本篇論文目錄導航：

【題目】審計過程中權力的監控探究
【引言】審計權力監管控制研究引言
【1.1 1.2】審計機關及職能與權力監督理論
【1.3】審計權力監督方法
【第二章】當前審計權力運行監控機制運行現狀
【第三章】審計權力監控機制中的問題及原因分析
【第四章】新時期完善審計權力運行監控機制的途徑
【結論/參考文獻】河北省審計權力監督體系完善結論與參考文獻



摘 要

當前，審計監督在對政府財政財務收支管理、經濟責任審計、社會綜合治理上都發揮了重要作用，但在當今我國處在社會轉型時期的復雜形勢下，審計人員違法違紀案例時有發生，給社會造成了不良影響，打造廉潔審計機關的需求也更為迫切，審計權力運行監控機制作為其中一個重要手段就顯得極為重要。本文擬對當前審計權力監控機制進行研究。本文將通過分析獻研究法、定性分析法、經驗總結法和案件分析法等多種方法，在系統研究國內國外審計職能演變、權力監督理論和審計權力監督方法的基礎上，認真剖析審計人員違紀違法案例，從中研究當前審計權力運行監控機制的問題和根本原因，然后從監控制度、監控方式、監控過程、廉政文化、外部監督等五個方面提出具體解決途徑，可以說這也是本文的創新之處。

在第一部分引言中，介紹了研究審計權力監控機制的背景意義，國內外當前研究權力監控機制具體狀況，以及具體詳細的研究思路和方法和本文創新之處。

在第二部分中，通過了解國內國外審計起源及職能的演變，引述國外的分權制衡理論和人民主權理論，我國古代以皇權為主的權力監督思想，以及我國當代沿用的馬克思、列寧、毛澤東、鄧小平、江澤民、胡錦濤、習近平等同志的權力監督思想，總結國外、國內的審計權力監督方法和十六大以來我國研究權力運行監控機制的進程，為研究我國當前形勢下深化審計權力運行監控機制的理論依據。

在第三部分中，以河北省審計廳在開展審計權力運行監控機制中建立審計權力廉政風險防控機制、審計權力公開運行機制和建立審計權力運行考核追究機制為主要研究對象，了解當前審計權力運行監控機制的現狀。

在第四部分中，通過對近年來的有影響的審計人員違紀違法案件分析研究，歸納總結當前審計權力運行監控機制中存在制度層面可操作性不強，部分存在有遲滯性；監控效率不高和廉政風險可控性差；人民群眾和審計人員的知情權得不到保障；廉政教育與審計工作結合不緊密；對審計權力監督有效性不高等五個方面的問題，并分析出了監控機制中制度缺乏深入化研究、缺乏科技手段、公開有限、對廉政教育開展不夠、缺乏外部監督等方五面的根本原因。

在第五部分中，針對查找出的問題和原因，從監控制度、監控方式、監控過程、廉政教育、外部監督等五個方面提出了具體解決途徑。在注重理論制度化方面提出了要增強制度可操作性和配套性、加大制度創新力度、加大對制度執行的監督和責任追究等三方面的研究方向；在注重監控科技化方面，提出要建立廉政風險管理、預警、處置電子平臺和審計權力管理、運行、監控電子平臺的具體研究方案；在注重監控過程陽光化方面上，提出要加強審計權力事項公開、審計權力過程動態公開、審計權力結果公開等三個具體環節；在注重廉政教育深入化方面，指出要通過加大廉政文化建設、加大廉政教育力度、加強廉政教育落實監督等三個具體對策；在注重外部監督廣泛化方面，提出要充分發揮監察監督、充分發揮群眾和人大、政協監督、充分發揮外部同業互查監督等三個方面監督作用。通過多種途徑措施，來進一步完善審計權力運行監控機制。

