一、行政事業單位內部控制的意義

（一）加強內部控制建設是提高行政事業單位的內部管理水平的有效方法

健立健全內控制度能有效解決行政事業單位標準缺失、弱化、模糊、缺乏體系化等問題，明確了職責權限和按流程辦事，強化了制衡與監督機制，全面提升了行政事業單位的綜合管理水平。

（二）加強內部控制建設廉政風險防控機制建設的有效利器

中共中央總書記習近平說過，“要把權力關進制度的籠子”，切實采取措施，讓權力在陽光下運行，對權力的運行給予制度的約束。內部控制是預防貪污腐敗的有效利器，起到“制度使之不能”，為黨風廉政建設起到保駕護航的作用。

（三）加強內部控制建設是保證公共資金分配公平、公正的有效手段

內部控制的核心思想就是強調集體決策，決策、執行與監督分離，和不相容崗位相分離，以保證公共資金分配和使用的公平公正。

二、行政事業單位內部控制存在的問題

（一）內部控制意識相對薄弱

許多單位主要負責人缺乏對內部控制知識的基本了解，對單位健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠。單位其它工作人員，缺乏對內部控制了解，不能很好的配合內部控制工作。

（二）內部控制手段相對缺乏

由于行政事業單位內部控制在我國還剛剛起步，一系列內控制度不是很完善，各個風險點都缺乏比較有效手段。風險意識不強，管理基礎薄弱，重點環節控制弱化，未形成有效的監督手段。

（三）內部控制人才相對缺乏

人才是推動工作第一要素，行政單位內部控制也是如此，加強建立行政事業內部控制人才培養機制，更好的適應行政事業單位內部控制發展是現實的需要。

三、行政事業單位內部控制的應對措施

（一）對地方政府有關部門建議

政府有關部門在掌握行政單位內控建設的進程，在加強督促指導和跟蹤調研的同時，著力單位實際，具體建議措施如下。

1.外部監督部門要通力合作

財政部門、審計部門、紀委監察部門、主管部門要戮力同心、通力合作，統籌協調，各司其職，有重點、有步驟分步實施。

2.側重對行政事業單位主要負責人宣傳

領導重視是內控建設與有效實施最重要的保障，進一步增強單位主要負責人的責任感和使命感，實現從“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，從而在單位內部營造起良好的內控氛圍，確保內部控制工作順利推進。

3.開展專題培訓

縱向到邊，橫向到底的對相關工作人員進和專項培訓，特別是針對單位實際的培訓，使相關工作人員掌握內部控制的基本方法，提升專業技能和業務水平，促進內部控制規范的有效落實。

4.發揮平臺和外腦的作用

發揮內審行業協會和有關組織的學術優勢，搭建交流、學習平臺。借用外腦，發揮中介機構技術力量，通過中介機構的外部審計，反饋單位內部控制的執行情況，進一步加速行政事業單位內部控制建設的步伐。

（二）對行政事業單位內控建設的建議

1.加強行政事業單位內部環境建設是內部控制的基礎建立決策議事機制，構建責任明確的組織架構。建立契合單位的人力資源和激勵政策，把好人員入口關，建立健全內部控制崗位責任制，細分考核方案，嚴格執行考核制度，要把考核結果與獎勵和職務晉升結合起來。

2.加強行政事業單位內部控制的風險識別是內部控制關鍵風險識別是風險評估的重要環節，主要回答的問題是：存在哪些風險?哪些風險應予以考慮?引起風險的主要因素是哪些?行政事業單位要根據設定的風險承受度，去全面系統搜集相關信息。根據本單位的管理和服務活動，流程再造，描繪出具體的責任部門和工作內容，通過流程圖對應的工作人員，通過文件審查，進行結構性、法定性、要點性識別風險點。通過小組討論和訪談，特別針對對程序非常熟悉有經驗的老同志和分管領導的訪談。通過實地檢查法、報表數據對比法，更能對橫向數據和實地進行對比，明確風險點，最后列出風險識別關注點。

（三）加強對行政事業單位內部審計監督機制建設是內部控制的保證

內部審計制度是行政事業單位內部監督機制的重要組成部分，行政事業單位建立內審制度應當適當考慮以下兩方面：首先，保證內部審計的獨立性。內部審計部門的設置應當獨立于決策機構、執行機構，內部審計機構的成員不應當參與與審計事項相關的決策或執行過程。其次，保證內部審計的權威性。內部審計機構成員應被授予足夠的權力來公正、客觀地開展審計工作，同時通過提升內部審計機構在組織架構中的層次來增強內部審計的工作權威。

（四）加強對行政事業單位內控人才的培養和儲備是內部控制的依賴

由于行政事業單位的人員錄用，只能通過公開招考，考試進來的大多是沒有過多實踐經驗的人，造成行政事業單位內控人員一定程度的潰乏。而內控人才又需要多面手，需要一定時間的崗位實踐和專業才能的人才能勝任，這就要求我們重視內控人才的培養?？梢詮囊韵聝煞矫鎽獙Γ阂环矫?，讓其它職能部門的人員參與內控項目，使其在項目實施過程中提升自己的能力；另一方面：通過人員外輸和掛職鍛煉的方式培養人才，如到上級部門、內控落實的較好的兄弟單位，或中介機構去學習取經，增加才干。以上方法既能解決行政事業單位自供內控人才的問題，也能激發內控人員的創新能力和工作熱情，從而更加有效地提高行政事業單位的內部控制的建設。

參考文獻：
[1]劉永澤.行政事業單位內部控制制度設計操作指南[M].大連：東北財經大學，2013.