一、我國養老保險簡述
\\(一\\)養老保險概念分析
養老保險是社會保險的重要組成單元,是國家和社會在相應的政策制度安排下通過提供一定的物質幫助和服務,保障勞動者晚年基本生活的一種保險形式。提供保險的階段在勞動者退出勞動崗位之后。目前,中外學術界比較一致的認為社會保險制度起源于德國,在 1883 - 1889 年間德國先后頒布了關于疾病、工傷和老年殘障法律,為其它國家的社會保險制度的形成起到示范和奠基作用。隨后各國紛紛學習仿效德國,相繼建立了各自的社會保險制度。
\\(二\\)我國養老保險的發展歷程
中國的養老保險制度改革大致上以改革開放為分水嶺。1986年,國務院頒布的《國營企業實行勞動合同制暫行規定》規定勞動合同制工人按本人標準工資的 3%進行養老保險費繳納,它規范了企業、國家和個人三方繳納養老保險費的原則,新中國第一次建立個人繳費制度,實現了巨大的突破,在 1991 年頒布的《關于企業職工養老保險制度改革的決定》規定了三方繳納的原則同時明確了建立包括國家基本養老保險、企業補充保險以及個人儲蓄保險等方面的多層次養老保險體系的目標方向。
1993 年十四屆三中全會《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》提出了養老保險實施社會統籌與個人賬戶相結合的模式,1997 年國務院又頒布了《關于建立統一的的企業職工基本養老保險制度的決定》基本確立了這一模式“,統賬結合”的原則也一直延續到今天。2000 年國務院頒布實施了《完善城鎮社會保障體系改革試點方案》,并且在遼寧進行試點運行,實行“統賬分離,做實個人賬戶”的策略,并在隨后的兩年擴大了試點的范圍。2007 年又在東北三省試點的基礎上新增了 8 個試點省份,積極推動個人賬戶做實的試點工作。在 2011 年 6 月國務院出臺的《關于開展城鎮居民社會養老險試點的指導意見》規定了從 2011 年 7 月 1 號開始進行城鎮居民養老保險試點,2014 年又實現了新農保和城鎮居民養老保險的合并,養老保障制度的改革和發展朝著正確的方向前進。
二、我國基本養老保險制度的運行現狀
\\(一\\)“統賬結合”的養老保險到“統賬分離”的初步嘗試
養老保險的保險基金分成了社會統籌賬戶和個人賬戶兩個部分,1997 年《關于建立統一的企業職工基本要老保險制度的決定》確定了“統賬結合”的模式。從1995 年到2000 年之間,我國主要采用的是社會統籌賬戶和個人賬戶的“通道式”管理,社會統籌賬戶和個人賬戶的資金使用并沒有特別明細的界限劃分,這也是后面出現的養老金“空賬”問題、繳費不實等的原因,隨著社會的發展,勞動者隊伍的擴大以及人口老齡化等問題顯得愈發嚴峻,2000 年國務院頒布《關于完善城鄉社會保障水平改革試點方案》提出新的養老保險制度發展方向,將社會統籌賬戶和個人賬戶分開核算和使用。2005 年國務院在總結東三省試點經驗的基礎上發布《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》,要求各地逐步做實個人賬戶。截至 2009 年底,全國有 13 個省市不同程度地做實了個人賬戶,但是只有遼寧實現了 8%的的個人賬戶做實。
\\(二\\)從現收現付到部分積累制的轉變
20 世紀 80 年代,我國的養老保險制度采取的是現收現付的籌資處理模式,不考慮養老保險基金的資金儲備,而是從當期的養老保險收支平衡的角度出發,以支定收來支付當期的養老金,這種籌資模式達到了收支關系簡單,管理簡捷方便,沒有資金貶值的風險和基金保值增值多重壓力。
