本篇論文目錄導航：
【題目】財政支出視角下我國就業問題探究
【第一章】解決我國就業問題的財政政策研究導論
【第二章】財政支出就業效應理論分析
【第三章】我國財政支出政策對就業影響的實踐分析
【第四章】財政支出就業效應的效果測度
【第五章】財政支出政策效果不明顯原因和優化路徑
【參考文獻】提升就業的財政支出途徑研究參考文獻
第 2 章 財政支出就業效應理論分析
2.1 就業的一般分析
2.1.1 就業的基礎理論
1.就業及失業內涵
根據國際勞工組織（ILO）的定義：就業是指具有一定勞動能力的人通過進行社會活動，以此來取得報酬和收入①。根據這項定義，作為就業者必須滿足以下三個方面：第一，必須同時具有勞動能力和勞動意愿；第二，參加勞動必須為社會勞動而不是家庭勞動；第三，參加勞動必須為有償勞動。同時國際勞工組織還對就業者做了通用的標準規定，一是正在工作并取得收入的人；二是有臨時原因暫停工作的人；三是雇主或自營人員，以上三種都屬于就業者。然而國際勞工組織只是對就業做出了一個概念參考，各國會根據自身國情做出調整。我國的學者將就業定義為：在一定的年齡階段內，具有勞動能力的人們從事合法的社會勞動，并獲得報酬收入或經營收入的經濟活動②。與就業相對應的是失業的概念，我國勞動與社會保障部將失業人員定義為：在法定年齡內、具有工作能力、要求就業而未就業人員③。從中可以看出失業必須滿足三個條件：有工作能力、有工作意愿、沒有就業。
2.就業的衡量指標
（1）就業量
就業量是一個國家勞動力市場就業狀況最直觀的反映，指的是一定時期內全國所有就業人口總和，是一個存量概念，它是由社會總供求決定的。當社會對消費需求和投資需求等需求總和等于勞動、資本、土地等生產要素獲得的收入時，就得到均衡的國民收入和就業量。在現實生活中，就業量受很多因素的影響，例如經濟因素、人口因素、制度因素等。
（2）失業率
失業率是指失業人口占勞動力人口的百分比，可以用來衡量一定時期內全部勞動人口的就業情況和經濟的運行狀態。一般情況下失業率下降，說明經濟整體運行健康；而失業率上升代表經濟發展放緩。由于我國尚未開展勞動力相關調查，所以失業率的統計主要是以城鎮登記失業率為統計標準。城鎮登記失業率=城鎮登記失業人數/（城鎮登記失業人數+城鎮從業人員總數）
2.1.2 財政與就業關系
1.從就業屬性來看，需要政府介入
從就業的定義可以看出，就業機會具有私人產品的性質，一旦勞動者獲得就業機會，就可以取得相應的勞動收入，并且可以從中獲得自尊和價值感，從而滿足從業者的物質需求和精神需求。同時，就業機會也具有公共性，是一種公共需要①。因為從公共角度來看，就業狀況反映了勞動力資源的利用程度，更多的就業機會意味著可以充分發揮勞動力的價值，更好地促進國民經濟的發展；同時，更多就業機會的提供減少了失業人員，能夠促使人民安居樂業，有利于實現社會的和諧健康發展。因此，有學者將就業機會視為一種公共產品②。本文根據公共財政的相關理論，將就業機會定義為具有外部性的私人產品，主要原因在于以下兩點：
首先，就業機會在一定程度上具有排他性和競爭性。經濟學中將同時具有非競爭性和非排他性的物品稱為公共產品，非競爭性是指產品提供之后，增加一個人的消費不會減少其他任何人的消費，即其他人消費該產品的額外成本為零；非排他性是指產品一旦被提供，不能將任何人排除在它的受益范圍之外。對就業機會來說，并不滿足這兩個性質。一方面就業機會具有競爭性，在現實社會中存在著巨大的勞動力供求缺口，失業現象普遍存在，有限的就業機會總是會引起求職者的激烈競爭；另一方面，就業機會也具有排他性，由于每個人的受教育程度、勞動技能等的差異，獲取就業機會的能力自然不同，盡管強調“機會面前人人平等”,但就業機會總是會將一部分人排除在外。所以看來，就業機會屬于私人產品的范疇。
其次，就業機會具有較強的外部性。就業機會在滿足就業者物質需求和精神需求的同時，也會對社會產生正的外部性。較多的就業機會可以使社會的人力資源得到充分利用，有效的促進了社會資源的合理配置，同時，較多的就業機會也可以使有工作意愿的人就業更容易，在滿足個人需求的同時，對社會的公平與和諧產生良好的影響，使社會全體成員受益。
總的看來，就業機會雖然是私人物品，但具有較強的正外部性，這為政府介入提供了理論的契機。一是就業機會作為私人產品，在市場經濟條件下，市場可以自發調節提供就業機會。也就是說對于勞動力需求方，為了自身利益最大化，會產生勞動力的內在需求，但當勞動力需求量達到一定程度，即雇傭勞動力的邊際成本等于其邊際收益時，則雇主就不再增加對勞動力的需求，從而會出現市場在提供就業機會中的失效現象③。二是就業機會具有正外部性，而具有正外部性的產品私人提供往往不足，僅靠市場無法提供足夠數量的產品，因此也需要政府進行介入。
2.從財政職能來看，需要解決就業問題
