本篇論文目錄導航：
【題目】醫院庫存采購內部控制優化探究
【第一章】內部控制在醫院采購管理中的應用緒論
【第二章】內部控制基礎理論綜述
【第三章】X醫院庫存物資采購管理現狀分析
【第四章】X醫院物資采購管理的改進措施
【第五章】X醫院庫存物資采購改進后的效果
【結論/參考文獻】醫院物資采購內控研究結論與參考文獻
4 X醫院庫存物資采購管理的改進措施
庫存物資管理的內容非?；⒋?，從醫生寫字所用的簽字筆，到涉及病人安危的各項醫用試劑，都是庫存物資管理的范疇。管理周期從各種物資采購，直到物資被領用，整個過程都在庫存物資管理的監視下，且涉及到醫院所有科室和所有人員，其重要性可見一斑。上一章通過對X醫院庫存物資采購管理的詳細分析，可W看出X醫院的庫存物資采購還存在許多問題。雖然一些相關的規章制度和管理辦法早已制定出臺，但實際效果并不盡如人意。一方面規章制度和管理辦法并不足夠完善，存在不少的漏洞，另一方面執行力的不足，也限制了規章制度和管理辦法的實際使用效果。本章將針對X醫院庫存物資采購管理中存在的問題，結合理論和醫院的實際情況提出切實可行的解決辦法和改善意見。
4.1內部環境的改進措施
4.1.1加強對內部控制的重視，健全內部控制制度
領導的重視是決定醫院內部控制是否有效的關鍵性因素。有效的內部控制為醫院開展各項工作奠定了基礎，更保證了能夠健康長久的發展。醫院領導應進一步認識內部控制制度的重要性和緊迫性，把醫院各項管理工作都建立在健全、完善的內部控制制度的基礎上醫院應根據自身實際情況在遵守國家法律法規的基礎上，建立一套具體、科學的內部控制剌度。通過一整套健全合理有效的操作規范和程序，對醫院各環節的經營事項和相關人員的經濟行為進行控制和約束，并嚴格按照規章制度實施，避免出現脫離制度辦事的現象。此外，還要加強對內部控制的宣傳，讓醫院的每一位員工了解內部控制的重要性并自覺遵守內部控制的規定，讓內部控制成為一種醫院的文化，滲透到醫院經濟活動的各個環節，擁有了完善的內部控制制度后，醫院所有的決策和活動都有制度來約束，可有效的控制舞弊和腐敗的發生，促進醫院經營管理的有序進行。
4.1.2提高采購人員綜合素質，對其進行考核激勵
在醫院物資采購的整個過程中，采購人員起著至關重要的作用，因為他是采購的實際實施者。事實表明，在采購過程最常發生的違規行為，是缺少職業道德，人品差的采購人員經受不住金錢的誘惑，與供應商串通收受回扣。因此，一要用醫院的各種制度來約束采購人員的行為，重點考核其職業素養，避免采購中常見的暗箱操作和弄虛作假行為給醫院帶來的損失。二要通過開展業務培訓來提高采購人員的專業能力，如為經辦人員開辦相應的法律或者管理課程。H要對定期輪換崗位，W此對前任工作中可能存在的弊端和差錯進行揭示。四要注重專業能力對考核采購員的重要性，有效防范人為欺詐和損公利私的行為在采購中發生。為防止上當受騙，滿足科室需求采購到物美價廉的商品，采購員要在清楚醫院的運作和物資存儲情況的基礎上，充分了解市場行情，根據商品的特，廬質量等屬性進行最終的確定。醫院制定采購獎勵辦法，制定出獎勵標準和獎金最高上限，建議毎年對為醫院節省采購資金的人員，在最高獎勵金額范圍內按其節省的資金與成本的比例給予獎勵，并在院內公示。將原來在私下渠道中得到的好處，變為名正言順的獎勵，W提高采購員的積極性。對于沒有達到考核標巧的，工作效率低，或違反規定進行采購的人員，應按醫院規章制度視不同情節給予懲罰，考核和獎懲結果歸檔。同時，應要求供應商訂立“廉潔承諾”,禁止供應商向采購員W任何形式贈送不正當利益
4.1.3合理設置采購人員崗位，明確所在崗位職責
