企業住房公積金在帶給企業益處、帶給職工實惠的同時，也存在著一定的風險。本文就此做一分析和建議。
住房公積金是一項惠民政策，企業實施住房公積金制度，既是貫徹執行了國家政策，又體現了企業給職工的住房福利。那么，住房公積金到底給企業和職工帶來了哪些好處，又存在什么樣的風險呢?本文就此作一探討。
一、住房公積金概念及特點
住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金制度是國家法律規定的重要住房保障制度，具有強制性、互助性、保障性的特點。
二、住房公積金主要政策依據
住房公積金的繳存與管理主要依據國家、地區及上級主管部門的相關政策。其中，國務院1999年頒布、2002年修訂的《住房公積金管理條例》是最早的管理制度，地方及行業系統管理辦法的制定均以此為依據?！蹲》抗e金管理條例》第15條規定：“單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內到住房公積金管理中心辦理繳存登記”。第17條規定：“新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金”，“單位新調入的職工從調入單位發放工資之日起繳存住房公積金”。第18條規定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%”。第19條規定：“職工人個繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳”。
第23條規定，企業為職工繳存的住房公積金，“在成本中列支”。下面，對住房公積金帶來的益處進行闡述。
三、住房公積金給企業帶來的益處
（一）吸引和留住人才，穩定職工隊伍
企業按規定為職工繳存住房公積金，從表面上看，企業多了一項支出，似乎有些虧了，但依法繳納公積金是企業的責任和義務，它有利于樹立職工的責任感和榮譽感，有利于增強職工的工作積極性和凝聚力，有利于穩定職工隊伍。例如，效益好的企業，把繳存公積金當作是為職工謀福利，提高單位繳存比例，讓職工獲得更多的實惠，以此吸引和留住了更多的人才為企業做貢獻。
（二）享受免交企業所得稅的優惠
國家為了推動住房制度改革，對企業繳存住房公積金實行政策上的傾斜，以顯示對這項制度的支持。根據規定，企業為職工繳存的住房公積金在成本費用中列支，企業為職工繳納的住房公積金，可在稅前扣除。隨著經濟的發展，職工收入不斷提高，企業建立住房公積金制度后，發放給職工個人的住房公積金可以依法在企業所得稅前列支，這樣既增加了職工收入又相應減少了企業的稅收負擔。
四、住房公積金給職工帶來的實惠
（一）免稅優惠
企業職工有依法享受住房公積金制度的權利。根據規定，職工繳存的住房公積金免交個人所得稅；當年繳存的住房公積金，按活期利率計付利息，上年結轉的，按三個月整存整取利率計付利息。
（二）得到補貼
依照規定，職工的住房公積金是由職工個人和所在單位分別繳存，全部歸職工個人所有，職工得到了單位的資金補貼，相當于增發了一塊住房工資。
（三）按規定提取
繳存住房公積金的職工，購買、建造自住住房時，可憑相關合法有效證件資料提取住房公積金。例如：我廠自1996年實行公積金制度以來，在近二十年中，職工充分享受到了住房公積金帶來的益處，截止到目前，全廠近80%的職工提取過公積金，極大地緩解了職工購房難的問題，改善了職工的居住條件，提高了職工的生活質量。
（四）可作養老金
職工退休后，憑退休審批表、身份證等相關材料，可一次性提取全部住房公積金本息余額。
（五）享受低息貸款的優惠
根據住房公積金政策規定，連續繳存住房公積金一年以后，職工在購買、建造自住房時可以得到低息貸款的優惠。例如，現行的5年以上的住房公積金貸款年利率是4.5%，商業銀行同期貸款年利率為6.55%，以一筆20萬10年期的貸款為例，住房公積金貸款到期比同樣的商業銀行住房按揭貸款到期少支付利息24394元，節省了一個不小的數目。
五、住房公積金風險探析
盡管公積金制度是我國的一項福利制度，但由于各種原因，住房公積金在實際操作過程中還存在著風險。下面對公積金風險形成的原因進行探析。住房公積金風險是指住房公積金貸款中存在的風險，如借款職工由于下崗、疾病以及過度消費形成其他債務造成購房融資資金無法收回，或者是借款職工由于所購房產貶值以及房產交易糾紛造成購房融資資金無法回收。探究其原因，主要有以下兩個方面。
（一）客觀原因
雖然住房公積金貸款有房產抵押，信用風險較低，但企業抗風險能力較差，加之目前顯性房價較高，而周邊環境不斷發生變化，仍存在借款職工由于所購房產貶值或者房產交易糾紛造成貸款資金無法回收的風險。
（二）主觀原因
由于工作人員玩忽職守、營私舞弊，借款人惡意違約，導致公積金風險的發生。就目前個人信用制度還不完善的狀況而言，借款人的收入狀況、還貸能力、信用程度，只能靠申請人自己提供的有關資料，存在著較大的風險；另外，有些借款人思想狹隘，認為住房公積金里有自己繳存的錢，自己不用別人也要用，反正是大家的錢，還不還也無所謂；甚至有的借款人絞盡腦汁利用各種虛假手段，騙取借款，用作其它投資，一旦出現風險便償還不上，造成長久拖欠。
公積金風險的形成表現在貸前、貸時、貸后這三個環節上。一是發放貸款前對借款人的貸款用途、經濟收入、信用程度等審查不夠嚴格、細致，對抵押房產的價值認定不準，從而造成風險的產生。二是發放貸款時，沒認真核對借款人、抵押人、保證人的身份證件，發生代簽現象，造成無效擔保和無效抵押，后續貸款的逾期回收也就沒有了保障。三是貸款后期對逾期貸款清理、催收不夠及時，造成貸款風險產生。
六、住房公積金抗風險措施
（一）提高業務人員素質
配備懂政策，有能力，責任心和原則性強的人擔任業務人員；加強業務學習，提高職業修養，把好人為因素關。
（二）加強公積金貸款過程管理
首先，要加強貸前審查。要對借款人資信及還款能力進行深入細致的貸前調查，降低貸款風險。
其次，要規范貸中管理。銀行辦理完貸款手續后，中心要再次進行檢查，以確保借款合同的準確性，簽章的完整性和抵押登記的有效性。
最后，要跟蹤貸后服務。建立逾期催收跟蹤記錄，及時、全面開展逾期貸款的催收工作。
（三）運用有效債權保護措施，規避和化解風險
1.住房抵押。個人住房公積金貸款的抵押物是提高貸款安全性的重要手段。弄清抵押房屋產權及價值，確保貸款的安全。
2.融資公證。通過辦理融資公證，在辦理公積金貸款手續中引入法律工作者，一方面可以從專業的角度去審查借款人的真實性，另一方面可以降低強制執行回收債權過程中的成本，加快回收進程。
綜上所述，住房公積金貸款的風險管理問題，是每一個公積金管理者在實際工作中要面對和研究的新課題，只有充分認識到公積金貸款的風險性，有效做好公積金貸款的風險管理工作，讓企業住房公積金更好地發揮作用，讓企業職工更廣泛地享受實惠。