一是財政的資源配置職能。在市場經濟條件下，各個行為主體根據自身的利益最大化或效用最大化，參與市場的決策。具體在勞動力市場上，勞動力的供給方會從效用最大化原則出發，決定是否進入勞動力市場以及勞動時間的多少；勞動力的需求方會根據自身的利益最大化決定最佳勞動力雇傭數量，這種以價格機制為基礎的市場行為具有自發調節的功能，一定程度上有利于勞動力的合理流動和配置。但市場機制往往存在滯后性和盲目性，僅靠市場解決就業問題往往會引起勞動力資源的配置不合理，導致就業波動，因此需要政府干預勞動力市場，重點就是運用財政手段優化勞動力資源配置①。然而財政手段不能無限擴張，主要應當是彌補市場的不足。由于市場機制存在市場失靈現象，往往公共產品、福利保險等領域的供給不足，同時市場自發調節也會存在大量失業，這意味著勞動力資源存在浪費和閑置，這就需要財政充分發揮資源配置職能，例如可以通過稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，或財政直接投資在公共產品等領域，從而創造出更多的就業機會，并且在一定程度上促進了勞動力資源的合理流動和配置。
二是財政的收入分配職能。財政的收入分配職能是指政府對市場活動產生的收入分配進行調整，通過收入轉移或者減稅增加某些人的收入，通過征稅減少其他人的收入②，其目的是使收入分配更加公平。對勞動力市場來說，市場機制并不能保證弱勢群體的利益和實現收入分配的公平，因此政府通過財政手段介入勞動力市場保障社會公平。在目前我國失業人口不斷增加、社會保障不健全等復雜情況下，利用稅收、公共支出和社會保障等財政手段，保障低收入者和失業者的利益，有助于改善社會公平狀況。
三是財政的經濟穩定和發展職能。財政的經濟穩定和發展職能目標是實現無通貨膨脹和充分就業的經濟增長，由于市場調節往往會存在失業問題，因此需要財政在調節社會總供求中發揮作用。失業可以分為結構性失業、摩擦性失業等，摩擦性失業是指勞動力缺乏流動性，信息交流不完全以及市場組織不健全所造成的失業，例如人們為尋求新工作造成的暫時性的失業，它是一種短期的失業，通常起源于勞動力供給方；結構性失業是指勞動力供需不匹配造成的失業，主要因勞動者的知識技能、區域分布等原因造成，例如我國目前存在的大學生就業難和“民工荒”并存地現象，它是一種長期性的失業，通常源自勞動力的需求方。對摩擦性失業來說，由于性質是短期的，因此不是主要的經濟問題；而對結構性失業來說，往往政府需要用財政手段干預，減少失業的產生。
綜上所述，財政和就業的關系密切：從就業的屬性來看，就業機會屬于外部性較大的私人產品，市場提供就業機會往往不足并且存在失效現象，需要財政手段介入；從財政職能來看，財政也需要對勞動力資源優化配置、通過社會保障和轉移支付等手段保障低收入者和失業者的利益、實現充分就業。因此，對于我國市場不能解決的就業問題，需要政府的宏觀調控和財政強力介入，而財政支出政策作為政府財政政策的重要方面，理應在發揮在就業方面的巨大的調控作用。
2.2 財政支出就業效應機理：整體分析
無論政府采取擴張性的財政政策還是緊縮性的財政政策，都會對社會總需求產生影響進而影響就業量。根據國民收入模型Y C I G和消費函數 C=C0+c（Y+TR-t Y）可以得出均衡的國民收入Y C c TR I G / 1 c 1 t ,其中 C0 為自發支出，TR 為轉移支付，t 為邊際稅率。從公式可以看出政府的財政支出和稅收都會對國民收入產生影響；當政府采取擴張性的財政政策，增加政府投資性支出、消費性支出和轉移支付時，不但直接增加了社會的總需求，催生了廠商對勞動力的引致需求，而且還帶動了民間投資，通過乘數作用進一步擴大了需求量，緩解了就業壓力。因此財政支出總量的增加通過直接刺激總需求和乘數作用原理，會帶來巨大的就業效應。
具體來說，財政支出影響就業的作用機理在于兩個方面，一是財政投資性支出，如用于基礎設施、能源等項目的支出，會通過項目的建設直接或間接增加勞動需求；二是政府的其他支出項目，會導致企業成本或個人收入發生變化影響到微觀經濟主體的行為，微觀經濟主體的行為改變會帶來宏觀總供需的變化。對于個人來說，由于個人追求的是自身效用的最大化，因此在面臨預算約束變化時個人會調整自己消費和閑暇時間；對于廠商來說，其追求的是利潤最大化，因此在面臨成本改變時廠商會對生產規模作出調整，勞動力需求也隨之變化。微觀經濟主體對勞動供需的調整、消費需求和投資需求的改變都會對社會總供需產生影響，使勞動力市場的均衡就業量發生改變。
2.3 財政支出就業效應機理：結構分析
2.3.1 財政支出指標選取
財政支出根據不同的標準，分類方法有很多種。根據經濟性質不同，財政支出可分為購買性支出和轉移性支出；購買性支出是指政府為了維持正常運作用于購買商品和勞務的支出，又可分為財政投資性支出和社會消費性支出，轉移性支出是指政府按照分配政策，無償的、單方面的支付給個人或單位的支出，又可分為社會保障支出和財政補貼支出。按照預算管理要求，可以分為經常性支出和建設性指出；按照功能性質，可分為經濟建設費、社會文教費、行政管理費、國防費和其他支出。按照預算體制不同可分為中央財政支出和地方財政支出；等等。
