本篇論文目錄導航：

3、Z農發行信貸風險管理存在的問題分析

中國農業發展銀行Z省分行營業部\\(以下簡稱Z農發行\\)從建行之初的保本微利到近幾年的信貸業務飛速發展,截至2014年5月末,農發行總行各項貸款余額達到二萬五千多億元,Z農發行各項貸款余額突破二百零五億元,包含了農林牧副漁和新農村建設等多個領域。隨著各項貸款業務的開展,業務規模巨大擴張,使Z農發行可持續發展的重要保障是要的一套科學有效的信貸風險管理辦法。Z農發行建行到今天,尤其是2004年國務院第57次常務會議對農發行的指導作用,多次改革完善風險管理體系,用科學化和規范化的思路使風險管理工作走上正軌。但是從各項經營數據來看,Z農發行不良貸款控制得并不理想,風險管理工作還有待提高,與同行業相比和監管部門的要求還有較大差距,所以近兩年來,Z農發行著力于不良貸款的控制,風險管理方法的研究和變革,逐步形成一套全面有效的風險管理體系。

3. 1、信貸管理制度方面

3.1.1、規章制度不健全

\\(1\\)政策制度缺陷。農發行職能在國務院至今沒有找到明確的定位,在保證國家糧食風險宏觀調控,提高農民收入和糧食生產積極性中,農發行所充當的角色不明確,應該行使的職能不清楚,給農發行履行政策性職能和經營業務帶來一定的障礙和難度。

\\(2\\)貸款管理制度缺陷。一是貸款客戶準入門濫太低。在農發行申請糧食收購貸款只要持有有效的營業執照和貸款卡,在糧食局申請到糧食收購資格,并在農發行開立存款賬戶,證明有償還貸款本息的能力就可以,貸款資格認定基本還是按照《關于開展2006年度糧食企業收購貸款資格認定工作的通知》來執行,就是自愿接受農發行貸后監督就可以在農發行申請糧食收購貸款,近來,只對首次在農發行申請貸款的客戶有新的規定外,其余標準沒有變化。企業對“持有有效營業執照和貸款卡,具備糧食收購資格和在農發行開立存款賬戶”這三條非常容易做到,可是對于“具有償還貸款本息的能力,自愿接受農發行的貸后監督”沒有一個清晰的認定標準和約束條件,只能是貸款之后才能看出來。二是貸款審核條件低。按《糧食收購貸款管理辦法》規定,貸款條件為:具備糧食收購貸款資格,具備與貸款相適應的風險承受能力和貸款償還能力,己借貸款的本息按期償付,未按期償付的,已落實切實可行的償還計劃。但在實際的操作中,只是交納了 “三金”作為“風險承受能力和貸款償還能力”的標準來判斷。實際并不能準確判斷。三是貸款條件不好掌握。在實際貸款操作中,農發行對企業是否能“購得進、銷得出、不虧損”、對企業是否能做還款計劃很難判斷,對企業資產抵押和法人個人財產抵押的額度與貸款總額的比例也不好掌握。

3.1.2、貸款風險管理責任不清晰

與我國商業性銀行相比,Z農發行作為政策性銀行,明顯表現出信貸風險管理體系還不夠完善。一是信貸風險管理責任不清晰?？蛻舨?、信貸管理部和風險管理部門等是制度、辦法的制訂者,通知也是執行者和監控者,弱化這些職能部門的獨立性、有效性和執行政策的一致性,導致風險管理職責不清和潛在的效率低。

3. 2、信貸審批和監控機制方面

3. 2. 1、缺乏有效的貸款審批約束機制

Z農發行的各個信貸管理崗位在管理上具有從屬關系,在執行審貸分離中大折扣。貸款客戶信用等級說不定系統偏重于對商業性貸款客戶的評級,用于政策性貸款客戶時往往需要人為上調信用等級或降低貸準入門濫。

