本篇論文目錄導航：
【題目】公路改造項目跟蹤審計改進探析
【緒論】跟蹤審計在公路改造項目中的應用緒論
【1.1 1.2】公路改造項目及跟蹤審計管理基本概念界定
【1.3】公路改造項目跟蹤審計管理分析
【2.1】云南公路改造項目及跟蹤審計管理現狀
【2.2】云南公路改造項目跟蹤審計管理問題分析
【第三章】公路項目跟蹤審計管理產生問題的原因分析
【第四章】省外公路建設項目跟蹤審計管理經驗借鑒
【第五章】完善公路改造建設項目跟蹤審計管理的對策措施
【結論/參考文獻】公路改造項目跟蹤審計問題研究結論與參考文獻
摘 要
云南省屬于經濟欠發達省份，地處祖國西南邊疆山高谷深的特殊地域，高速公路通達率不高，云南公路建設多以改造建設為主，在國家“一帶一路”和云南橋頭堡戰略下，云南每年投資約 40 億用于國省干線公路改建。改造項目作為一項準公共物品，對其進行跟蹤審計及管理工作，將提高項目建設管理水平，為民眾提供質量好、造價合理、工期短的公路，創建通暢、安全行車條件，方便人民群眾出行。省交通運輸廳及公路局對改造項目施工建設期間同步試行跟蹤審計工作。
深入分析公路改造建設項目跟蹤審計，是為了有效指導審計工作，使審計與公路改造項目建設全過程同期履行職責，及時提供項目建設管理信息，為科學決策提供參考依據。目前關于公路改造項目跟蹤審計管理研究多散見于學者的研究中，沒有系統和專門研究的文獻。
本文以公共管理學為基礎，從新公共管理角度入手，采用問卷調查研究方法，總結跟蹤審計在云南省公路改造項目建設中所取得的成就，調查收集跟蹤審計項目管理中存在的問題，運用委托代理理論、尋租理論尋找問題產生的主要原因--審計委托方管理控制不嚴格、審計主體人員力量不足、審計客體誤識跟蹤審計職能和作用、審計環境有待凈化等，進而試圖從完善法律、制度建設、加強過程管理、提高審計效率、管控審計質量及審計機構隊伍建設的角度提出對應的措施。
本文研究的創新之處有三點，一是分析研究云南公路改造項目跟蹤審計管理，可以豐富和發展審計理論結構、可以創新審計實踐理論，為解決其他交通建設項目跟蹤審計管理問題提供幫助，進一步為審計實踐工作奠定基礎。二是從公共管理視角研究公路改造項目跟蹤審計管理，是一種嘗試和創新。三是以云南省公路改造項目群作為分析研究實證，有助更好理解大規模公路建設項目中實施跟蹤審計的具體步驟、方法、重點和關鍵環節，有助發現跟蹤審計管理存在的問題，有助提出切實可行的解決方案，拓寬跟蹤審計的應用領域。
關鍵詞：跟蹤審計；管理；公路改造項目；云南
ABSTRACT
Yunnan is a less developed, multiethnic province located in the border areas ofsouthwest China. Due to the unique regional environment, expressway access inYunnan province is still inadequate and highway construction projects in Yunnan aremainly improvement projects. Yunnan invests 4 billion RMB in national andprovincial trunk road improvement projects every year in accordance with thenational “one belt one road” and “bridgehead” policy. As quasi-public goods,enhancing follow-up audit and management of those improvement projects, wouldincrease the level of construction management and ensure to provide roads withgood quality, reasonable cost and shorter construction period to all road users and tocreate “smooth, safe, comfortable and beautiful” road condition for the society.
Yunnan Provincial Transportation Department and Yunnan HighwayAdministration Bureau are piloting follow-up audit in national and provincial trunkroad improvement projects during the construction period. Deep analysis offollow-up audit of road improvement projects is to instruct the follow-up audit moreeffectively and ensure follow-up audit playing its role together with constructionwithin the whole project period, to provide project construction managementinformation timely and to provide references for scientific decision making. Somestudy on follow-up audit management of highway improvement projects appears insome scholars' researches but systematic and specific document on it has not beenfound yet.
This article is based on science of public administration and takes the angle ofnew public administration and approaches of case study to summary theachievements of follow-up audit in Yunnan highway improvement projects; analyzesand studies existing issues of current follow-up audit management in order to try tocome up with corresponding improvement measures from the views of lawcompletion, institutional improvement, enhancing process management, increasingefficiency of audit, auditing quality control and auditing team building.
