一、問題引入

黨的十八大報告指出：保險業要在完善社會管理體系中建功立業，通過引人保險機制參與社會管理，推進各種與公眾利益密切相關的責任保險發展，減輕政府的社會管理壓力。保險公司作為朝陽行業，迎來子決速發展期。隨著行業競爭的不斷加劇，企業面臨著越來越復雜的內外經營環境，對企業的財務管理工作也提出了更高的要求。財務管理作為一種重要的保險企業管理工具，在現代保險企業生產決策、目標考核、績效評價方面發揮著重要的作用，是保險企業實現順利健康發展，不斷發展壯大的重要保障。

但是，與此同時保險企業的財務風險也已經成為保險企業發展中所必須面臨的潛在風險因素。所謂財務風險，即作為會計主體的保險企業為完成各項生產經營活動而實施相關財務活動，在實施過程中由于不確定因素或者難以控制的因素造成保險企業的財務工作未能完全按照預定的財務目標進行，進而導致可能發生損失，致使保險企業經濟利益受損的可能性。強化財務管理，規避財務風險對于保險企業順利有序發展具有重要意義，但是在日常的財務管理工作中往往因內部控制制度制定時考慮不全面，或者制度制定本身沒有問題但在執行時因人為因素影響而出現執行走樣，都可能導致企業陷人巨大財務風險，這些都不利于保險企業的順利健康有序發展，并嚴重制約著保險企業的財務管理水平和管理效率。

二、完善保險企業財務風險管理的幾點建議

1.強化財務風險管控意識和管控水平，調動全體員工的積極性，全員參與財務風險管理。

在日常的生產管理中，首先應強化保險企業管理層財務風險管控意識和水平，并不斷加大對財務人員的財務風險理念教育和業務培訓。進一步明確責任，細化職責分工，將財務風險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務風險發生的可能性。保險企業發生財務風險很大程度上是由于保險企業管理層缺乏風險管控意識，沒有有效的風險管控手段，有必要提高財務人員的風險防控水平，增強財務人員及時發現運營過程中財務風險的能力。

企業財務管理不光是財務部門的職責，也不是僅依靠公司高管就能實現，需要依靠全體員工的集體智慧和強有效的執行力才能實現財務管理目標。保險企業一般采取集團化模式運作，企業管理層級多，戰線長，基層人員往往更清楚企業經營過程中存在的風險點，在政策制定及實施過程中應積極聽取基層員工的意見和建議，鼓勵員工建言獻策，及時識別財務風險，未雨綢繆，有效應對。形成人人參與管理，事事有人負責的有序發展狀態。

2.強化內部控制，增強內部牽制，建立不相容崗位相互分離機制保險公司作為非銀行金融機構，現金流人流出量巨大，保險業務包括客戶開拓-出單-繳費-承倩一理賠查勘-保險給付等眾多環節，任何一個環節出現問題都可能造成嚴重的財務后果，必須強化內部控制制度的設立和有效實施，增強內部牽制。

在日常管理中不相容崗位的設立能有效防范財務風險，如：出納人員不得兼任應收應付臺賬的登記與保管工作，不得兼任財務檔案的保管工作，營運與財務崗位分離，單證管理與資金管理相互分離都是較好的管理手段。同時還需加大經濟事項的復核力度，加強內部牽制，定期輪崗和對重要崗位設立AB崗也能及時發現潛在的風險點。

3.設立專業的內部審計機構，并保障其應有的權限與獨立性確保內部審計機構在開展審計活動工作時，不會受到各部門的掣肘，保障內部審計工作客觀、公正、有效地開展，準確直觀的反映單位的財務管理狀況。針對管理控制中的較為薄弱環節，進一步創新控制制度和控制方法，完善制衡機制

4.推行全面預算管理,企業應當強化預算的事前、事中以及事后的控制，及時審核控制和反饋分析。應當堅持以進度控制為主線，對預算的執行情況實時監控，重點控制關鍵的業績指標和盈利水平指標預算。并避免重結果、輕過程的弊病，結合實際運行過程實施指標控制，保證各項預算費用支出的可控性，增強企業把控能力。并及時召開預算分析會，對預算的實施情況及時分析，尋找差距，糾正偏差，針對性提出具體的解決方案，并切實落實責任，保證預算管理的效率。在此基礎上強化預算考核，對于推進預算管理的落實，發揮預算的約束作用具有積極意義。要分解落實責任，實現分層考核，確?？己艘庖姷恼鎸嵖煽?，將考核部門與執行部門相分離，保障考核部門的獨立型和客觀性。并設置科學的考核標準，既要重點突出又要詳細可操作，根據不同的指標J吐質和重要程度，實施月度、季度或年度考核。

總之，保險企業應當積極結合企業自身及行業特點，完善財務管理制度，有效規避財務風險，提升財務管理水平，促進保險企業健康有序發展。積極發揮財務管理在現代保險企業管理中的積極作用，只有強化財務管理工作，才能有效應對不斷變化的市場環境，規避各種財務風險對保險企業的沖擊和影響。

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