本篇論文目錄導航：

【題目】CH葡萄酒企業存貨內部控制體系構建探究
【第一章】葡萄酒企業存貨管理體制探析緒論
【第二章】存貨內部控制有關的理論研究
【第三章】CH葡萄酒有限公司存貨內部控制現狀分析
【第四章】CH葡萄酒公司存貨內部控制優化方案
【第五章】CH葡萄酒企業存貨內部控制實施方案效果評價
【第六章】CH葡萄酒有限公司存貨內部控制的方案保障措施
【結論/參考文獻】葡萄酒公司存貨模式改進研究結論與參考文獻

第 6 章 CH 葡萄酒有限公司存貨內部控制的方案保障措施

6.1 塑造與企業緊密相關文化

塑造企業文化應把革新視為永恒主題。對于任一企業而言，絕對完善的存貨控制系統都是不存在的，任何企業都有或多或少的瑕疵需要不斷改進和補充。由于企業采取多項存貨內部控制革新，并且這一系列存貨控制改革都是針對公司特有情況而實施的控制手段，這種方式屬于支持企業不斷發展，并且規避不必要損失，和最大可能減少舞弊行為的最主要的防范監督措施。對于內部控制執行過程中的局限性，或某些特殊情況下的不適用性，需要隨時做好對技術、管理體系、人員要求等改良革新的準備，隨機應變，與時俱進。企業經營思維模式，決定著企業的發展歷程能否長久，發展道路能否順利。

塑造企業文化應讓職業道德理念深入人心。不論是員工評價體系，或是審批流程改進程序，都是以"人"為本。把員工行為準則規范縝密規劃，是各個環節、各個部門、各相關人員的工作都具獨立性，并且互相監督，各司其職，無漏洞可循。內部控制對員工的最大限制即是約束力，是舞弊和誤差行為在發生之前就通過上述監管措施而有效避免。每位員工都必須了解內部控制制度的有關方面，將企業的發展目標、經營理念呈為每一個員工的職業理想，眾志成城。

塑造企業文化應以恪守健全的規章。采取一系列內部控制的規章守則，有利于企業塑造有規可循，"有章可依，監督必嚴，違規必糾"的規范行為。使員工的自身價值和企業的理想管理理念相互融合，不斷完善。企業的管理模式是企業文化的中樞神經，不但支配著每一個企業員工，而且使每一項存貨內部控制有關的會計信息、材料分配、生產秩序都潛移默化地按照求真務實的方向執行。規章制度盡可能精準、縝密，盡可能保證在任一崗位的工作人員都能按照規章守則達到工作成果的最大效益。

6.2 完善信息溝通渠道

一個完善的信息溝通渠道有助于保證存貨內部控制情況反饋，進一步達到預期的效果。公司應采用某鞋方式，使得橫向部門和縱向部門之間，可在短時間內獲得有價值的信息資源，并及時采納、改良、應用。信息溝通渠道既有助于獲知公司內部各方面情況，又是解決突發棘手問題的必要措施。于員工及整個公司內部、或外部環境相關聯連的信息資源。作為一個完備的信息交流體系，必須具備多方向的溝通方式（由下向上，由上向下，橫向之間等），和多樣化的資源獲得渠道。

信息溝通對整個企業的經濟信息安全有重要意義。一個公司的經濟信息安全包括財務資源信息安全、決策信息安全、管理信息安全等多方面重要資源、經營、財務和合規性信息的報告等企業最重要的私密信息。因此保證內部信息安全對企業發展和決策存在必要性。不但是企業內部資源的信息流通，甚至是公司決策緊密相關的外部環境信息溝通系統也要做到嚴格管理。因為信息管理質量直接決定了公司決策方案實施的效果。

公司管理者不僅要在日常經營工作中普及溝通的重要意義，以及保護企業內部、外部信息安全的必要性，更應定期加強和監督溝通信息執行情況，從基層和一線工作人員處獲知最新情況，從所獲信息程度，切實、客觀地評價企業信息系統的完善程度和改進方面。

企業全體工作人員都必須深諳自己在團隊中的角色，對自己的工作在整個企業內部框架體系中的功能和作用有清楚的認識，并對與其他員工共事的項目應當擔任怎樣的角色有明確認識。

企業內部應根據需要設立一條或多條不同方式的信息匯報等溝通交流渠道。這些溝通路徑可與保證內部工作人員在經營活動中所發生的重大問題或棘手難題及時、便捷、快速地與管理層匯報情況、提出建議、執行管理層決定、并將執行效果反饋給決策領導。