本文根據經濟性質不同對將財政支出分為購買性支出和轉移性支出，購買性支出選取了政府投資支出、科技支出、教育支出、行政管理支出四項指標，轉移性支出上選取了社會保障支出。之所以選取這五項指標主要是基于以下幾點考慮：一是財政支出的規模需要達到一定程度才可能對就業產生影響，因此將一些財政支出數額較小的項目排除，需要注意的是國防支出雖然規模較大但仍排除在外，因為我國國防具有很強的計劃性，部隊規?；揪S持不變，國防支出主要用于科技研發、裝備購買和士兵福利提高上，對就業水平影響很小。二是財政支出數據的可獲得性和準確性。我國在 2007 年實行了收支分類改革，改革后財政支出按照功能性質分為 17 類 172 款 1152 項，分類更為細致。由于本文選取的是 1981-2013年的相關數據，鑒于本人數據處理能力的限制，1981-2007 年間的財政支出數據不能按照改革后的標準換算，因此考慮到數據的可得性和準確性，本文選取了上述五類支出指標，對 2007-2013 年的數據調整，下文會做出說明。
按照經濟性質財政支出可分為購買性支出和轉移性支出，購買性支出對就業的影響主要是間接的，而轉移性支出對就業的影響具有雙向作用。下面著重對本文選取的財政支出五個分項的就業效應進行分析。
2.3.2 各項財政支出的就業效應
1.財政投資支出的就業效應
財政投資支出主要是在外部性較大的基礎設施、基礎產業以及具有戰略意義的高新技術產業等領域，其對就業既具有帶動作用也具有抑制作用。
一是從勞動力需求角度，財政投資性支出對就業具有帶動作用。與其他財政支出相比，政府投資性支出具有較大的勞動力需求效應①，其對勞動力的需求可以從直接需求、間接需求和引致需求三方面解釋。首先，在短期生產技術水平不變的情況下，政府對基礎設施等項目的投資，一般需要大批勞動力的參與，這就產生了對勞動力的直接需求；其次，政府投資還會帶動相關產業的對勞動力的需求，即對勞動力的間接需求。例如對于基礎設施或工程的投資會引起上游原材料供應企業和下游相關服務業規模的擴大，間接帶動了就業量的增加。再次，政府投資也會對勞動力產生引致需求，根據宏觀經濟模型的乘數原理，就業增加引起消費支出的增加，會帶來國民收入和就業的進一步增加。圖 3-1 政府投資對勞動力市場均衡的影響，其他條件不變的情況下財政投資性支出增加會帶來就業量的增加和工資的上漲。
二是從投資領域角度，財政投資性支出對就業具有抑制作用。對于勞動密集型產業，由于更依賴勞動力這種生產要素，投入的資本更多是轉化為勞動力從而產生較大的就業吸納效果，在創造的直接就業和間接就業機會的作用下，就業量會得到顯著的增加。同時由于勞動密集型產業主要是增加了低收入人群的收入，這部分人群的恩格爾系數和邊際消費傾向較大，其獲得的收入更多用于消費，會創造更多的引致就業。而對于資本密集型產業來說，投入的資本會更多的轉化為生產資料而排斥勞動力，其對生產資料的需求的擴大相對縮小了就業規模。同時由于減少了低收入人群的收入，會進一步縮小就業規模。我國政府長期以來投資側重于資本驅動型的增長方式①，在經濟增長的同時對就業產生了越來越顯著的擠出效應，這也是“奧肯定律”在我國失效的重要因素。
2.科技支出的就業效應
財政科技支出是指財政用于科學技術研究方面的支出，包括科技三項費用、科學事業費和科研基建費等，財政科技支出主要是通過技術進步影響就業的，其對就業既具有帶動作用也具有抑制作用。
一是從總需求角度，技術進步對就業具有抑制作用。短期中技術進步提升了勞動者的技術水平、創造能力和科技素質，從而提高了勞動生產率。勞動生產率的提高意味著生產相同數量的產品只需要比之前更少的勞動力。同時，技術進步會生產出更先進的機器設備、生產工具等，先進設備的使用也會提升勞動生產率排擠就業，借用馬克思的原話：“勞動資料一作為機器出現，就成為了工人的競爭者”①。
二是從經濟增長角度，技術進步對就業具有促進作用。根據保羅羅默的新經濟增長理論，經濟增長取決于勞動、資本、人力資本和技術進步等因素，而技術進步才是經濟增長的核心。長期中技術進步會產生大量新興產業和部門，也創造了更多新的就業機會；同時新興產業代表了科學技術產業化的最新成果和產業發展的新趨勢，它們的發展大大增加了社會產出和人均收入水平，伴隨著更多的消費和投資支出從而引致出更多的就業機會。由于財政科技支出的就業效應是雙向的，無法判斷抑制和帶動就業效果哪者更強，因此有待于進一步的實證分析。
3.教育支出的就業效應
財政教育支出是財政用于教育事業的各項經費，其對就業的影響既具有促進作用也具有抑制作用，均可以通過人力資本角度進行說明②。人力資本通常是指勞動者受到教育培訓、醫療保健等的投入而獲得的知識和技能，屬于非物力資本。教育投資所形成的人力資本在經濟中的地位越來越重要。我國的教育投資主要是政府主導，對就業的影響主要是通過提升人力資本來實現的。