3.2.2、信貸風險監測手段落后

同時,信貸風險監測手段落后。對于管理層的監控報告只是側重于不良貸款的指標分析,貸款信用和質量的分析依靠經驗判斷而不是指標分析。雖然已經建立了重大事項報告制度,并設置了一些基本指標,但未設置觸發點作為日常持續監控過程中識別和提示潛在風險的信號[28]。根據農發行的相關會計準則和財務制度規定,逾期2年的貸款才掛賬停息,呆賬準備金按貸款余額的1%提取,呆壞賬貸款的沖銷也以此為最高限額,從而導致銀行的收益高估,經營成本低估,虛增利潤,多交稅收。同時壞賬難以及時沖銷,貸款損失難以及時彌補,又意味著銀行真實資本的減少。這說明“一逾兩呆”的分類標準本身的弊端及其制度的動作,削弱銀行抵御風險的能力,極大地影響信貸風險的防范和有效化解。

3.3、信貸風險化解和補償機制方面

3. 3. 1、信貸風險化解途徑單一

由于農發行的政策性特點,有很多計劃經濟時期國有企業遺留下來的東西。信貸風險化解的途徑相對單一,從Z農發行的不良貸款情況上來看,有很多是國有糧食購銷企業在轉制時期的債務,當時企業改制辦法是向社會拍賣或者是上劃給糧食系統。向社會拍賣的企業都是地理位置不好,設備設施陳舊,企業經營狀況不佳的老大難企業,這部分企業轉制以后向農發行申請貸款通常在用這部分設備設施抵押,但這部分設備的拍賣價是不足以補償農發行的貸款損失的。

當農發行發生金融風險時應及時采取各種化解措施,避免實際損失的發生,保證農發行資產的安全和經營的穩健。農發行信貸部門應當積極參與信貸風險化解有關政策、制度、辦法的具體執行落實,提供有關基礎資料及情況反映,并協助風險部門進行呆壞賬核銷項目的初步審查。財務會計部門負責有關信貸資產、呆壞賬核銷的會計科目設置和財務處理工作。信息統計部門負責對貸款清收或核銷有關統計報表資料的匯總和傳輸。

現階段Z農發行的風險化解途徑比較單一,只有通過貸款清收和呆賬核銷兩種辦法,還應該在信貸保險和財政補貼方面多想辦法,使信貸風險化解途徑豐富起來。

3.3.2、信貸風險補償和分散渠道受限

農發行身為政策性銀行,建行宗旨執行國家政策的同時,應該享受國家政策的傾向與扶持。但是因為政策的缺失和不到位,增加了農發行信貸風險的形成,使農發行的風險補償和分散渠道都受到限制。先是國務院對農發行還沒有清晰的業務范圍定位,農發行是我國三大政策性銀行之一,可是有很多農業政策性的信貸業務卻不在農發行的業務范圍之內,政策性貸款業務有不斷縮小的趨勢,主營業務中的糧棉油收購貸款被劃出了政策性范疇,可是社會和客戶還是把保證價糧食收購資金的供應作為農發行的一大責任,給農發行帶來了非常大的社會壓力,只能以政策性保護價貸款的標準去經營糧食收購資金貸款,風險自然由農發行自行承擔。其次是在風險補償方面國家沒有配套的政策傾向,農發行的資金來源主要是央行存款和發行債券,中央銀行已經不再為農發行提供信用保障,農發行在稅收及不良貸款控制和風險補償上沒有區別于商業性銀行的優惠政策。三是已有的政策性補貼資金難以落實到位,按照國家補貼政策規定,政策性財務掛賬貸款本金由地方財政消化,利息由中央財政和地方財政共同承擔,但對于Z省來說,財政力量無法承擔,補貼資金不能及時到位,沒有其他補償渠道。

