企業經營追求的最終目標是實現資本增值?，F金流是企業生存與發展的血脈，滲透于生產經營的每一個環節，只有良性的現金流循環，才能保證資本增值目標的實現?，F金流是企業維持正常運轉的生命線，現金流程是企業現金流轉的通道?，F金流程運行是否通暢和安全直接影響著企業的生存與發展。為此，在信息化環境下，企業經營管理有必要通過信息化手段強化現金流程的改善，合理安排現金流路徑，保持現金流程通暢與安全猶為重要。

一、信息化對現金流程優化的作用

現金猶如企業的血脈，持續的循環運動是企業生存和實現資本增值的重要前提。通常用“現金流”表示企業資金的運動過程。信息化能夠促進現金流程優化，提高企業價值創造能力。

\\(一\\)信息化促進現金流程優化

現金流是企業在一定期間內現金流入與流出的數量，它如同企業生產經營的晴雨表，將影響到企業的資金流動和企業收支的平衡。企業現金流的流入與流出伴隨著經營活動、投資活動、籌資活動各環節，三類活動的現金流入主要包括銷售商品、提供勞務;出售固定資產或長期金融資產、利息及紅利收入、收回長期外借款項;發行股票和債券、長期借款、短期借款等。各類活動的現金流出主要包括物料采購、支付銷售及管理費用、交納稅金;資本性支出、并購、長期金融資產投資;購買股票和債券、償還長期借款與短期借款、支付利息、支付紅利等。

實踐證明，現金是驅動企業發展的基本動因，現金流通暢、安全，企業價值才能實現增值。

現金流程是現金在企業經營活動中流動的路徑，是企業現金流的通道。如果把現金流量比作“血液”，那么現金流程就是“血管”?，F金流程包括企業與外部的現金流程和企業內部的現金流程兩部分，企業內部現金流程是經營管理的重點與核心，如圖1所示。

現金流程是否通暢、合理，可看出企業現金流是否具備安全性，而要保持現金流的安全，就必須對現金流程進行持續改進和優化，信息化是重要的手段之一。借助信息技術，通過管理現金資源支持企業的各種經濟活動，通過管理現金收支路徑使現金保持運轉活力，防范風險并創造收益，即現金流創價。具體來說，現金流程優化的作用主要有:\\(1\\)保證經營活動的正常進行;\\(2\\)減少現金在運轉路途中漏損的環節;\\(3\\)控制現金流風險并及時預警;\\(4\\)有利于實現企業資源最佳配置;\\(5\\)可縮短產品更新、科技成果轉化為生產力的應用周期;\\(6\\)可最大限度創造價值，保證企業價值最大化。

\\(二\\)促進實現企業價值創造目標

通過信息化手段，特別是在供應鏈管理模式下，企業能夠制定出更具科學、合理的企業發展戰略，進而制定出日常的現金流程管理策略，諸如現金流量管理、現金流程管理、現金流的預算與風險預警管理、現金流速管理等，而且利用信息技術，能夠提高內部控制工作的效率，加強內控措施的實施，并且可以降低內控成本，促進現金流量的最大化，進而實現各項價值創造活動，實現企業價值最大化。

（三）增強企業價值管理系統性

在信息化環境下，企業借助IT技術與互聯網，能夠與供應商、經銷商、競爭對手、客戶更好地交流、競爭與合作，形成由內到外，覆蓋整個企業價值鏈的有機整體，從而實現系統的、全局的現金流管理，達到企業創價能力最大化目標。

\\(四\\)實現現金流程的實時化、動態化管理

MIS, ERP等信息化手段的實施，實現了財務管理與業務工作的協同，可以把現金管理與企業經營活動同步起來，實現了現金流程管理的實時化與動態化，解決了會計信息滯后的問題。企業在及時獲得完整、可靠現金流信息的基礎上，及時處理業務，加強現金流的實時管理與控制，同時又能迅速獲得外部信息，及時修正計劃，實現現金的動態管理。

\\(五\\)加強信息控制，降低現金管理安全風險

信息化技術程序化、強制化、流程化的特點，有利于規范操作規程，從而可以降低人為舞弊的可能性，強化了現金流的安全風險管理。同時，信息化手段，可以建立一套科學有效的現金管理評估監控機制，對現金管理的現狀及時監控與反饋，并根據反饋結果實時調整計劃與行動方案，以保證企業的現金管理質量。

二、現金流程優化模式與優化標準

現金流“既是一種管理理念，也是一種管理工具”已成為企業管理者的共識，得到管理層的重視。企業的經營總是表現為業務流與現金流的并存，而不同企業有著不同的業務流轉模式，因此，現金流程模式也不盡相同。

在進行現金流程優化時，應從企業整體出發，充分利用信息技術手段，建立高效的現金流量管理系統，將流動資產環節、固定資產購建、長期投資以及資金籌備過程中的現金流程進行協調與全面優化，并進行預警與實時監控，同時輔之以現金管理制度實施與績效考評管理，盡可能使企業所有現金流程規范、合理、有效?，F金流程優化系統應該是一個互相關聯的系統，需要通過信息化使企業各子系統、各部門相互配合才能有效發揮應有的流程優化效應。如圖2所示。

企業現金流程優化的著眼點在于實現現金資產運營的安全性、收益性和流動性三者之間的均衡。一般來說，企業現金管理的目標就是優化企業各現金資產的合理配置，建立健全現金資產運營的制度體系，加強企業運營全程監控管理，動態評價現金管理系統中各環節的運行狀況，強化現金管理績效，提升企業現金資產運營能力與創價能力，支撐企業健康的、可持續的發展。