科學地設置工作崗位，規范庫存物資采購流程，明確崗位職責權限，相關崗位責任落實到個人，確保所有事情都有人負責。確保不相容職務（例如付款執行、請購與審批、合同訂立與審核、采購驗收與會計記錄、詢價與確定供應商、付款審批與采購與驗收等）相互分離，加強對不相容職務的制約和監督，注重設置崗位的合理性。首先明確總務物資、醫用耗材、醫用試劑的采購范圍，統一物資名稱，制定采購目錄，將物資名稱、規格型號、供應商和價格納入其中，并定期進行統計、評估、公示，避免無人采購或重復采購現象的再次出現。其次要明確醫用玉生耗材委員會的職責范圍，并從醫院各科室選出具備專業知識的耗材委員會專家，醫院醫用耗材采購管理委員會集中招標采購后，醫用耗材方可被醫院使用，每次評選論證時根據耗材特征，隨機選取相關專業的專家進行論證，而不是由使用科室人員和采購供應部做出決定。根據臨床需要，委員會制定工作方案，評價、公示醫用耗材臨床應用的合理性，最后再對醫院醫用耗材采購規格、品種和數量進行遽選，確定醫院常用耗材范圍。對于其它臨床業務需要或開展新業務，需臨時采購的首次使用的醫用耗材，應由使用科室提出申請和臨床使用論證報告，在填寫《醫用耗材購置申請表》時，需要詳細寫明申請理由、規格型號、產品名稱等，在報送醫院采購供應部前需由科室負責人簽字，采購供應部對申請表進行審核后，提交至醫用耗材采購管理委員會討論，在確定價格后，最后由分管領導和院長審批后，才可W簽訂采購合同，經過上述步驟后才可W在醫院使用。
4.2風險評估和控制活動的改進措施
4.2.1實行全面預算管理，加譚庫存物資的預算控制
醫院內部管理和控制的重要手段之一是全面預算管理，其目標是最大化的實現醫院經營效益，并最小化經營風險，對醫院經濟目標分解、實施、控制和實現的過程，就是全面預算管理的過程。醫院經營管理活動的所有過程中都存在著預算控制的內容，其重要沮成部分之一就是庫存物資的預算。在對醫院的庫存物資編制詳細具體的計劃和預算的過程中，醫院應遵循統籌兼顧、突出重點的原則，細化到科室、項目和崗位，采購部口對各科室根據實際需要而制定的申購計劃匯總后，制定出采購計劃與相應預算，避免過于粗禮的預算編串IJ、或者出現預算金額過高或過低的情況，該預算還需要有較強的可操作性和科學性，同時防止編制和執行不相符的情況發生。要嚴格的控制預算金額。綜合平衡匯總預算金額后，由預算管理辦公室匯報給醫院預算管理領導組進行審核批準，并嚴格按照批準后的預算金額執行有關庫存物資的支出。如果要修改預算，必須按審批權限批準后，才能對原有的預算進行追加或調整。醫院要經常檢查庫存物資預算的執行情況，及時反饋預算執行差異的原因，做出比較和分析后采取改進措施。\ue5ce
4.2.2合理選擇供應商和采購方式，科學管理供應商
招標委員會在供應商的選擇上扮演著重要的角色，因此建立健全招標委員會和采購相關制度至關重要。醫院招標采購文件應明確招標委員會成員、相應的職責權限和監督程序。及時學習并更新政府的各項采敗政策，結合醫院采購物資的實際情況，熟知醫院各種物資應用的采購方式。好的供應商可W提供質優價廉的物資，一方面降低了醫院的經營成本，另一方面確保醫院資金得到有效的利用。供應商供貨的質量、期限等因素，將會影響醫務人員的工作效率。醫院應在交易前詳細認真的調查評估所有供應商的資質信譽等指標，如供貨的及時性，公司規模，管理水平，貨物來源等。在供應商的選擇程巧上，應盡量保證選擇過程的公開透明、公平合理及公正嚴明，并堅持質量、價格、交付與服務并重的原則。廣泛收集采購物資的質量、價格等市場信息，根據不少于3家供貨商的報價、貨物品質、服務內容等進行評選；涉及到金額大、數量多的重要物資，由招標辦公室實行招標采購，而不是各科室自行選擇;