農發行是通過國家財政、自身盈余以及借款人的各種擔保物來補償其在某種貸款風險上遭受的損失。對于農發行因執行國家政策扶持專項而產生的貸款損失,如政策性財務掛賬的應由國家財政部門及時補償;對借款人發生的各種信用風險造成貸款本息難以全額收回的,凡已釆取擔保措施的要依法要求利用各種擔保物來補償損失。同時農發行依據國家規定提取一定數額的呆賬準備金,用作貸款風險的補償手段。但農發行的風險補償有滯后性,一是因政策性產生的虧損和掛賬貸款本該由財政部門予以補償,但由財政部門負擔的補貼通常不能足額到位,尤其是由地方財政負擔的糧食風險基金補貼和掛賬利息補貼缺口較大。二是農發行呆賬和壞賬的核銷力度小,貸款損失準備金和呆賬準備金和商業性銀行比起來明顯不足。三是農業政策性保險業務開展比較慢,在很大程度上限制農發行的風險分散渠道。

3.4、人員素質方面

3. 4. 1、全面風險管理意識比較薄弱

不管是政策性銀行還是商業性銀行在經營管理方面永恒的主題就是風險防控。在當今,農發行作為政策性銀行起步比較晚,在風險管理文化方面尚未形成一套完事的體系,大部分員工的風險防控意識還很薄弱,全面的風險管理理念還沒有走進每個員工的心中,違規操作時有發生。有一少部分員工還有全民所有制留下的片面認識,由于建行時間短、業務面狹窄,急于拓展業務而忽視了風險管理,只關注業務操作風險防范,把風險管理簡單地理解成了不良貸款清收、呆賬核銷等程序上的工作,認為風險管理只有風險管理部門做就可以了。風險管理涵蓋農發行的各個部門、工作環節,不僅有信貸業務部門,也有非信貸業務部門,所有部門、崗位的工作人員全面參與,是一項關系到農發行能否持續發展的全面戰略要求。農發行是政策性銀行,從事著農業政策性信貸業務,信貸管理以執行國家政策為主導思想,保本微利,風險防范意識淡薄。但隨著信貸業務的發展,商業性貸款的加入,很多人員還沒有從政策性信貸業務的慣性中清醒過來,還沒有形成適應商業性信貸風險管理的思想,經營思想和風險管理意識還沒建立起來。剛剛涉足農業商業性信貸業務領域的初期,對商業性信貸客戶缺乏足夠的認識和必要的管理機制,個別信貸人員職業道德差,法律意識淡薄,人為造成信貸管理風險,不能適應商業性信貸業務風險管理要求。

理論上,風險控制不只是高級管理人員的事情,也不僅限于風險管理部門和內部審計部門,全體員工對風險的認識程度、全體員工的風險防范思維模式和行為模式是銀行風險文化的根本。因為是政策性銀行,導致員工對風險文化建設不重視,沒有像商業性銀行對風險防范有高度的重視,也沒有對全體員工進行風險文化的教育。以至于2009年左右,Z農發行不良貸款大量涌現,出現較大貸款案件。從2011年起,Z農發行加強了企業文化建設,對全行員工進行風險文化灌輸,對全體員工樹立風險意識、認識風險、掌握管理風險措施,形成全員參與風險管理有積極的作用。加強風險管理隊伍建設。加強各級行風險管理人員的作風建設提升執行力。在分行和支行設置專兼職的風險管理崗位。有針對性地加強風險管理人員的培訓工作,建立風險管理上崗資格考試制度,建立一支懂農發行業務、熟練運用現代風險管理工具和方法的綜合性專業隊伍。

3.4.2、信貸客戶的管理水平低

農發行以支農為已任,貸款客戶多是民營企業,抗風險能力不足。這企業大多是國有糧食購銷企業在改制時向社會拍賣的那部分條件相對不好的企業,企業規模較小,位置較偏,設備陳舊,抵抗風險能力弱,糧食收購貸款根本無法做到風險全覆蓋,企業經過幾年的積累也都投入擴建中,企業所在地多為集體土地,無法抵押,不能起到補償銀行貸款的作用。其次是這些企業的管理通常不規范,企業地理位置處于農村,條件艱苦無法聘任到高水平的管理人才和財務、銷售人才,無法建立制約機制,全由老板一個做主,決策多是拍腦門決策,糧食行業的利潤比較低,如果出現決策失誤,就會造成沉重打擊。另外,這些企業的法人多數是原國有糧食購銷企業的人員,文化水平低,長年生活困難,難免就會把金錢看得很重,思維中的小農意識比較強。在得到貸款后,想的不搞好經營,做大做強償還銀行貸款,而是如何擠占挪用,轉移資產,逃避銀行債務,為銀行資產造成風險。近年來,農發行為了防范信貸風險,在與借款人簽訂合同時要求企業法人與銀行簽訂無限連帶責任擔保,以防范風險,但有的企業法人在貸款前就先辦理了離婚手續,然后將資產轉移到前妻名下以逃避銀行債務。還有的企業真實法人在幕后探聽操控,這些人多數公職人員,和政府、銀行內部人員熟,辦事方便,出現風險時與實際法人沒有關系,這類實際法人在與銀行打官司時利用公職設置障礙,使農發行想要維權難上加難。