但隨著經濟發展的步伐加快,勞動力隊伍的不斷壯大以及老齡化現象的加重,就業壓力增大,養老金支付出現了危機,原先由在職職工來承擔的退休職工的養老金出現嚴重不足,再加上制度運行當中出現的非正常提前退休、冒領退休養老金等相關問題,現收現付制度的繼續前進遇到了困難。1993 年開始,我國開始現收現付向個人積累的轉軌,可以說“統賬結合”的制度模式是中國的所特有的一種新型的養老保險制度,采取現階段以收定支,略有結余,達到了能夠滿足一定時期養老保險基金支出的同時產生部分結余,這樣不會超過企業和勞動者的經濟承受的能力,并且養老保險基金的保值增值的壓力也不會太大。
三、我國養老保險的對策分析———從做實個人賬戶角度
\\(一\\)做實個人賬戶的必要性
1． 沉重的歷史性債務。從新中國成立初期到改革開放再到現如今,養老保險經歷了多次的改革與創新,成績是顯著的,當然也有著不足,出現了一系列的問題亟待解決。我國傳統的養老保險模式采用的是現收現付的養老金籌集模式,伴隨著人口老齡化加速、就業壓力增大等問題,不得不做出制度改革,經過不斷地設計與探索,逐漸采用了部分積累的“統賬結合”模式,新的養老保險制度需要為現行的制度積累養老保險基金,同時又要兌現以前的制度留下的對于勞動者的養老保險承諾,制度轉型造成的“轉制成本”由此產生。
2．“空賬”問題?！翱召~”問題產生的原因是多方面的,前面提到的歷史性債務與“空賬”問題的產生是有著密切的聯系的。由于未能妥善的處理歷史性債務,在新的制度下采取“先實行個人賬戶空賬,然后再逐漸做實”的策略,這樣在養老金歷史性債務責任未清的情況下又出現了新的問題。個人賬戶長期“空賬”運行,在職職工退休時他們的養老金支付實際是從當期在職的職工的個人賬戶上提取的,這種現收現付性質的“統賬結合”實際上已經失去了本身的要求和目標,這樣一來個人賬戶僅僅成為了一個空殼,沒有實質性的作用,針對“空賬”問題,其措施顯然是要逐漸做實個人賬戶,社會統籌賬戶和個人賬戶不能再像以前那樣混為一起,2005 年開始國家也決定進行統帳分離,逐步做實個人賬戶的試點方案。但是目前來看空帳問題仍然嚴峻。
3． 養老保險面臨潛在危機。第一、人口老齡化加劇,勞動者隊伍擴大。人口老齡化不僅是中國目前面臨的一個重要問題,在全世界范圍類的社會保險和事業中也是一個需要突出注意和研究的現象。問題分為兩個層次: 第一是整個社會的人口年齡趨于老齡化,受生育政策、生活質量、醫療條件等多方影響; 第二是在參加養老保險參保人員中,繳費人數相對減少而享受保險的人數相對增加。第二、誠信缺失,繳費基數不真實。法律監督和保障的不力、企業以及個人的誠信缺失、社會責任缺乏、權利與義務的關系不明、責任分擔不清等造成養老保險基金繳費不實。在養老金的給付過程中同樣也存在諸多不規范的行為,虛報、冒領層出不窮,許多單位和企業出現職工“非正常提前退休”,退休隊伍被嚴重的年輕化,造成大量的人力資源浪費,養老金入不敷出,本該用以長期存放并做投資的個人賬戶基金被提前用以支付大量的退休職工的退休金,更別談養老金的保值增值效果了。
\\(二\\)落實個人賬戶做實
1． 養老保險穩定運行需要處理好三對基本范疇。\\(1\\)權利與義務。權利與義務的關系表現在社會事務的方方面面,對于養老保險行業而言,我們所談到的主體包括了政府、企業及個人三方面,三者的合理分配方能到達養老保險的本質要求。養老保險的目的是為了讓廣大勞動者在退休后能夠有抵御年老風險的能力以及保障勞動者隊伍的基本生活水平,那么無論是國家、企業及個人都需要為養老保險事業的良好發展盡義務,需要為養老保險基金的積累出力,根據實際的情況和需要按照不同的比例分配到國家、企業和個人的身上,因為我們是一個整體,同時企業、個人都有權利為自己的發展和老年生活建立保障,國家所起到的作用是基礎性的,需要履行對廣大企業和對個人的承諾。\\(2\\)公平與效率。