我國目前的公路貨運市場是一個完全市場化的、充分競爭的市場，存在運力運量失衡、惡性價格競爭等問題。道路運輸業發展面臨的突出問題和矛盾已經由供給總量不足問題轉化為供給質量不高和結構不合理問題，這不僅會進一步加劇運力大于運量的矛盾，而且會導致貨運市場更大范圍的惡性競爭和運輸生產效率的大幅度下降，經營者的經濟效益嚴重滑坡。為了防止出現收入額上升，利潤額下降，成本提高，效益降低，風險增多，保險系數減少，經營難度加大，成功率變小等情況，在嚴酷的經營環境中，不少道路運輸企業開展了駐外業務運輸服務，形成了企業經營的新特點。

一、駐外業務運輸服務的含義

道理運輸企業與注冊地以外的企業簽定運輸服務協議，將當地的貨物運輸到目的地。運輸企業委派駐外業務人員以企業的名義負責安排目的地的回程車輛進行運輸服務，辦理與承運人和被承運人結算，承擔法律責任的事項。

二、駐外業務貨幣資金管理存在的問題

1.存在“公款私存”現象

在這種異地運輸中，普遍存在使用目的地的運輸單位車輛，這些車輛往往也是掛靠車輛，或社會車輛，且車輛不固定。司機運輸時都要求提前支付一部分現金，而道路貨運企業的這種駐外業務只是針對某一家企業的臨時運輸服務業務，未設立分支機構或辦事處，無法以單位名義開設銀行賬戶，但由于預算數額比較大，存放大量現金有一定風險，出于擔心現金安全而將大筆的備用金以個人名義存入銀行，這其實是一種“公款私存”的現象。無論如何，“公款私存”都是不符合財務管理制度的一種現象。

2.駐外業務人員支配貨幣資金的權限過大

在道路貨運企業的這種駐外業務中，駐外業務人員負責為雇用車輛的車主結付運費，而每月的運費支出金額較大，未設置專職的財務人員，大量的貨幣資金由少數的駐外業務人員支配，不符合財務的內部牽制制度。

3.存在“公款私用”的現象

道路貨運企業的這種駐外業務，大量的貨幣資金由業務人員支配，無人牽制。而業務人員由于長期駐外，個人消費增加，手中又持有大額現金，會存在“公款私用”的現象。由于金額較大，容易引發違法案件的發生。

三、對駐外業務貨幣資金使用管理的建議

1.可以通過到銀行辦理商務卡，控制貨幣資金的支出

商務卡，有的地方叫公司卡，類似于政府部門的公務卡，是專為公務使用而設計的信用卡，由公司向銀行提出申請，以提供員工出外洽公時刷卡花費之用。

員工使用商務卡簽賬后，賬單由公司直接繳付，可節省傳統員工報賬及請款的手續，而支付運費也可以通過商務卡的電子支付方式結算。業務人員不再掌握現金，公司的財務部門可以根據商務卡的結算信息來監控本單位貨幣資金的支付和報銷的全過程。

2.完善駐外業務的內部牽制制度

對駐外業務人員要進行明確分工，加強對駐外業務的內部控制，包括對運輸業務中每份原始運輸單據的收集、保管，每輛車承運情況的統計，運費的計算、稽核、結付，商務卡的保管等各環節均按照內部牽制的原則進行明確分工?？傊?，不相容的職務必須分離。

3.加強對駐外業務過程的監管

利用現代科技手段將駐外業務人員與雇用車輛的車主簽訂的運輸合同、支付現金手續、被承運方確認已安全運輸的證明材料等傳遞到公司，以便監督檢查資金使用情況和運輸任務完成情況。

4.公司財務部門應建立貨幣資金的登記、核銷制度，要定期對賬和清理

駐外業務人員每周將報銷的原始單據和支付運費的憑證向公司的財務部門報賬，每月月末要與財務部門就所持商務卡的支出明細、余額及定期的報賬情況進行核對；財務人員要及時進行貨幣資金的登記和核銷工作，對貨幣資金實行逐筆核對、銷賬，并跟蹤管理。每月月末核對后，要經業務人員簽字并對余額進行清理；未核對清楚、未及時結清的，不能再繼續領用貨幣資金，核對清理完畢，確認無誤后，再打入下月使用的貨幣資金。

5.駐外業務人員崗位調換、離職要做好交接工作

業務人員崗位調換、離職，必須對經手的款項、各種單據憑證、車主資料、車輛承運情況、運費結付情況等詳細資料進行如實交接，并將商務卡交回，對賬清楚無誤后，方可離崗。交接未完成的，不得離崗；交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

參考文獻:
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