一是教育支出對就業具有抑制作用。在短期中，財政教育支出的增加減少了勞動者提升人力資本的成本③，勞動者傾向于提升自身的人力資本水平獲取更好的就業機會，即在短期中，勞動者會因接受教育減少勞動力供給，導致均衡的就業減少、工資率上升。
二是教育支出對就業具有促進作用。長期中，財政教育支出可以提高人力資本的數量和質量，人力資本結構均衡、數量充足有利于勞動力的分層、分流，可以滿足不同崗位的要求，減少季節性失業和結構性失業的產生。
4.行政管理支出的就業效應
行政管理支出是指維持政府行政機關正常運轉進行的支出，其支出規模的擴大，一方面是機構人員膨脹的結果，另一方面也會對就業具有抑制作用。
一是行政管理支出增加部分源自于政府機構和人員規模的擴大，其增加解決了一部分人員的就業，可從借助尼斯坎南模型進行說明。根據尼斯坎南的公共選擇理論，官僚們缺少追求利潤的動機，而是官位特權、升遷機會、勢力范圍等，這些與官僚的預算規模大小呈正比。在圖 3-4 中，橫軸表示公共產品的提供數量，縱軸表示預算規模。根據公共產品提供效益最大化的原則，在 G1 點時 MC=MB,此時為公共產品提供最優規模。而對于官僚來說，他們追求預算規模的最大化，會一直持續到 V=C,此時的邊際成本已遠大于邊際收益。這就導致了官僚追求預算規模最大化的同時，帶出了無效率的龐大官僚的機構①。
二是行政管理支出對就業具有抑制作用，可以從支出性質說明。行政管理支出是一種純消費性支出，主要用于人員經費（工資、補貼等）和公用性經費（辦公用品、車輛購置、業務開展等）支出。在社會總資源一定的情況下，政府消耗的越多，社會可利用的資源就越少，同時在財政預算總量一定的情況下，行政管理支出規模越大，用于公共服務等其它領域的就會減少②。我國現在的就業問題需要政府在教育、醫療衛生等諸多領域增加財政投入，因此適當降低政府行政管理支出具有現實意義。
5.社會保障支出的就業效應
社會保障支出是指政府對喪失勞動能力、失去工作機會或面臨生活困難的社會成員提供的生活保障支出，其對就業既具有促進作用也具有抑制作用。
一是社會保障支出對就業具有促進作用，可以從總需求和人力資本兩個角度分析。首先從總需求角度來說，消費者總希望其收入在一生中平滑消費，正是由于收入水平和持久收入的不穩定，消費者會選擇預防性儲蓄以抵御風險，風險越大，消費者的當期儲蓄越高支出越低。當社會保障體系比較完善時，其面臨的預算約束和福利也會發生改變，人們就不需要預防性儲蓄或只需要很細小的儲蓄，而會選擇增加消費水平，儲蓄減少消費增加擴大了內需，社會總需求的擴大會帶來更多的就業。其次，從人力資本角度來說，財政對失業者的教育和培訓支出可以提升其知識技能水平，使失業者的人力資本得到提高，從而改變勞動供給的質量，有利于失業者更好的匹配工作崗位的要求，提高勞動供求的效率減少摩擦性失業；同時，勞動者的健康水平也是人力資本的一部分，決定著勞動者的勞動質量和勞動時間，社會保障關于醫療衛生方面的支出，可以提高勞動者的身體素質和健康水平，保障勞動供給的質量。
二是從勞動供給角度來說，社會保障對就業具有抑制作用，下面借助閑暇-收入模型進行說明。下圖反映了社會救濟對低收入者工作決策的影響，橫軸代表閑暇時間，縱軸代表收入。最初消費者預算線 AA‘和無差異曲線 U1 交于 E1,此時勞動者的效用最大，勞動時間為 AL1.當政府對低收入者補助 AB 數額時，若對其征收的邊際稅率<100%,此時預算線變為 ABCA',與新的無差異曲線交于 E2,勞動供給時間減少為 AL2;若征收的邊際稅率為 100%,則勞動者收入每增加一單位補助降低同等一單位，預算線變為 ABB'A',此時勞動者會選擇 B 點的工作時間和收入水平，即不工作接受全額補助。由此可以看出，社會救濟容易使低收入者產生依賴性，從而減少勞動供給。
2.3.3 小結
通過上一節的就業效應理論分析可以看出，本文所選取的五項財政支出中，財政投資支出具有較大的勞動力需求效應，但投資領域如果為資本密集型產業，也可能會抑制就業；財政科技支出和教育支出短期內會抑制就業，長期中會對就業有促進作用；社會保障支出會通過提高人力資本和改善人們對未來的預期，進而促進就業，同時也會使低收入者產生依賴型而減少勞動供給?？傮w來說，上述四類財政支出屬于經濟社會發展中必不可少的，同時也是學者提倡增加的財政支出，對于提高一國的競爭力、提高國民整體素質和促進社會公平等具有重要的意義。而根據上文分析以及學者的相關研究，行政管理支出的增加導致一國就業總量的增加已成為共識，但其支出的增加是不提倡的，主要是因為行政管理支出同時會帶來行政管理機構臃腫、隱性成本過高等問題，其規模過大也會影響到政府在教育、醫療衛生等諸多領域的投入，因此對于行政管理支出，我國學者一般主張嚴格控制行政管理支出規模，提高行政管理效率。鑒于此，下文對財政支出促進就業量提升方面，將行政管理支出排除在外。
