深化內控機制建設（2012-至今）。2012 年初，總局黨組研究制定了《進一步深化內控機制建設加強廉政風險防控的意見》，各級稅務機關均要將執法監督工作當做重中之重，平衡協調征管業務優化和執法監督工作之間的關系，力爭實現風險防控、崗責配置及信息系統開發應用同步開展，使稅收執法權有序、規范施行。以上各種做法充分表明，各級領導和部門日益重視廉政風險防控工作，對推進廉政防控體系的力度越來越大。
4.2.2河北國稅內控機制建設情況
河北省國稅局深入貫徹落實中共中央、國家稅務總局關于建立健全懲治和預防腐敗體系、深化部門內控機制建設的部署和要求，全面推進內控機制建設為重點的懲治和預防腐敗體系建設工作，先后制定了《河北省國家稅務局機關內控機制建設工作方案》和《河北省國家稅務局關于進一步深化內控機制建設工作的意見》等政策方案，并在以下四個方面的工作推進內控機制全面建設。
（一）梳理權力事項。各部門均應根據機構改革后工作職責產生的變化，按有關法律、法規和相關文件等對本部門的權力事項，特別是稅收業務審批管理權等較為敏感的事項進行整理并進行分別登記，確保權力行使的責任可以明確到崗到人。
（二）全面排查風險。一是相關業務人員認真排查可能風險，經分析研究后確定風險點。二是對風險進行分類，明確風險的類別和風險的級別，確定控制的重點，明確各部門在風險管理中的責任。三是分析論證風險產生原因、影響的要素以及如何應對可能出現的問題，從而實現風險的有效防范、控制和化解。
（三）完善崗責體系。1.明確崗位設置。根據人力資源狀況和機構改革要求，按照優化資源配置的原則科學合理確定崗位。2.優化工作流程。根據崗位設置情況，按照分權制衡、過程控制、簡化程序、注重效率的原則和權力配置科學、界限明確、行使依法、運行公開的要求優化工作流程，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，規范各項工作運轉的規程，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系和規范的業務運轉流程。3.制定崗位手冊。明確每個崗位的要求，主要內容應包括定崗位素質能力要求，重點解決需要什么知識結構和能力類型問題，使之成為培訓的導向；主要工作職責（包括業務工作職責、監督職責等），使之成為問責的導向；主要工作標準，重點解決“怎么做和做到什么程度”的問題，使之成為工作數量和質量的考核導向；主要風險，重點解決“做的過程中可能有什么風險”的問題，使之成為防范化解的導向；主要工作紀律，重點解決“應遵守哪些紀律”的問題，使之成為規范行為的導向。4.建立和完善預警指標。根據排查出的風險點，設置預警指標，以信息化手段為依托，建立和完善包括風險信息采集、分析評估、結果運用等內容的預警工作制度。5.建立和完善責任追究制度。綜合各項責任追究制度，形成科學有效的責任追究制度和問責制度。
（四）推進權力網上運行。通過推進權力網上運行，將執法過程轉換成信息數據處理的過程，保證運行程序的嚴謹性，避免人為因素的影響，減少執法的隨意性，形成軟件系統控權的制約機制。
4.2.3內控機制建設中信息化的必然性
隨著科學技術的不斷發展，信息化已經深入國稅系統的整個工作流程中，在全省內控機制建設的不斷推進的形勢下，內控機制建設中信息化已經成為一種必然的選擇，主要有以下原因：
（一）但是在傳統條件下推行內控機制建設存在一些問題難以解決，一是實際工作中內控機制執行不到位。在傳統條件下，內控機制往往是紙面上的規定制度，與實際工作聯系不緊密。相關人員處于各種不同的原因，在完成具體工作室時容易忽略相關規定，不按照內控機制的要求進行操作，使內控機制等規定成為一紙空文。二是監管責任落實不到位。在傳統條件下，當上級機關需要監督核查內控機制建設情況或者追究責任、落實到人時，內控機制運行過程中的相關資料和數據都分散的存放在各個單位，不能對相關事項辦理過程記錄追蹤，往往存在經手人過多、條理不清證據不足等問題，甚至最終無法真正追查到相關責任人。三是內控機制相關制度調整存在一定滯后性。內控機制建設是持續改進，不斷優化的過程，但在傳統模式下，往往是出現問題后才對現有機制進行調整和優化，雖然能避免問題繼續發生達到亡羊補牢的作用，但問題往往已經造成了一定的損失，無法提前預防問題的發生。
