摘 要
隨著我國經濟的不斷發展，中小型企業已逐漸占據主導地位，并為我國國民經濟的進一步發展發揮著關鍵性的作用。第一，中小企業帶動了我國國民經濟的進步和發展，促進了市場競爭氛圍的全面激增，不但刺激企業自身生產效率有效提升，還在很大程度上降低了消費者的消費壓力，為消費者提供更多的高性價比商品；第二，中小型企業的發展為社會待就業人群創造了更多的工作機會，在很大程度上減緩了城鎮就業壓力。但是我們也必須注意到，雖然中小型企業數量龐大并且為社會的發展創造了很大的經濟價值，但是實際上中小型企業的處境還是非常艱難的。特別是近幾年來，經濟出現下滑的趨勢明顯，全球經濟危機頻繁發生，行業之間的競爭日益加劇，國家政策環境風云多變等各種狀況輪番出現，使得中小型企業的生存狀況每況愈下。
究其原因，很大一部分是因為限制中小型企業發展的內因--"內部控制不完善"始終沒有獲得有關單位的深切關注，繼而經常引發各種各樣的類似于內控意識薄弱，領導授權制度不健全，財務專員品質低下等的不良現象，在很大程度上限制了中小型企業的進一步發展壯大。所以，進一步改善中小型企業所存在的不良弊端，才能有效保證該企業的旺盛生命力和持續創造力。在這種市場環境下，本文就我國中小企業的內部控制弊端實行科學剖析，并據此提出較為有效的應對措施，具有一定的現實性意義和價值。
本文主要著眼于與企業內部控制有關的一些理論，分析探究內部控制在企業發展中的職能和作用及其在實際應用中所暴露的不良弊端，并給出對應的內部控制策略。
本文運用的探究方式主要有三種，即調查探究、數據剖析和理論探究。利用給出問題、剖析問題、解決問題的普遍規律就中小企業內部控制問題實行科學剖析。第一章為緒論，本部分內容主要包括文章的研究背景和意義、研究方法和研究內容、主要創新點、文獻綜述以及中小型企業內部控制的國內外研究現狀這幾大方面內容，為后續深入分析課題做好準備；在第二章引入了中小型企業的含義和內部控制的基本原理，并根據一些中小型企業調研報告的調查數據，反應出目前中小型企業內部控制的實際狀況；在第三章，就我國中小企業內部控制所表現的不良弊端及其產生因素實行詳細剖析；第四章提出改善中小型企業內部控制的建議措施。
本文期望通過對構建中小型企業內部控制體系的研究，能夠提高管理者加強企業內部控制的意識，促進中小型企業進一步建立和完善現代企業內部控制制度，并且實現其可持續發展。
關鍵詞：中小企業 內部控制 存在的問題 對策建議
目 錄
摘 要
第 1 章 緒論
1.1 研究的背景與意義
1.1.1 研究的背景
1.1.2 研究意義
1.2 國內外研究綜述
1.2.1 國外研究綜述
1.2.2 國內研究綜述
1.3 研究思路與研究內容
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究內容
1.4 本文的創新之處
第 2 章 中小型企業內部控制相關理論與調查分析
2.1 中小型企業的界定與特點
2.1.1 中小型企業的界定
2.1.2 中小型企業的特點
2.2 內部控制的相關理論與發展歷程
2.2.1 系統理論與內部控制理論
2.2.2 利益相關者理論與內部控制理論
2.2.3 委托代理理論與內部控制理論
2.2.4 內部控制思想發展歷程
2.3 中小型企業內部控制的調查分析
2.3.1 調查問卷方案的設計與調查過程
2.3.2 問卷調查結果整理與企業現狀情況統計
小 結
第 3 章 中小型企業內部控制存在的問題及成因分析
3.1 內部控制環境基礎薄弱
3.1.1 管理層內部控制意識淡薄
3.1.2 企業組織結構及職責分配不盡合理
3.1.3 人力資源陷入困境
3.1.4 內部控制制度不健全
3.1.5 企業文化的缺失
3.2 風險評估意識淡薄
3.2.1 中小企業風險管理意識不強或風險管理思想不先進
3.2.2 中小型企業沒有有效的、完善的風險評估體系
3.2.3 中小型企業抗風險能力弱及風險管理機制不健全
3.3 控制活動缺乏規范
3.3.1 不能相容的職務無法實現合理分離
3.3.2 授權控制程序明顯簡單化
3.3.3 會計系統控制中憑證與記錄存在失真現象
3.3.4 獨立稽核缺失
3.3.5 財產保護控制制度未能落實
3.4 信息溝通渠道不暢
3.4.1 信息溝通不順暢
3.4.2 信息化建設薄弱，沒有重點關注
3.5 內部監督功能軟弱
3.5.1 內部監管不完善
3.5.2 外部監督不力
小 結
第 4 章 完善中小型企業內部控制存在問題的對策與建議
4.1 優化內部控制環境
4.1.1 完善組織機構，建立相互制衡的機制
4.1.2 構建企業自己的企業文化
4.1.3 制定良好的人力資源政策，建立長效激勵機制
4.1.4 深化自覺內控理念
4.2 構建有效風險評估機制
4.2.1 建立企業風險文化
4.2.2 適當運用風險工具
4.2.3 明確風險管理責任
4.2.4 建立長效的風險管理機制
4.3 提升控制活動的執行力
4.3.1 明確崗位職責，建立不相容崗位分離制度和授權審批制度
4.3.2 實施會計系統控制和財產保護控制
4.3.3 中小型企業應建立全面預算管理制度
4.3.4 中小型企業應建立運營分析控制和績效考評控制制度
4.4 構建完善信息溝通
4.5 健全對企業的監督
4.5.1 強化內部監督
4.5.2 強化外部監督
小 結
結 論
參考文獻