（1）對于政府采購范疇的，應在政府采購范圍內的供應商中進行選擇，并經價格、質量、服務等方面多加比較后，最終才可W選定采購供應商。
（2）歸屬于非政府采購范疇的，則可由醫院內自行來購，不同種類的物資的采購方式不同，醫院應通過合理的采購方式來確定最優惠的采購價格，保證供應商選擇的公開公正公平。①公開競爭招標。對于大宗材料采購，若想實現物美價廉，則需要1^公開競爭招標的方式比較供貨商的價格。由于市場供求關系確定采購定價，采購員應多聯系幾家供應商（H家或者H家W上），并提交供應商報價、樣品、產品質量及規格品種等資料供醫院詳細研究，在保證質量的前提下，爭取W批量進貨換取折扣的價格政策。②常規采購。對于周期性的經常采購的物資耗材，可與信譽和配合能力好的供應商簽訂長期合同。選擇合作誠實且信譽好的供應商，不僅對供貨質量有所保證，還可W對交貨期進行預定，而且保持持續的大量訂單，還能得到付款及價格等方面的優惠。而指定的供應商為了建立穩定的銷售渠道，也是為了維護自己的長期商業利益和信譽，會保持良好的合作關系和后期服務，且不會降低貨物質量。⑤最低價格采購。采購員應當先對市場行情進行詳細的調查，這樣在價格確定前才可1^最低的價格取得最優質的材料。為遁免中間商的多層加價，所有采購都應聽取多家供應商（H家或三家W上）的報價，并在財務處認可后，比較核實醫院現有價格，盡可能尋找直接生產廠家為供應商。醫院在比價的同時不應降低對質量的要求，使總體材料的采購盡可能的實現“物美價廉”.并公示被采用的供應商，保證招標的公開透明。為保證醫院供應渠道相對穩定，必須加強對全院供應商的管理。采購供應部需完整保存往年合格供應商的評估資料，每年調整供應商，定期評估其經營狀況、技術、生產能力、物資交期、服務水平等關鍵指標。為方便考評供應商是否具備相應的資質，就要全面掌握醫院供應商的所有情況，應對所有供應商按重要性和一般性分別建立供應商檔案，將貨品質量、價格、交貨期、配合能力和結算條件等方面均能達到醫院接受標準，并與醫院有經常性ik務往來的供應商劃分為重要供應商，只有偶發性或臨時性化務發生的供應商劃分為一般供應商。同時，醫院應對經常采購的物資進行詳細的市場調查，淘汰質量與服務較差、送貨不及時的供貨商，與優秀的供應商建立長期的合作關系，使供貨商隊伍實現優勝劣汰，達到供貨商的優化。
4.2.3加強價格管理\ue5d2\ue5cf
價格的管理要在比價的同時不應降低對質量的要求，“質優價廉”是價格管理的基本原則。醫院應該嘗試建立屬于自己的價格信息系統，并通過咨詢兄弟醫院、特殊商品的成本核算、計算機網絡價格信息查詢和市場實地調查等方法收集到價格信息，按物資種類、型號等歸集到醫院的物資信息數據庫中，為物資價格提供參考性意見。同時，若要時刻保證其準確性和時效性，則要定期更新取得的價格信息。對于政府采購范圍內的物資，如上文提到的復印紙、砸鼓等，招標辦公室可根據供貨商提供的價格和W往與供貨商的交易數量，選取幾個交易量大、供貨質量好、送貨及時的供貨商進行談判，確定最優價格和服務的供應商。將W往供貨分散的物資集中由幾家供應商供應，從量上取得價格的優勢。
4.2.4加強合同管理\ue5d2\ue5cf
