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首頁 > 金融論文 > > 醫院票據管理的缺陷與加強策略
醫院票據管理的缺陷與加強策略
>2023-03-09 09:00:00



目前,醫院使用的票據主要包括:醫療機構門診收費票據、醫療機構門診掛號票據、醫療機構住院收費票據、住院預交款收據以及當地財政局統一使用的行政事業單位往來結算憑證、各地市稅務局提供的應統一發票等。由于醫院使用的票據種類較多,且數量較大,因此做好票據管理,尤其是做好醫療機構收費票據管理,不僅是醫院財務內部控制的基本要求,也是保障醫院資金安全,確保醫院健康、穩定、可持續發展的重要因素。

1 票據管理存在的問題

1.1票據管理意識不強,管理制度未落實,管理流程不通暢,安全管理措施不到位

一些醫院沒有專門的有價票據庫房,沒有專職票據管理人員,由收費員自行在收費系統中設置票據號碼,領用的收費票據隨意擺放,導致收費員之間票據串號,票據未順號使用事件頻頻發生,甚至發生票據被盜遺失案件,給醫院造成不良影響。有的醫院雖有票據一級庫房,但二級庫房缺失,票據管理由財務科總管,收費部門無專門的票據管理人員,不能根據收費員需求隨時提供票據。由于收費部門排班的復雜性、收費窗口的流動性,票據管理人員提供票據后,領用簽字原則很難落實。財務行為不規范,導致收費系統調試后,一些調試票據未作廢、未上交,有的雖上交,卻未作廢,造成報表收入不準確。再加上財務人員票據管理意識、風險意識淡薄,制度形同虛設,退費未按規定流程執行,財務監管不力,給不法分子可乘之機,最終給醫院造成經濟損失。

1.2 票據管理

采用傳統手工記錄方式,工作效率低有的醫院雖然利用計算機管理票據,但操作系統落后,只能做簡單的入庫、出庫,庫存量的統計工作、核銷仍需票據管理員自行輸入票據號,工作量大,容易出錯。且票據系統開發后,后續維護未跟上,當系統容量不足時,導致票據號碼長度與實際不符。

1.3 部分票據管理人員工作責任心不強,在票據的購、領、繳、存等環節存在許多問題

各類收費票據送達醫院后,票據管理人員不進行分類整理,未按順序發放收費票據,存在老票、新票混合使用情況,不利于票據管理;收費票據領用登記內容不全,少登、漏登、錯登情況時有發生,造成系統賬面與實際庫存數量不符;票據領用簽收工作有待改進,票據管理人員在發放收費票據時未實行“誰領用、誰簽字”的原則,領用簽字出現空白地帶,或者出現票據實際使用人員與登記簽領人員不符的情況;收費票據核銷不到位,有的醫院對收費票據的核銷工作開展不及時,有的醫院未經復核就進行票據銷號,有的醫院甚至不做收費票據的銷號工作,容易造成空白票據外流,收費差錯頻發,無法及時糾正不規范收費行為;醫院財務部門對于已審核銷號的各類收費票據存根保管不符合《收費票據管理制度》的規定,各類收費票據存根保管不善、隨意擺放,不利于票據存根的最終銷毀工作.