同時，在結束語部分，本文提出完善審計權力運行監控機制是一項長期艱巨的系統工程，必須結合政治體制改革，不斷積極探索，加大創新力度，不斷改進，以保障審計監督在國家治理中發揮出更突出的作用。

關鍵詞：審計 權力運行 監控機制 研究

Abstract

Nowadays, audit supervision has played an important role in financial management ofgovernment financial revenue and expenditure, economic responsibility audit andcomprehensive management of the society, but today China is in the period of socialtransformation with complex situation, the auditors' illegal discipline cases often occur,which caused bad effects to society, creating clean audit institutions has become more urgent,audit authority of operation monitoring mechanism as one of the important means hasbecome extremely important . This paper intends to research on building the current auditauthority control mechanism. Through the method of literature study, qualitative analysis,experience summarization,case analysis and so on, this paper bases on systematic studyabout the evolution of domestic and foreign audit functions , basic theory and audit powers ofoversight authority supervising methods, carefully analyze auditors' illegal cases, from whichstudies the problems and root causes of the current operation monitoring mechanism for auditauthority, then we put forward concrete solutions from five aspects: monitoring system,monitoring mode, monitoring process, honest education and external supervision. This is theinnovation of this article.

In the first part of the introduction, this paper describes the significance of the researchbackground of the audit authority building control mechanisms, the domestic and abroadresearch about authority building control mechanisms, as well as specific and detailedresearch ideas and methods and innovations in this article.

In the second part , by understanding the origin and evolution of domestic and foreignaudit functions , this paper cites the foreign theory of the separation and restriction and thetheory of popular sovereignty, ancient power supervision which based on the imperial powersin China, as well as our contemporary supervision thinking followed Marx, Lenin, MaoZedong, Deng Xiaoping, Jiang Zemin, Hu Jintao, Xi Jinping and other comrades, then sumforeign and domestic audit power supervision methods and the processes of the study of auditauthority of operation monitoring mechanism since the 16thCPC National Congress, andprovide theoretical basis for study about strengthening the operation monitoring mechanismconstruction of audit authority under Chinese current situation.

In the third part, this paper take a mechanism for monitoring the audit powers of theprobity political risk control mechanism, audit powers public operation mechanism and auditpowers operating assessment mechanisms which are established in the audit authority ofoperation monitoring mechanism that is carried by Hebei Provincial Audit Department asmain object of study, then understand the operation status of the current audit authoritymonitoring mechanism.

In the fourth part, through analysis about the impact of the recent audit staff disciplineviolations, this paper summarizes the current audit power operation monitoring mechanismexist five problems: low system level operability and some extent of hysteresis; lowmonitoring efficiency and probity political risk control; the informed right of people and theauditors are not guaranteed; anti-corruption education in conjunction with the audit workdoes not match; low effectiveness of audit power supervision. Then the paper analyzes fiveroot causes of the mechanism, including lack of in-depth research, lack of technologicalmeans, limited public informed, lack of anti-corruption education and lack of outsidesupervision.

In the fifth part, according to the questions and reasons that have been found, the papersuggests the specific solutions from five directions: monitoring system, monitoring method,monitoring process, honest education, external supervision. In the institutionalization of thetheory, the paper put forward to enhance the compatibility and operability, improve theinnovation degree, strengthen the supervision and accountability. In the technicalization ofsupervision, the paper proposes to establish the e-platform for risk management, earlywarning and disposition, and specific research programme for the authority to manage, run,and monitor the e-platform; In the transparency of monitor procedures, the paper putsforward to public the specific sectors, such as the items, process and finding of audit authority.

In the thorough education of cheap politics, the paper notes three specific strategies, such asintensify the building of culture, strengthen education, enforce supervision and execution; Inthe extensive external supervision, the paper offers to give full play to the supervisory andmonitoring, and make full use of three supervisory role: the masses and the national people'sCongress, the CPPCC, the external supervision. Through a variety of ways, it can improveaudit power operating monitoring mechanism.