【題目】財政支出視角下我國就業問題探究
【第一章】解決我國就業問題的財政政策研究導論
【第二章】財政支出就業效應理論分析
【第三章】我國財政支出政策對就業影響的實踐分析
【第四章】財政支出就業效應的效果測度
【第五章】財政支出政策效果不明顯原因和優化路徑
【參考文獻】提升就業的財政支出途徑研究參考文獻
第 2 章 財政支出就業效應理論分析
2.1 就業的一般分析
2.1.1 就業的基礎理論
1.就業及失業內涵
根據國際勞工組織（ILO）的定義：就業是指具有一定勞動能力的人通過進行社會活動，以此來取得報酬和收入①。根據這項定義，作為就業者必須滿足以下三個方面：第一，必須同時具有勞動能力和勞動意愿；第二，參加勞動必須為社會勞動而不是家庭勞動；第三，參加勞動必須為有償勞動。同時國際勞工組織還對就業者做了通用的標準規定，一是正在工作并取得收入的人；二是有臨時原因暫停工作的人；三是雇主或自營人員，以上三種都屬于就業者。然而國際勞工組織只是對就業做出了一個概念參考，各國會根據自身國情做出調整。我國的學者將就業定義為：在一定的年齡階段內，具有勞動能力的人們從事合法的社會勞動，并獲得報酬收入或經營收入的經濟活動②。與就業相對應的是失業的概念，我國勞動與社會保障部將失業人員定義為：在法定年齡內、具有工作能力、要求就業而未就業人員③。從中可以看出失業必須滿足三個條件：有工作能力、有工作意愿、沒有就業。
2.就業的衡量指標
（1）就業量
就業量是一個國家勞動力市場就業狀況最直觀的反映，指的是一定時期內全國所有就業人口總和，是一個存量概念，它是由社會總供求決定的。當社會對消費需求和投資需求等需求總和等于勞動、資本、土地等生產要素獲得的收入時，就得到均衡的國民收入和就業量。在現實生活中，就業量受很多因素的影響，例如經濟因素、人口因素、制度因素等。
（2）失業率
失業率是指失業人口占勞動力人口的百分比，可以用來衡量一定時期內全部勞動人口的就業情況和經濟的運行狀態。一般情況下失業率下降，說明經濟整體運行健康；而失業率上升代表經濟發展放緩。由于我國尚未開展勞動力相關調查，所以失業率的統計主要是以城鎮登記失業率為統計標準。城鎮登記失業率=城鎮登記失業人數/（城鎮登記失業人數+城鎮從業人員總數）
2.1.2 財政與就業關系
1.從就業屬性來看，需要政府介入
從就業的定義可以看出，就業機會具有私人產品的性質，一旦勞動者獲得就業機會，就可以取得相應的勞動收入，并且可以從中獲得自尊和價值感，從而滿足從業者的物質需求和精神需求。同時，就業機會也具有公共性，是一種公共需要①。因為從公共角度來看，就業狀況反映了勞動力資源的利用程度，更多的就業機會意味著可以充分發揮勞動力的價值，更好地促進國民經濟的發展；同時，更多就業機會的提供減少了失業人員，能夠促使人民安居樂業，有利于實現社會的和諧健康發展。因此，有學者將就業機會視為一種公共產品②。本文根據公共財政的相關理論，將就業機會定義為具有外部性的私人產品，主要原因在于以下兩點：
首先，就業機會在一定程度上具有排他性和競爭性。經濟學中將同時具有非競爭性和非排他性的物品稱為公共產品，非競爭性是指產品提供之后，增加一個人的消費不會減少其他任何人的消費，即其他人消費該產品的額外成本為零；非排他性是指產品一旦被提供，不能將任何人排除在它的受益范圍之外。對就業機會來說，并不滿足這兩個性質。一方面就業機會具有競爭性，在現實社會中存在著巨大的勞動力供求缺口，失業現象普遍存在，有限的就業機會總是會引起求職者的激烈競爭；另一方面，就業機會也具有排他性，由于每個人的受教育程度、勞動技能等的差異，獲取就業機會的能力自然不同，盡管強調“機會面前人人平等”,但就業機會總是會將一部分人排除在外。所以看來，就業機會屬于私人產品的范疇。
其次，就業機會具有較強的外部性。就業機會在滿足就業者物質需求和精神需求的同時，也會對社會產生正的外部性。較多的就業機會可以使社會的人力資源得到充分利用，有效的促進了社會資源的合理配置，同時，較多的就業機會也可以使有工作意愿的人就業更容易，在滿足個人需求的同時，對社會的公平與和諧產生良好的影響，使社會全體成員受益。
總的看來，就業機會雖然是私人物品，但具有較強的正外部性，這為政府介入提供了理論的契機。一是就業機會作為私人產品，在市場經濟條件下，市場可以自發調節提供就業機會。也就是說對于勞動力需求方，為了自身利益最大化，會產生勞動力的內在需求，但當勞動力需求量達到一定程度，即雇傭勞動力的邊際成本等于其邊際收益時，則雇主就不再增加對勞動力的需求，從而會出現市場在提供就業機會中的失效現象③。二是就業機會具有正外部性，而具有正外部性的產品私人提供往往不足，僅靠市場無法提供足夠數量的產品，因此也需要政府進行介入。
2.從財政職能來看，需要解決就業問題