判斷現金流程是否達到優化的標準有兩點:（1\\)財務管理本身所產生的效應，即現金流程優化是否能使得財務管理有效進行，從而達到企業財務管理的目標;（2\\)對生產經營決策所產生的效應，即現金流程優化的最終結果是否有利于企業生產經營決策，從而達到企業最終的經營目標。

三、加強現金流程管理，提升企業創價能力的建議

\\(一\\)制定現金流程管理戰略

企業的戰略規劃決定了企業發展的方向和發展的模式，同時也決定了企業是否能創造價值。以價值創造為目標的現金流程優化的重點就是確定流程優化戰略，掌控創價源泉?，F金流程優化戰略的確定是企業根據行業特點與自身的條件對現金流程所進行的整體性和長期性的謀劃，是一項全方位的戰略工程，對企業全部現金運動乃至全部資源運用具有指導性和方向性的意義。只有高角度、全方位的步署，才能從源頭上掌控價值創造的源泉。

\\(二\\)建立現金流量管理系統，強化現金流程預算管理

依據整體性、自組織性、自適應性的特點，建立有效的現金流量管理系統，真正將實體流、現金流、信息流統一起來進行管理，加強企業流管理控制，促進現金流的自組織與自適應管理，實現企業現金流管理控制的總體最優和平衡協調。企業在實際運行過程中，應把各項具體活動轉化為以價值創造為目標的現金預算，將預算作為企業內部的法規，以實現企業經營過程的價值創造為控制目標。為此，現金流預算應著重于規劃和控制企業宏觀的經營活動，保障企業戰略目標的實現;日?，F金流預算應統管日常經營活動的現金安排，使現金流有條不紊、永不停息，以保證企業價值創造的實現。

（三）建立現金流程風險預警體系，正確把握控制關鍵點

現金流程風險就是可能發生的現金流轉不暢的可能性，建立現金流程風險預警體系就是為企業價值創造構筑的保護傘。借助1T技術，實時監控企業業務與現金流狀態，及時發現現金流程風險并予以防范。對于內部現金監控，需要合理設置崗位與操作人員，實現現金內部流程的合法性和資金資產的安全性。對于與實體相結合的現金流管理，需要通過對實體流在時間和數量上的實時監控來把握現金流動的時間長短和數量多少。對于與實體流分離的現金流管理，應側重于協調平衡母公司與各子公司之間的現金流，實現現金在公司不同部門之間進行跨區域的各資源的整合，從而實現整個公司的現金綜合管理最大化目標。

\\(四\\)加強現金流程日?？刂?/p>

借助信息化手段加強企業現金流程日常管理，確保企業的生存能力、流動性以及財務靈活性，以加速現金流周轉，增強創造價值的能力。在企業管理中，現金流管理的職責分置于不同的人員和部門之間，協調與控制尤為重要。在現金流程的組織結構上應設置收款、授權支付、審批、賬戶間轉移、超額支取信用與貸款、盈余投資、外幣交易等關鍵點。流程日常管理是在保證現金流量滿足日常經營需要的同時又不造成現金的浪費，可利用存貨模式、隨機模式和Stone模式等方法實現。

\\(五\\)樹立價值創造的現金流程管理意識

現金流是企業生產經營活動的第一要素，企業只有持有足夠的現金，才能取得所需的生產資料和勞動力，為價值創造提供必要條件。而現金流反映企業的盈利質量，決定企業的市場價值與生存能力，決定企業的價值創造?，F金流程的管理目標是實現企業的價值創造，涉及企業的決策層、管理層和作業層等。為此，全員樹立流程管理意識，自上而下圍繞流程管理目標各司其職，才能實現創價能力的提升。

（六）重視現金流量表的綜合評價與應用分析

現金流量表是連接資產負債表與利潤表的紐帶。通過對現金流量表的綜合評價和應用分析，可以利用計算機及軟件對現金流量表中的相關數據進行比較、研究，從而掌握企業在一定時期內財務狀況與利潤形成的直接原因，了解企業全部的現金流構成信息，及時發現企業在現金流管理方面存在的問題，為揭示現金流轉水平、預測未來財務狀況與經營成果提供科學的決策依據。

（七）構建現金流量評價體系，加強現金流管理的監督與考核

利用信息技術，構建并實施科學、系統的現金流量評價體系，實現現金流管理的量化和效率化。信息技術的互聯互通，使諸多內控信息能夠在第一時間、在不同環節實現信息共享，有效提高信息的透明度，從而加大監督審核的力度，有利于整個企業內部控制的實施。企業應該建立以“激勵約束”為核心的監督機制。一方面，將現金流管理落實到各個部門，明確各自的權利與責任，通過激勵機制調動員工對現金流管理的積極性和責任感，逐步實現現金流管理的“全員監督”。另一方面，建立一套兼具流動性、獲利性、財務彈性和收益質量內容的現金流管理的考核機制，制定科學合理的現金流管理考核指標，并將其納入企業綜合考核體系，以此保證現金流管理目標的實現。要將現金管理目標分解到企業內部各個層級以及不同業務環節中，通過現金管理目標的層層分解并設立相應的控制關卡，最終實現企業現金流量的最大化控制。

總之，現金流程管理對于企業管理來講是一個較為復雜又很關鍵的問題，涉及企業戰略、公司治理、資源配置、組織結構與權力分配等各個方面，是一個集會計學、經濟學、管理學、金融學、社會學與倫理學等多學科交叉的綜合問題，并影響著企業價值創造。因此，作為企業管理者，在企業的日常管理中，應重視現金流程的信息化與優化工作，使企業現金流速適當、流量合理、流向正常，為提升企業創價能力提供扎實的基礎環境，提升企業價值創造能力，從而提高企業的綜合競爭力。

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