The innovation points of this article are as follows: 1. analysis and study offollow-up audit will benefit enriching and developing auditing theory structure,enhance innovation of auditing practical theory; it will also help to solve problemsappearing from auditing projects within other transportation projects and form thebasis for future follow-up auditing practices. 2. It is innovative to study highwayimprovement project follow-up audit from the view of public administration. 3. Thecases studied are all from actual Yunnan highway improvement projects and it willallow readers to have a better understanding on specific procedures and methods offollow-up audit and follow key points of follow-up audit and find out issues existedin auditing management so as to come up with workable solving measures andwiden the field of follow-up auditing application.
KEYWORDS:follow-up audit; management; highway improvement projects;Yunnan
目 錄
摘 要
ABSTRACT
緒 論
一、選題的背景及研究意義
（一）選題背景
（二）研究意義
二、文獻綜述
（一）公路建設項目跟蹤審計國外研究狀況
（二）公路建設項目跟蹤審計國內研究現狀
三、研究方法與技術路線
（一）研究思路
（二）研究方法
（三）技術路線
四、研究內容與創新點
（一）研究內容
（二）創新點
第一章 公路改造項目跟蹤審計基礎理論研究與界定
第一節 公路改造項目及跟蹤審計管理基本概念界定
一、公路改造項目
二、跟蹤審計管理
第二節 理論研究
一、委托代理理論
二、尋租理論
三、權力制約理論
第三節 公路改造項目跟蹤審計管理分析
一、公路改造項目跟蹤審計管理的特征
二、公路改造項目跟蹤審計管理職能分析
三、公路改造項目跟蹤審計管理的必要性
第二章 云南省公路改造項目跟蹤審計管理現狀分析
第一節 云南公路改造項目及跟蹤審計管理現狀
一、云南省“十二五期”普通國省道改造情況
二、公路改造項目跟蹤審計發展三個時期
三、普通國省道改造項目跟蹤審計的實施情況
第二節 云南公路改造項目跟蹤審計管理問題分析
一、審計委托方（主管單位）在管理方面存在的問題
二、建設單位及參建單位（審計客體）存在的問題
三、社會中介機構（審計主體）跟蹤審計管理存在的問題
第三章 云南省公路改造項目跟蹤審計管理產生問題的原因分析
第一節 審計委托方對全過程跟蹤審計管理不嚴
一、對社會審計人員的監管難度加大，委托部門風險大
二、缺少對審計中介機構科學和全面的考察
三、招標選擇審計單位的評標辦法不合理
四、缺乏成果考核和業績評價標準，未實行退出機制
第二節 建設單位（審計客體）對工程項目全過程跟蹤審計定位不準
一、對跟蹤審計的作用認識偏差（敵視、不配合）
二、誤識現行跟蹤審計效果反饋機制作用
三、要求審計人員超越跟蹤審計職能范圍提供咨詢服務
第三節 參建單位與跟蹤審計單位的審計尋租及合謀可能
一、全過程跟蹤審計尋租（合謀）行為的表現形式和危害
二、審計單位與施工方審計合謀
第四節 審計獨立性受到制約，風險加大
一、帶有內審性質的部門審計體制對審計獨立性的制約
二、聘請中介機構審計人員的費用列支渠道不合理
三、項目管理權與審計監督權界限模糊
第四章 省外公路建設項目跟蹤審計管理經驗借鑒
第一節 浙江省公路建設項目跟蹤審計經驗
一、浙江省公路建設項目跟蹤審計管理思路
二、浙江省公路建設項目跟蹤審計做法
三、經驗
第二節 湖南省公路建設項目跟蹤審計經驗
一、湖南省公路建設項目項目跟蹤審計管理措施
二、湖南省公路建設項目跟蹤審計管理經驗
第三節 對云南公路改造建設項目跟蹤審計經驗借鑒
一、利用專業優勢，整合審計資源
二、建立擇優機制，保證審計質量
三、規范管理，制定審計質量控制規定
四、誰委托、誰付費，審計費用由委托人支付
五、確立全過程跟蹤審計原則
第五章 完善云南省公路改造建設項目跟蹤審計管理的對策措施
第一節 完善云南省公路改造項目跟蹤審計管理的思路
一、跟蹤審計委托方完善管理的思路
二、跟蹤審計客體完善管理的思路
三、跟蹤審計主體完善管理的思路
第二節 具體對策
一、健全和完善跟蹤審計規范
二、加強跟蹤審計過程管理
三、抓跟蹤審計項目質量提高
第三節 保障措施
一、塑造審計環境
二、強化審計隊伍
結 論
參考文獻
致 謝