一是財政的資源配置職能。在市場經濟條件下，各個行為主體根據自身的利益最大化或效用最大化，參與市場的決策。具體在勞動力市場上，勞動力的供給方會從效用最大化原則出發，決定是否進入勞動力市場以及勞動時間的多少；勞動力的需求方會根據自身的利益最大化決定最佳勞動力雇傭數量，這種以價格機制為基礎的市場行為具有自發調節的功能，一定程度上有利于勞動力的合理流動和配置。但市場機制往往存在滯后性和盲目性，僅靠市場解決就業問題往往會引起勞動力資源的配置不合理，導致就業波動，因此需要政府干預勞動力市場，重點就是運用財政手段優化勞動力資源配置①。然而財政手段不能無限擴張，主要應當是彌補市場的不足。由于市場機制存在市場失靈現象，往往公共產品、福利保險等領域的供給不足，同時市場自發調節也會存在大量失業，這意味著勞動力資源存在浪費和閑置，這就需要財政充分發揮資源配置職能，例如可以通過稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，或財政直接投資在公共產品等領域，從而創造出更多的就業機會，并且在一定程度上促進了勞動力資源的合理流動和配置。
二是財政的收入分配職能。財政的收入分配職能是指政府對市場活動產生的收入分配進行調整，通過收入轉移或者減稅增加某些人的收入，通過征稅減少其他人的收入②，其目的是使收入分配更加公平。對勞動力市場來說，市場機制并不能保證弱勢群體的利益和實現收入分配的公平，因此政府通過財政手段介入勞動力市場保障社會公平。在目前我國失業人口不斷增加、社會保障不健全等復雜情況下，利用稅收、公共支出和社會保障等財政手段，保障低收入者和失業者的利益，有助于改善社會公平狀況。
三是財政的經濟穩定和發展職能。財政的經濟穩定和發展職能目標是實現無通貨膨脹和充分就業的經濟增長，由于市場調節往往會存在失業問題，因此需要財政在調節社會總供求中發揮作用。失業可以分為結構性失業、摩擦性失業等，摩擦性失業是指勞動力缺乏流動性，信息交流不完全以及市場組織不健全所造成的失業，例如人們為尋求新工作造成的暫時性的失業，它是一種短期的失業，通常起源于勞動力供給方；結構性失業是指勞動力供需不匹配造成的失業，主要因勞動者的知識技能、區域分布等原因造成，例如我國目前存在的大學生就業難和“民工荒”并存地現象，它是一種長期性的失業，通常源自勞動力的需求方。對摩擦性失業來說，由于性質是短期的，因此不是主要的經濟問題；而對結構性失業來說，往往政府需要用財政手段干預，減少失業的產生。
綜上所述，財政和就業的關系密切：從就業的屬性來看，就業機會屬于外部性較大的私人產品，市場提供就業機會往往不足并且存在失效現象，需要財政手段介入；從財政職能來看，財政也需要對勞動力資源優化配置、通過社會保障和轉移支付等手段保障低收入者和失業者的利益、實現充分就業。因此，對于我國市場不能解決的就業問題，需要政府的宏觀調控和財政強力介入，而財政支出政策作為政府財政政策的重要方面，理應在發揮在就業方面的巨大的調控作用。
2.2 財政支出就業效應機理：整體分析
無論政府采取擴張性的財政政策還是緊縮性的財政政策，都會對社會總需求產生影響進而影響就業量。根據國民收入模型Y C I G和消費函數 C=C0+c（Y+TR-t Y）可以得出均衡的國民收入Y C c TR I G / 1 c 1 t ,其中 C0 為自發支出，TR 為轉移支付，t 為邊際稅率。從公式可以看出政府的財政支出和稅收都會對國民收入產生影響；當政府采取擴張性的財政政策，增加政府投資性支出、消費性支出和轉移支付時，不但直接增加了社會的總需求，催生了廠商對勞動力的引致需求，而且還帶動了民間投資，通過乘數作用進一步擴大了需求量，緩解了就業壓力。因此財政支出總量的增加通過直接刺激總需求和乘數作用原理，會帶來巨大的就業效應。
具體來說，財政支出影響就業的作用機理在于兩個方面，一是財政投資性支出，如用于基礎設施、能源等項目的支出，會通過項目的建設直接或間接增加勞動需求；二是政府的其他支出項目，會導致企業成本或個人收入發生變化影響到微觀經濟主體的行為，微觀經濟主體的行為改變會帶來宏觀總供需的變化。對于個人來說，由于個人追求的是自身效用的最大化，因此在面臨預算約束變化時個人會調整自己消費和閑暇時間；對于廠商來說，其追求的是利潤最大化，因此在面臨成本改變時廠商會對生產規模作出調整，勞動力需求也隨之變化。微觀經濟主體對勞動供需的調整、消費需求和投資需求的改變都會對社會總供需產生影響，使勞動力市場的均衡就業量發生改變。
2.3 財政支出就業效應機理：結構分析
2.3.1 財政支出指標選取
財政支出根據不同的標準，分類方法有很多種。根據經濟性質不同，財政支出可分為購買性支出和轉移性支出；購買性支出是指政府為了維持正常運作用于購買商品和勞務的支出，又可分為財政投資性支出和社會消費性支出，轉移性支出是指政府按照分配政策，無償的、單方面的支付給個人或單位的支出，又可分為社會保障支出和財政補貼支出。按照預算管理要求，可以分為經常性支出和建設性指出；按照功能性質，可分為經濟建設費、社會文教費、行政管理費、國防費和其他支出。按照預算體制不同可分為中央財政支出和地方財政支出；等等。