（二）稅務系統的內部執法風險日益增大。河北國稅曾經在2012年針對稅收執法和管理上存在的問題，全省國稅系統開展了歷時七個多月的作風紀律整頓活動，對158名干部給予了黨紀政紀處分，44名干部給予了免職處理。這給我們敲響了警鐘，從根本上減少問題，保證稅務系統的廉潔高效，只有從制度層面上建立長效機制，將權利關到制度的籠子里，通過信息化技術落實內控機制的相關要求才能防范問題的發生。
（三）稅務系統業務信息化程度高，必須將內控機制建設與日常工作緊密結合才能起到應有的作用。稅務系統是一個信息化程度最高的政府部門之一，絕大部分業務已經實現信息化管理，而現有稅收管理信息系統偏重于對于業務登記以及審批等流程性、事務性的記載，缺少風險預警和防控功能的。中央要求在反腐倡廉建設突出“制度+科技”的地位，所以在內控機制建設的過程中，必須依托信息技術，有效防范廉政風險和執法風險。
（四）正確指導基層稅務干部日常工作的必然要求。隨著依法行政工作的不斷深化以及《稅收違法違紀行為處分規定》的頒布實施，對執法工作提出更高要求，基層廣大稅務干部對平安執法有迫切的要求，要平臺、要幫助、要支撐。深化內控機制建設以內控信息化手段為保護干部提供技術支撐，正確指導稅務干部按照稅收政策規定開展工作，有效地避免“干的工作越多的人，被追究責任的風險就越大”、“犯低級執法錯誤”等現象發生，內控防風險系統的研發順應了廣大基層干部的愿望，是改進作風、服務基層的具體體現。
4.3稅務系統內部控制的概念和內容
4.3.1稅務系統內部控制的概念
稅務系統內部控制就是由各級國稅部門的領導班子干部、機關各部門及其稅務干部組成，形成內生的制約力的管理機制，總體思路是全面總結經驗，創新理念并以信息化應用為依托從源頭和機制上防范廉政風險和執法風險。
4.3.2稅務系統內部控制的基本原則
針對稅務系統點多、面廣、線長、層級多，執法要求高、廉政風險大、有效預防難的實際，借鑒內部控制的先進理念，有效防控風險，提高管理效能，從源頭上防止腐敗，著力提升預防腐敗能力和依法行政水平，在設計和執行的過程中遵循了如下基本原則：一是圍繞中心，服務大局。二是突出重點，統籌推進。三是防控結合，強化管理。四是改革創新，持續完善。
4.3.3稅務系統內部控制的主要內容
稅務系統內部控制的內容主要包括以下七個方面。
（一）科學配置權力，就是以權力制衡為核心，以職能部門為主體，全面梳理，根據不同的用權方式和特點，采取多種方式優化權力配置結構，增強用權和工作分工的合理性和科學性。
（二）排查廉政風險，通過采取崗位人員自查，關聯部門及人員互查，整體全面排查等多重方法，圍繞重大決策事項，重要人事任免，重點工程建設和大額資金的使用等權利比較集中的關鍵事項、涉稅審批、稅務稽查以及一線稅收執法等問題多發、易發的重點崗位、發票管理、一般納稅人資格認定管理中，制度缺陷和薄弱環節，對執法和廉政風險進行全方位的查找和辨識，為有效的、有針對性的制定防控措施提供準確信息。
（三）規范工作流程，在部門之間、崗位之間以及層級之間相互制約，讓權力在科學設置的程序中規范運行。
（四）完善崗責體系，按照權力運行流程，嚴格規范操作流程，界定崗位責任，完善崗責體系，進一步將崗位職、責落實到每個人，實現權力、制度、責任和崗位的有效結合。
（五）健全制度規范，就是圍繞權力清理、風險排查、流程優化和崗責完善過程中，以制度的形式定下來，使各項權力運行有章可循，有據可查，有責可問。
（六）實施動態管理，就是說內部控制機制建立不是一成不變的，是動態的，開放的，不是封閉的，一勞永逸的。動態管理需要以公開透明促進內控機制的落實。公開非常重要，否則干部職工不知道在干什么，起不到應有的作用，可能就不知道如何監督。
（七）開展目標考核，建立目標考核機制，將內控機制建設工作落實情況作為考核黨風廉政建設工作情況的重要指標和項目進行監督。