At the same time, in the final concluding remark part, the paper presents that theimprovement of audit power operating monitoring mechanism is an arduous long-term task inthe conclusion. It must be combined with political reform. The task should continue toexplore actively, enhance innovation and be constantly improved to ensure that the auditsupervision will play a more prominent role in national governance.

Key Words: Audit Power operating Monitoring mechanism Study

目 錄

摘 要

Abstrac

目 錄

引 言

（一） 研究背景和意義

1. 研究背景

2. 研究意義

（二） 國內外研究現狀

1. 國內研究綜述

2. 國外研究綜述

（三） 研究思路和研究方法

1. 研究思路

2. 研究方法

（1） 文獻研究法

（2） 定性分析法

（3） 經驗總結法

（4） 案件分析法

（四） 本文的創新點和不足之處

一、 審計權力運行監控機制的理論依據

（一） 審計機關及職能

1. 國外審計機關及職能

2. 我國古代審計機關及職能

3. 我國當代審計機關及職能

（二） 權力監督理論

1. 國外權力監督主要理論

2. 我國古代權力監督主要理論

3. 我國當代權力監督主要理論

（三） 審計權力監督方法

1. 國外審計外部監督方法

2. 我國古代審計權力監督方法

3. 我國當代審計權力監督方法

二、 當前審計權力運行監控機制運行現狀

（一） 開展審計權力廉政風險防控機制情況

（二）開展審計權力公開運行機制情況

（三）審計權力運行考核追究機制情況

（四）審計權力運行監控機制成效明顯

三、 當前審計權力運行監控機制中的存在問題及原因分析

（一） 審計人員違紀違法案例及主觀原因剖析

1. 審計人員違紀違法案例回顧

（1） 滄州市審計局鹽山審計組違規接受宴請，造成 1 名審計人員猝死

（2）海門市審計局超標準款接待及局長施平公車私用問題

2. 審計人員違紀主觀原因剖析

（二） 當前審計權力運行監控機制中存在問題和原因

1. 當前審計權力運行監控機制中存在的問題

（1） 監控機制中制度層面可操作性不強，部分存在有遲滯性

（2） 監控機制中存在監控效率不高和廉政風險可控性差的問題

（3）監控機制中人民群眾和審計人員的知情權得不到保障

（4） 監控機制中廉政教育與審計工作結合不緊密

（5） 監控機制中對審計權力監督有效性不高

2. 當前審計權力運行監控機制中存在問題的原因分析

（1） 監控機制中制度缺乏深入化研究

（2）監控機制中缺乏科技手段

（3）監控機制中審計權力公開有限

（4） 監控機制中對廉政教育開展不夠

（5） 監控機制中審計權力缺乏外部監督

四、 新時期完善審計權力運行監控機制的解決途徑

（一） 注重監控管理制度化建設

1. 增強制度可操作性和配套性

2. 加大制度創新力度

3. 加大對制度執行的監督和責任追究

（二） 注重監控管理科技化建設

1. 建立廉政風險管理、預警、處置電子平臺

2. 建立審計權力管理、運行、監控電子平臺

（三） 注重監控過程陽光化建設

1. 加強審計權力事項公開

2. 加強審計權力過程動態公開

3. 加強審計權力結果公開

（四） 注重廉政教育深入化建設

1. 加大廉政文化建設

2. 加大創新，加強廉政教育力度

3. 加強廉政教育落實監督

（五） 注重外部監督廣泛化建設

1. 充分發揮監察監督作用

（1） 強化對領導班子的審計權力監督

（2） 加強對審計人員運用審計權力監督

（3） 強化對審計系統內部監控

2. 充分發揮群眾和人大、政協監督作用

（1） 充分發揮群眾監督作用

（2） 充分發揮人大監督作用

（3） 充分發揮政協監督作用

3. 充分發揮外部同業互查監督作用

結 論

參考文獻

后 記