在養老保險的發展中公平所扮演的是“減壓器”和“穩定器”的作用,我們知道養老保險是一種收入再分配的方式,是對人民基本生活水平的保障,這種基礎性的保障形式中如果不能處理和好公平問題,必然會引起一系列的社會問題,對中國的和諧穩定發展不利。在分析養老保險時,公平顯然是一個相對的概念,由于政治、經濟、文化以及社會環境等因素的影響想要達到理論上的完全公平是不可能的,我們講的公平是說在養老保險制度良好運行、養老金合理發放,養老保險的基礎性作用有效發揮的情況下的惠及全民的普遍性公平,包括兩個方面: 一是在空間上地域上的公平,二是在養老保險體系內本身做到公平。效率問題則是“工作做得好與不好”的問題,使養老保險制度良好運行,不管制度的管理、制度的優越性、養老金的支付、養老金的投資與收益等方面都能有一個良好的狀態。\\(3\\)政府與市場。我國養老保險基金是有保值增值的需要的,養老金需要投入到資本市場進行投資運營,這是我們應當選擇也必然選擇的道路?？紤]到養老保險的特殊性,其對于投資工具的選擇需要謹慎,更多的選擇那些作長期投資、投資回報較好的資產組合,安全性需要首先考慮; 政府的作用往往是監督和管理的角色,也是養老保險發展的堅強后盾,養老金投入市場后如果沒有嚴格的監管和管理措施,在市場激烈競爭環境下必然會出現一系列問題,養老金投資的失敗意味著廣大勞動者用以養老的基本保障被破壞,后果可想而知。
2． 在試點的基礎上將做實個人賬戶逐步擴大到全國。\\(1\\)個人賬戶做實工作進展平穩。人力資源與社會保障部副部長胡曉義在十一屆全國人大五次會議的記者會上談到目前我國已經在 13 個省\\(市、自治區\\)開展了部分做實養老保險個人賬戶的試點,并且穩步發展,到目前為止,這些省市做實的個人賬戶資金總共達到了2700 多億。按照相關資料顯示,如果按照 8% 來做實個人賬戶,實行統帳分開,那么預計到 2033 年養老金統籌會出現結余,制度將良性運行。當然在做實個人賬戶的實踐過程中還會遇到各種可能預測或不可預測的風險和困難,不過這是我們必然面對也必須面對的,任何一項政策或策略的成功總是要經歷各種曲折和實踐的檢驗的。\\(2\\)繼續積極穩妥的開展個人賬戶做實工作。首先、社會統籌賬戶和個人賬戶分開管理、分開核算。根據統計,截止 2011 年我國養老保險賬戶個人“空賬”運行的規模已經超過了 7400 億,并以每年 1000 億的速度擴大,有專家預測,到 2033 年老齡化高峰期時,當期的養老金的支付缺口將會達到 4400 多億“,空賬”會高達 14萬億元。只有將社會統籌和個人賬戶分開核算與管理,那么個人賬戶的基金才會真正做到?？顚Ｓ?基金的使用才能夠透明化和清晰化。其次、加大財政的支持力度,逐步消滅歷史債務。目前關于做實個人賬戶遇到的一個重大問題也就是歷史性的債務問題,可以適當加大財政的支持力度和分攤程度,利用國有資產存量是一個合理和可行的選擇,通過劃撥國有資產來解決歷史欠賬。再次、切實做好法律保障和監督工作。解決問題的方法和途徑有很多,但是如何在這個過程中有效、合理的去落實政策和方案就必須有規范的制度和法律來進行保障,我國人口眾多,全國范圍類的養老保險運行是一項復雜而龐大的工程,盡可能的做到清晰透明有效才能將個人賬戶做實落實到位。最后、做好養老保險基金的保值增值。這一項是需要非常謹慎的對待的,養老金投入到資本市場要充分考慮我國的金融市場環境,也是一個長期的過程,隨著金融市場的逐步完善,可供選擇的投資工具增多,基金的保值增值效果也會逐漸的體現出來。
【參考文獻】
［1］鄧大松.社會保險［M］.中國勞動社會保障出版社,2009
［2］鄭成功.社會保障學［M］.中國勞動社會保障出版社,2005
［3］林義.社會保障基金管理［M］.中國勞動社會保障出版社,2007
［4］成志剛.社會保障領域中三對基本范疇及關系的思考［J］.勝利油田黨校學報,2003\\(1\\)