就農發行人員來說,在成立之初是由農行的人員分離出來成立農發行,原農行在分離人員時將大量業務素質低、不適應工作的人員分離到農發行,加之近十年間沒有大量招聘人員,只有少數應屆畢業生進入農發行工作,平衡農發行自然退休減員后基本沒增加多少。隨著農發行業務調整,同時開展貸款營銷、存款營銷等工作,能夠勝任工作的人員數量較少,有時每名信貸員要負責2-3戶企業的管理工作,在收購旺季,辦理大量貸款業務,又要到企業查庫存,大多糧食收儲企業處于農村,離城市比較遠,交通不便,核查一家企業需要很難在短時間內完成?？h級支行一般在信貸管理崗位的員工只有10人左右,幾年來,能力強素質硬的人員都從事領導崗位,余下的人員年齡大、業務素質低,難以適應貸款管理工作需要。新入行員工還需要一段時期的鍛煉,不能完全獨立完成管理工作,加之應付內部管理、外部檢查,在信貸管理上顧此失彼。再者,糧食行業利潤低,必須擴大收儲量,在保管上樣式多,對數量難以準確核實。企業在保管糧食時以糧躲形式居多,烘干水份固定保存。糧操的形狀不規則,計算體積時十分困難,還有企業在收儲清單上弄虛作假,有時還假造收儲單據騙取銀行貸款。保管上采用房式保管的比較好計算體積數量,采用囤保管的,高度不好測量,難以計算體積,還有囤內沒滿的情況,比較大的收儲企業糧囤有數百個,積少成多,形成風險。商業性銀行在貨物監管上有采取引入中間機構的做法,派人員進駐實地監管,但商業性銀行對客戶選擇上空間大,規模大條件好的客戶才支持。農發行是政策性銀行,不能選擇客戶,規模小條件差的客戶農發行也要支持,監管費用、駐點條件都不能效仿。還有農發行內部沒有激勵措施。Z農發行的績效考核機制,只達到單位的考核上,對信貸人員個人還沒有具體的考核機制,員工的收入取決于所在支行的經營業績,無法考核個人工作業績。

3.4.3、缺乏有效的風險管理政策制度執行力

一是風險防范功效低下。貸款程序分為客戶準入、貸前調查、貸中檢查、貸后管理等環節,員工對政策制度理解及執行把握不準,尤其對貸款準入的把握能力不高。營銷來的客戶信用等級、資產質量的好壞對該客戶日后還款能力起到很大的作用,農發行貸款業務長期有效可持續發展的有力保障。農發行信貸客戶主體是農業客戶,不像工業客戶和地產客戶等企業有較強的風險抵抗能力。所以,在營銷客戶時的準入把握就很重要。