2 加強票據管理的對策

2.1 規范票據

日常管理工作一是財務部門設專人對票據進行購置、領用、核銷、歸檔管理,建立票據登記制度,登記各類票據購入、領用、注銷情況,定期組織票據結存數量盤點,保證賬實相符。票據專管員統一收發票據,統一在票據管理系統中維護,保證電腦號與實際票號一致,并可隨時查詢一級庫庫存量及收費員的實際庫存量,掌控醫院票據的實際用量、實際庫存量,保證收費工作正常進行。對于因人員調動、崗位輪換或臨時離崗等原因尚未使用完的票據,應辦理嚴格的交接手續。由于政策變動引起的票據改版,程序調試后的收費票據,應及時作廢。啟用新版收費票據后,未用完的老票據應及時回收,辦理登記退庫注銷手續,防止票據外流。票據過期不再使用應在系統中注銷,并剪角作廢,避免被他人盜用,造成不良影響。
二是規范票據購置管理,醫院票據管理員按規定程序向同級財政部門申請辦理《票據領購證》。票據管理員根據醫院實際用量,攜《票據領購證》向市財政局票據管理中心申請領購票據。
三是規范票據入庫及領用管理,印制票據到院后,票據管理員驗收票據種類、數量無誤后,在“票據送貨單”上簽字確認,并辦理入庫手續。票據入庫后,登記收費票據的購入日期、票據名稱、起止號碼、數量,并按票據種類分別擺放,順號排列。票據領用根據收費員上報需求,定時定量順號發放,并作好票據領用記錄,詳盡登記領用日期、領用人、領用票據名稱、起止號碼、數量,實行“領用簽字”原則。
四是規范票據核銷管理,收費員每日結賬后,提交收費日報表,并將使用的票據存根順號整理,及時交財務部門存檔保管。票據管理員必須及時復核交回的票據存根聯,按票據區間號碼及日報表辦理注銷登記。對領用的收款票據未核銷的,原則上不發放新的票據,對于長期未核銷票據應及時查找原因。
五是規范票據存根歸檔管理,按財務檔案管理的要求妥善保管收回的收費票據存根,定期裝訂、分票據種類按年月日順序排放,也有利于收費票據存根最終銷毀工作的開展。歸檔票據保存五年后,可按規定程序上報要求準予銷毀。

2.2 以計算機管理為主,手工管理為輔,加強收費票據管理

引進信息化管理理念,大力推行醫院收費票據電算化管理,將票據購、領、存、銷等納入計算機管理。實現票據系統與醫院的HIS收費系統的無縫連接,票據管理員只需將收費報表按日導入票據系統,系統將實行票據自動核銷,管理人員無需按收費員逐個逐筆核銷,大大提高了票據管理的工作效益。又能準確反映購置結存量和領用結存量,為計劃申購票據提供準確的數據源。在計算機管理下,輔以手工管理,側重稽核作廢發票、重打發票。發現跳號、退費手續不全或聯次不齊的作廢票據要及時追查,防止空白收據流失或收費員舞弊行為的發生。

2.3 建立健全退費制度,約束退費流程中不規范行為

從方便患者角度出發,制定一整套簡便、切實、可行的退費流程,但又不失嚴謹性,防止有人利用流程缺陷,套取現金。對退費程序、審批權限、單據要求、退款方法、收款票據處理及核對工作等做出明確規定.對各項退費,須由患者提出申請,主診醫生確認,并提交退費理由,藥房、檢驗、影像中心等醫技科室、治療科室在收回藥品,確認相應檢查及治療未做后,在退藥單、需要退費的檢查申請單或治療申請單上審核簽字,并由患者提供原始發票等有效證明,財務收費部門才有權限退費。收費人員每日收款結束后,將退款憑證附在收入日報表中,經專人復核后,上交財務部門存檔。

2.4 計算機收費系統實行三級加密機制,即系統加密、授權加密、程序加密

每個收費員擁有獨立用戶名、密碼進行收費操作;信息部門的人員按規定審批程序,根據職責分工對計算機收費系統操作員進行權限分配;杜絕計算機編程的人員一人保管所有后臺運行密碼,采取按程序分層加密,分人掌握密碼的原則,防止信息人員篡改數據,謀取私利。

2.5 加強對醫院財會人員職業道德和法制教育,加強醫院文化建設,培育一支敬業愛崗、有理想、負責任、講誠信的財會隊伍,創造積極良好的就業環境

強化法制觀念,樹立以法律為準繩的理念,約束自我、規范自我,嚴防財務人員利用職務進行犯罪.強化風險意識,克服在票據管理認識上麻痹大意思想,落實票據安全管理措施,設立專門的有價票據庫房,要求收費人員在每日收費結束后,將領用的票據全部入柜安全存放,防止票據被盜、遺失、外流。
隨著全球經濟一體化進程的不斷加快和信息技術的飛速發展,計算機技術必將替代傳統的、手工的、相對封閉的管理模式,醫院運用計算機技術進行財務管理也將成為必然趨勢。開發一套適合醫院管理的票據管理系統,并輔之以手工管理,有所側重對作廢發票進行審核,不斷規范完善票據管理工作,防止舞弊行為發生,保障醫院健康持續發展。

參考文獻
[1]余進.醫院收費票據管理中存在的問題和對策[J].江蘇衛生事業管理,2010,21(1):64-65.
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