除此之外，當基層工作人員獲知管理層有接受一線工作人員的建議并予以采納，對于其面對的工作困難予以解除，可進一步增強員工的工作積極性。增加與員工的互動不僅是高層加強了各層部門信息溝通的參與感，更使管理人員在第一時間找到問題薄弱節和工作癥結，及時應對預防，使企業可能出現的經營風險被扼殺在搖籃里。

6.3 加大風險管理力度

任何階段，企業都有可能面對日常經營等各個方面的風險。倘若工作人員第一時間意識到風險的存在，理性分析并及時應對，風險可能在最初就被遏制，或對企業的影響和危害減到最小。不論任何形式的競爭，企業的管理方向必定是向著更科學、更理性、更統籌、更民主的經營管理和內部控制的理念道路前進。團隊的智慧與凝聚力是企業長存不衰的主因?，F今的緊急大潮，長治久安的勝利必定是戰略的制勝，團隊的制勝，商業模式的制勝。

葡萄酒在尋變、提升、響應、融合、發展中共同塑造葡萄酒文化和市場，以變應變，應變而生。通化葡萄酒股份有限公司副總經理、營銷總經理李志剛認為，O2O 這種新的模式，葡萄酒的 O2O 本質還是在線下，與線上時時同步 "植入式微終端"營銷，實現區域短程動態輻射。無論哪種模式，哪種形式，都是酒業中人認真思考和迅速抉擇的。它必須及時發現各種風險來自企業外部，其評估是必要的，科學的規劃，控制和監督，以科學為基礎的風險管理，即實施實施。企業風險管理的重要組成部分，內部控制就是不斷發現潛在的或新出現的風險，并采取措施，科學有效的管理。因此，科學的風險管理中的一個元素是一個內部控制和內部控制系統在自我完善內容中起重要作用。主要企業風險管理應該是各級管理人員，員工在各個崗位。管理者應全面負責整個企業的風險管理，審計部門要廣泛開展風險審計，風險管理，協助經理做工作，努力降低商務風險損失為企業的發展、業務和宏觀戰略的長遠影響。公司應以達到既定目標（包括達到財務目標和實現社會效益目標）的程度為考核原則。

6.4 客觀地對待企業自身的缺陷

健全有效的內部控制，不僅要保證會計信息的真實性是正確的，有效的法律和財產安全和材料的財務賬目的完整性，同時也保證了商業活動，有效性和經營決策和國家法律法規的效率和法規執行。然而，一切都還不完善，內部控制系統還存在著內在必然的限制。

總體來說，內部控制的缺陷大體在如下方面：如果企業的管理出現明顯的管理松懈或監督不力，即使在行使控制功能優良的內部控制，不能將其自身的性能很好的應用出來。內部控制作為企業管理它是理所當然的一個構成元素，依據管理方面員工的想法，特別是負責人應用決定是決定性的。決策是一個問題，政策制定者的意圖來實施內部控制將失去控制性能。

企業在實行內部控制時所付出的時間、資金的耗費將會對其自身性能造成一定程度降低。更為繁雜的控制方法，將會大幅度增加其成本，降低企業制造以及運營過程中的效率。所以，設定和實行內部控制時，企業還一定得把成本控制和控制成果納入其實行各項措施的前提當控制大于實施從損失引起的一個業務控制效果的成本，這是沒有必要設置控制環節還是控制措施，所以一些小的立方體無法控制的發生。一旦成立了一個相對穩定的內部控制，其設立是通用的定期行、經常性的工作。因此，如果沒有預期的暫時控制頻繁發生或經濟業務，原有的控制可能不適用，發生如實施特別審批，報告和執法程序來處理臨時性或不能及時應對的突發狀況，從而影響內部控制的作用。

如果工作人員暗自，對與此相關的內部控制，企業相互不相容職務將失去作用。

內部控制的一個重要原則是不相容職務在實踐中分離，工作如果當事人是在官商勾結，官商勾結不相容職務，失去了相對不同的位置相互制約的基本前提，是很難發揮內部控制的作用。如果在適合崗位要求的人員的企業實行質量控制功能，也會影響內部控制的正常運作。內部控制是由人來制定準則，應該由人來實施，如果行使控制功能，在企業內部人員的心理，行為技能和方式，并未能達到內部控制的要求，對于程序執行實施的基本要求或措施經常被誤解，導致舞弊和失誤，這種情況下，再完善的管理控制評估系統，也無法從根本上徹底杜絕風險和危害的可能性。