從現有業務發展來看,農發行的客戶營銷工作方向還不是很清晰。農發行應該主要扶持哪些行業和哪類企業,應把什么企業作為潛在客戶來培養,應該有明確的概念。完善客戶的準入與退出體制。在工作中,基層行對總行的規章制度,貸款辦法學習理解不到位,花了大力氣做客戶的營銷、培育、受理,做了很多工作,可是對客戶的財務狀況、經營狀況、信用狀況等情況調查不到位,沒有分析透徹,按自己的理解上報項目,結果不符合總行的要求而被退回不受理。還有的貸款項目符合了貸款管理辦法的貸款條件,上下級行協作花費精力做工作,對企業開展評估、調查,可在最后貸審會上因為客戶的經營實力或抵質押物不到位等諸多問題,最終不能通過。因此,基層行就把握好客戶的準入門濫,即能節約信貸的人力物力資源,又能避免因為把握不準而埋下的信貸風險。貸前審查不能只重形式而輕內容,對客戶和保證人的資質和還款能力不能有效深入地調查,只根據客戶提供的自報材料寫調查報告。不能親自深入企業去搞調研,認為風險檢查只是在檢查客戶提供的資料、文本材料是否齊全,不能對材料深入調查分辨真偽,又費了人力、物力和財力,又沒起到應有的貸前調查的作用。

二是不能找出風險防范的重點。從建行的多年里,農發行沒有釆用形之有效的信貸風險管理策略,沒有根據貸前、貸中、貸后的不同情況而采取不同的方法管理,在監管中有政策性指令和政策性指導貸款客戶的資金動向、銷售情況及貨款回籠等方面都比較不到位;開展商業性貸款后管理上不能根據客戶的不同特點實話分類管理。在以往發放的各項貸款中,企業欠本欠息的貸款基本上都是因為在各環節的監管上工作做的不夠而造成的。比如:有的基層行對企業的貸款使用上監管不到位,沒能及時發現企業對貸款的擠占挪用,增加信貸風險;有的基層行對企業的生產周期不了解,沒有下到企業分析、調研,沒有為企業制定還款計劃,不能在貨款回籠后及時收回貸款,企業繼續循環使用回籠貨款,使用企業不能按時歸還貸款;有的信貸人員對自己管理的貸款不能及時監督,到期日不清楚,沒有對符合展期條件的貸款進行提出申請展期,致使部分貸款逾期。從諸多貸款管理中產生的問題看,信貸的各個環節的監管工作做得不到位,制度落實不到位、執行力有待提高和工作責任心有待加強等多種問題,貸款的各個環節監管都應該進一步加強,以降低信貸風險,保障農發行的信貸資產安全。

3.4.4、隊伍建設與業務發展不匹配

Z農發行的信貸業務發展后信貸人員的業務素質還停留在老業務的思路上,不能與現有業務的發展相適應,主要表現在:一是人員數量配備不符合業務發展的需求。信貸人員在崗人數與業務發展的速度和規模增長不一致。二是長期以來從事政策性貸款業務,對商業性貸款業務不熟悉,在營銷和管理方面缺乏經驗。很多信貸人員思想上還停留在以前政策性大銀行的優越感上,在營銷與服務意識比較薄弱,不能適應商業性貸款業務的需要,有些甚至對商業性貸款的發展速度產生恐懼。三是信貸人員年齡結構不合理,客戶多信貸人員少,業務過硬的年青員工紛紛辭職,優秀人才流失嚴重,信貸人員在年齡段上表現青黃不接,農發行原有管理體制不合理,以至基層行經常應付于信貸風險管理。四是缺少專業對口的青年人才。由于農發行人事體制問題,致命農發行新員工結構不合理,專業不對口中,沒有商業性信貸理論及客戶市場營銷等學科知識,對市場營銷不熟悉,對企業的會計制度不熟悉,使在營銷客戶中處于被動地位,服務意識不到位,貸款發放速度慢,貸后的監督和管理又不到位,直接降低了信貸風險管理質量。有時管理行在短時間內開展信貸風險防范檢查,任務量大,相關文件傳遞時間長,到達基層行操作時間非常有限,為了按時完成信貸風險檢查工作經常有對對數字應付工作的現象出現。五是農發行的員工工資收入有很多計劃經濟時代的影子?；鶎有泄ぷ髁看?、風險高,但收入不能像商業性銀行那種與業務掛鉤體制,收入普遍偏低,大大挫傷了青年員工尤其是業務骨干的積極性,使青年優秀人才流失,影響了農發行業務的可持續發展和信貸風險管理質量的提高。