本文根據經濟性質不同對將財政支出分為購買性支出和轉移性支出，購買性支出選取了政府投資支出、科技支出、教育支出、行政管理支出四項指標，轉移性支出上選取了社會保障支出。之所以選取這五項指標主要是基于以下幾點考慮：一是財政支出的規模需要達到一定程度才可能對就業產生影響，因此將一些財政支出數額較小的項目排除，需要注意的是國防支出雖然規模較大但仍排除在外，因為我國國防具有很強的計劃性，部隊規?；揪S持不變，國防支出主要用于科技研發、裝備購買和士兵福利提高上，對就業水平影響很小。二是財政支出數據的可獲得性和準確性。我國在 2007 年實行了收支分類改革，改革后財政支出按照功能性質分為 17 類 172 款 1152 項，分類更為細致。由于本文選取的是 1981-2013年的相關數據，鑒于本人數據處理能力的限制，1981-2007 年間的財政支出數據不能按照改革后的標準換算，因此考慮到數據的可得性和準確性，本文選取了上述五類支出指標，對 2007-2013 年的數據調整，下文會做出說明。
按照經濟性質財政支出可分為購買性支出和轉移性支出，購買性支出對就業的影響主要是間接的，而轉移性支出對就業的影響具有雙向作用。下面著重對本文選取的財政支出五個分項的就業效應進行分析。
2.3.2 各項財政支出的就業效應
1.財政投資支出的就業效應
財政投資支出主要是在外部性較大的基礎設施、基礎產業以及具有戰略意義的高新技術產業等領域，其對就業既具有帶動作用也具有抑制作用。
一是從勞動力需求角度，財政投資性支出對就業具有帶動作用。與其他財政支出相比，政府投資性支出具有較大的勞動力需求效應①，其對勞動力的需求可以從直接需求、間接需求和引致需求三方面解釋。首先，在短期生產技術水平不變的情況下，政府對基礎設施等項目的投資，一般需要大批勞動力的參與，這就產生了對勞動力的直接需求；其次，政府投資還會帶動相關產業的對勞動力的需求，即對勞動力的間接需求。例如對于基礎設施或工程的投資會引起上游原材料供應企業和下游相關服務業規模的擴大，間接帶動了就業量的增加。再次，政府投資也會對勞動力產生引致需求，根據宏觀經濟模型的乘數原理，就業增加引起消費支出的增加，會帶來國民收入和就業的進一步增加。圖 3-1 政府投資對勞動力市場均衡的影響，其他條件不變的情況下財政投資性支出增加會帶來就業量的增加和工資的上漲。
二是從投資領域角度，財政投資性支出對就業具有抑制作用。對于勞動密集型產業，由于更依賴勞動力這種生產要素，投入的資本更多是轉化為勞動力從而產生較大的就業吸納效果，在創造的直接就業和間接就業機會的作用下，就業量會得到顯著的增加。同時由于勞動密集型產業主要是增加了低收入人群的收入，這部分人群的恩格爾系數和邊際消費傾向較大，其獲得的收入更多用于消費，會創造更多的引致就業。而對于資本密集型產業來說，投入的資本會更多的轉化為生產資料而排斥勞動力，其對生產資料的需求的擴大相對縮小了就業規模。同時由于減少了低收入人群的收入，會進一步縮小就業規模。我國政府長期以來投資側重于資本驅動型的增長方式①，在經濟增長的同時對就業產生了越來越顯著的擠出效應，這也是“奧肯定律”在我國失效的重要因素。
2.科技支出的就業效應
財政科技支出是指財政用于科學技術研究方面的支出，包括科技三項費用、科學事業費和科研基建費等，財政科技支出主要是通過技術進步影響就業的，其對就業既具有帶動作用也具有抑制作用。
一是從總需求角度，技術進步對就業具有抑制作用。短期中技術進步提升了勞動者的技術水平、創造能力和科技素質，從而提高了勞動生產率。勞動生產率的提高意味著生產相同數量的產品只需要比之前更少的勞動力。同時，技術進步會生產出更先進的機器設備、生產工具等，先進設備的使用也會提升勞動生產率排擠就業，借用馬克思的原話：“勞動資料一作為機器出現，就成為了工人的競爭者”①。
二是從經濟增長角度，技術進步對就業具有促進作用。根據保羅羅默的新經濟增長理論，經濟增長取決于勞動、資本、人力資本和技術進步等因素，而技術進步才是經濟增長的核心。長期中技術進步會產生大量新興產業和部門，也創造了更多新的就業機會；同時新興產業代表了科學技術產業化的最新成果和產業發展的新趨勢，它們的發展大大增加了社會產出和人均收入水平，伴隨著更多的消費和投資支出從而引致出更多的就業機會。由于財政科技支出的就業效應是雙向的，無法判斷抑制和帶動就業效果哪者更強，因此有待于進一步的實證分析。
3.教育支出的就業效應
財政教育支出是財政用于教育事業的各項經費，其對就業的影響既具有促進作用也具有抑制作用，均可以通過人力資本角度進行說明②。人力資本通常是指勞動者受到教育培訓、醫療保健等的投入而獲得的知識和技能，屬于非物力資本。教育投資所形成的人力資本在經濟中的地位越來越重要。我國的教育投資主要是政府主導，對就業的影響主要是通過提升人力資本來實現的。
