摘要

在一個全球化競爭、市場瞬息萬變、信息爆炸的時代，審計人員的職責就是從被審計單位的數據倉庫所包含的海量數據中獲取有用的數據，并通過對數據的分析來發表適當的審計意見。一方面，審計對象從以前的紙制賬簿變成到種類和格式都復雜的電子數據，也就使審計人員承擔的審計責任和面臨的審計風險也不斷加大。另一方面，企業管理層更加關注經營戰略模式的創新，以及相關的風險管理與控制。與此同時，審計的功能和定位也在悄悄發生變化，從傳統的關注數據發展到關注和報告某些威脅因素或風險因素，從檢查財務報表轉變為掌握整個經營系統及其風險因素，尋求功能強大而相對風險較低的審計方法，是現代審計研究的發展趨勢。

本文通過查閱大量報刊，期刊，雜志，和閱讀大量文獻從數據挖掘及聯網審計的相關理論介紹開始，進一步探索聯網審計的風險控制相關內容，最后綜合前面三章內容在第四章構建了商業銀行的聯網審計風險控制系統，并將銀行的信用卡營銷數據應用于構建的系統聯網監控平臺的內部審計數據挖掘中，并綜合運用五種數據挖掘（決策樹、梯度 Boosting、回歸、神經網絡、自動神經網絡）模型來處理數據，我們選取的是 SAS Enterprise Miner Workstation13.2 版本的數據挖掘平臺，重點介紹如何通過該平臺建立審計數據的挖掘過程。我們將所審計數據的 60%部分設成為訓練集，40%的部分設成為驗證集，并假設對這些以前持卡的人員，如果營銷成功則可盈利 95 元，如果失敗就虧損 5 元，最后挖掘出了理想的結果。通過觀察五種數據挖掘模型的 ROC圖，運用決策樹對數據的處理效果最好，且五種模型在處理數據上面無論是訓練集還是驗證集的上面結果都是相似的，我們以營銷成功概率大于 60%的標準提取出部分用戶。通過審計這些信用卡用戶的歷史數據，可使以后銀行承擔最低的風險。

關鍵詞：聯網審計，數據挖掘，風險控制，內部審計

目錄

摘要

第 1 章 緒論

1.1 課題背景和研究意義
1.1.1 課題背景
1.1.2 研究的意義
1.2 國內外的研究現狀概述
1.2.1 數據挖掘理論與應用研究
1.2.2 數據挖掘技術審計的應用研究
1.3 研究的內容和研究的流程路線
1.3.1 研究的內容
1.3.2 論文的創新點
1.3.3 論文的框架和研究流程

第 2 章 數據挖掘與聯網審計相關理論概述

2.1 數據挖掘的概述
2.1.1 數據挖掘的定義
2.1.2 數據挖掘的步驟
2.1.3 當前的數據挖掘技術的在各個領域應用的簡單介紹
2.1.4 數據挖掘技術的分類
2.2 聯網審計的概述
2.2.1 聯網審計的定義
2.2.2 聯網審計的特點
2.2.3 聯網審計的過程

第 3 章 聯網審計的風險控制

3.1 聯網審計的技術模式
3.2 聯網審計的風險特征
3.2.1 聯網審計的風險表現
3.2.2 對聯網審計的業務關注點
3.2.3 聯網審計的相關風險控制措施
3.3 應用數據挖掘技術在聯網審計風險控制的可行性分析

第 4 章 某銀行聯網審計風險控制系統的構建與應用

4.1 聯網審計系統建設的目標和思路
4.1.1 聯網審計系統建設的目標
4.1.2 聯網審計系統建設的思路
4.2 基于 SAS Enterprise Miner 平臺的聯網審計風險控制系統的應用
4.2.1 數據挖掘案例實施的步驟和情況
4.2.2 數據挖掘案例實施的結果和分析
4.3 本章小結

第 5 章 結論、不足與展望

5.1 結論
5.2 不足
5.2.1 數據挖掘層面上的不足
5.2.2 其他層面上的不足
5.3 展望

參考文獻