采購合同是規定醫院和供應商雙方權利義務的法定文件，是在出現糾紛時維護醫院權益的基本文件7.醫院采購供應部應在法律部口的幫助下制定出各類采購范本合同，如設備采購合同、醫用耗材、辦公用品采購合同等，通過這種方式規避合同條款上的風險。無論是長期合作的供應商還是偶有合作的供應商，采購供應部根據采賄的物資類型使用范本合同，明確規定雙方的權利義務、送貨時間、付款方式、爭議解決方式等，在合同簽巧的過程中，應重點關注合同的付款方式、價款的組成，確認無誤后，經科室主任、主管領導審批后，送審計部口審計，審核無誤后，正式簽訂合同。今后W此來考量供應商的服務，降低事后發生爭議的風險，保證物資采購合規有序的進行，保障醫院的合法權益。
4.2.5加強采購驗收和庫存管理
高標準、嚴要求做好物資的出入庫、保管和報廢工作。由使用科室、采購供應部共同驗收所購物資的數量、質量、規格型號，確認沒有問題后分別在驗收單上簽字驗收合格，要及時憑驗收單為驗收合格的物資辦理入庫手續，對于不合格的物資要及時與供應商交涉，并做好相應的登記工作，辦理退貨及索賠事宜。采用庫存分類方式管理入庫后的物資。另外為使醫院的物資采購更加信息化，應及時對辦公軟件進行更新或升級。對于沒有設置庫房的醫用試劑的采購，加強信息化管理顯的尤為重要，通過庫存管理軟件可1^及時查詢到分散在各科室的試劑的庫存量，避免重復采購現象的出現。醫院正常運轉的重要物質保證是資產安全完整，醫院要對庫存物資定期進行盤點，進斤賬實核對發現賬實不符時及時查找原因，分析出盤盈盤虧的原因并及時上報審批處理，做到賬實相符；及時結賬，保證財產記錄的正確性和完整性；對貴重物品購買財產保險，避免物資損失的風險等措施，確保庫存物資的安全完整
4.3 加強醫院的信息與溝通
在有效的信息傳遞系統的建立么前，醫院早期信息的傳遞完全只能依靠手人員面對面的傳遞或者電話的溝通，這樣落后的方式就導致了經常會發生人員不在辦公室時信息傳遞的暫時中斷，不僅使得信息傳遞的時間被延長，還會有傳話的信息錯位甚軍錯誤的情況發生，嚴重影響了醫院正常運轉的效率。倘若錯誤發生在采購過程的信息收集階段，甚至手續的審批過程中，更是會對醫院造成不可逆轉的巨大危害。由此可見，醫院內部信息傳遞是否及時，溝通是否順利有效，直接影響著相關部口的工作效率。醫院應結合自身特點與實際需要，建立起一套科學有效的信息傳遞系統，例如構建起全醫院的授權審批系統、醫院內部郵箱與內部通訊軟件等方式。尤其是應用在醫院物資的采購過程中，信息傳遞系統涵蓋了從供應商信息的采集、選擇，到物資的驗收、入庫及領用，所有過程都可1^通過這套系統及時的將信息傳遞到相應部口。接受到信息的有關部口再根據這些信息，及時做出溝通與調整，送樣不僅有效節省了各科室人員的時間與精力，還俱證了采購物資的及時有效。
4.4 加強醫院的內部監督
由于醫院較為關注臨床科室的運營和監督，從而忽略了對醫院來說至關重要的物資采購過程的監督，日常大量的物資采購行為雖然有紀檢胳察部口的參與監督，但其監督的為度與效果是十分有限的，可W說是粗線條的監督。而內部審計對采購事項的監督（包括事前、事中、事后）就顯得尤為重要。要想充分發揮審計應有的作用，首先，在人員方面，醫院應制定出崗位標準，確認從業人員有能力完成相應的專業工作，最基本的要求就是持有從業資格證書。醫院還要鼓勵內審人員加強自身專業知識的學習，無論是院內院外的培訓，還是通過網絡課程、面授課程學習，對完成課程且通過專業考核的人員通過報銷學費的方式給予鼓勵。其次，在業務方面，審計部口可W從內部控制制度著手，對采購過程中的供應商選擇、價格、合同、庫存管理狀況進行審計。對己完成的審計項目進行后續審計，在審計報告發出后相隔一定時間內，內部審計人員應檢查被審計部口對審計發現和建議是否己經采取了適當的糾正行動，并取得了預期的效果。同時可W設立專項監督組，對經濟業務中金額數量多的事項進行經常性的核查，切實保護醫院財產物資的安全完整，避免物資的流失，增強內部監督的真正作用。