一是教育支出對就業具有抑制作用。在短期中，財政教育支出的增加減少了勞動者提升人力資本的成本③，勞動者傾向于提升自身的人力資本水平獲取更好的就業機會，即在短期中，勞動者會因接受教育減少勞動力供給，導致均衡的就業減少、工資率上升。
二是教育支出對就業具有促進作用。長期中，財政教育支出可以提高人力資本的數量和質量，人力資本結構均衡、數量充足有利于勞動力的分層、分流，可以滿足不同崗位的要求，減少季節性失業和結構性失業的產生。
4.行政管理支出的就業效應
行政管理支出是指維持政府行政機關正常運轉進行的支出，其支出規模的擴大，一方面是機構人員膨脹的結果，另一方面也會對就業具有抑制作用。
一是行政管理支出增加部分源自于政府機構和人員規模的擴大，其增加解決了一部分人員的就業，可從借助尼斯坎南模型進行說明。根據尼斯坎南的公共選擇理論，官僚們缺少追求利潤的動機，而是官位特權、升遷機會、勢力范圍等，這些與官僚的預算規模大小呈正比。在圖 3-4 中，橫軸表示公共產品的提供數量，縱軸表示預算規模。根據公共產品提供效益最大化的原則，在 G1 點時 MC=MB,此時為公共產品提供最優規模。而對于官僚來說，他們追求預算規模的最大化，會一直持續到 V=C,此時的邊際成本已遠大于邊際收益。這就導致了官僚追求預算規模最大化的同時，帶出了無效率的龐大官僚的機構①。
二是行政管理支出對就業具有抑制作用，可以從支出性質說明。行政管理支出是一種純消費性支出，主要用于人員經費（工資、補貼等）和公用性經費（辦公用品、車輛購置、業務開展等）支出。在社會總資源一定的情況下，政府消耗的越多，社會可利用的資源就越少，同時在財政預算總量一定的情況下，行政管理支出規模越大，用于公共服務等其它領域的就會減少②。我國現在的就業問題需要政府在教育、醫療衛生等諸多領域增加財政投入，因此適當降低政府行政管理支出具有現實意義。
5.社會保障支出的就業效應
社會保障支出是指政府對喪失勞動能力、失去工作機會或面臨生活困難的社會成員提供的生活保障支出，其對就業既具有促進作用也具有抑制作用。
一是社會保障支出對就業具有促進作用，可以從總需求和人力資本兩個角度分析。首先從總需求角度來說，消費者總希望其收入在一生中平滑消費，正是由于收入水平和持久收入的不穩定，消費者會選擇預防性儲蓄以抵御風險，風險越大，消費者的當期儲蓄越高支出越低。當社會保障體系比較完善時，其面臨的預算約束和福利也會發生改變，人們就不需要預防性儲蓄或只需要很細小的儲蓄，而會選擇增加消費水平，儲蓄減少消費增加擴大了內需，社會總需求的擴大會帶來更多的就業。其次，從人力資本角度來說，財政對失業者的教育和培訓支出可以提升其知識技能水平，使失業者的人力資本得到提高，從而改變勞動供給的質量，有利于失業者更好的匹配工作崗位的要求，提高勞動供求的效率減少摩擦性失業；同時，勞動者的健康水平也是人力資本的一部分，決定著勞動者的勞動質量和勞動時間，社會保障關于醫療衛生方面的支出，可以提高勞動者的身體素質和健康水平，保障勞動供給的質量。
二是從勞動供給角度來說，社會保障對就業具有抑制作用，下面借助閑暇-收入模型進行說明。下圖反映了社會救濟對低收入者工作決策的影響，橫軸代表閑暇時間，縱軸代表收入。最初消費者預算線 AA‘和無差異曲線 U1 交于 E1,此時勞動者的效用最大，勞動時間為 AL1.當政府對低收入者補助 AB 數額時，若對其征收的邊際稅率<100%,此時預算線變為 ABCA',與新的無差異曲線交于 E2,勞動供給時間減少為 AL2;若征收的邊際稅率為 100%,則勞動者收入每增加一單位補助降低同等一單位，預算線變為 ABB'A',此時勞動者會選擇 B 點的工作時間和收入水平，即不工作接受全額補助。由此可以看出，社會救濟容易使低收入者產生依賴性，從而減少勞動供給。
2.3.3 小結
通過上一節的就業效應理論分析可以看出，本文所選取的五項財政支出中，財政投資支出具有較大的勞動力需求效應，但投資領域如果為資本密集型產業，也可能會抑制就業；財政科技支出和教育支出短期內會抑制就業，長期中會對就業有促進作用；社會保障支出會通過提高人力資本和改善人們對未來的預期，進而促進就業，同時也會使低收入者產生依賴型而減少勞動供給?？傮w來說，上述四類財政支出屬于經濟社會發展中必不可少的，同時也是學者提倡增加的財政支出，對于提高一國的競爭力、提高國民整體素質和促進社會公平等具有重要的意義。而根據上文分析以及學者的相關研究，行政管理支出的增加導致一國就業總量的增加已成為共識，但其支出的增加是不提倡的，主要是因為行政管理支出同時會帶來行政管理機構臃腫、隱性成本過高等問題，其規模過大也會影響到政府在教育、醫療衛生等諸多領域的投入，因此對于行政管理支出，我國學者一般主張嚴格控制行政管理支出規模，提高行政管理效率。鑒于此，下文對財政支出促進就業量提升方面，將行政管理支出排除在外。
