本篇論文目錄導航 ：
【題目】電商環境下海爾公司審計風險問題探究
【緒論 第一章】電子商務及審計風險概述
【第二章】海爾公司電商模式下審計風險現狀及問題
【第三章】海爾公司審計風險產生及成因
【第四章】海爾公司電子商務審計風險的防范
【結語/參考文獻】如何防范海爾電商審計風險結語與參考文獻
4 海爾公司電子商務審計風險的防范
4.1 環境風險的防范
4.1.1 完善運營環境
無論在任何一個國家或是任何一個地區，物流體系都在電子商務中占有者極其重要的位置。成熟而可靠的物流體系可以幫助被審計單位電子商務更健康地發展，還可以降低企業的經營風險。而同樣地，落后而不穩定的物流體系不僅會阻礙被審計單位電子商務的發展，還會增加企業在電子商務環境下的經營風險。與西方經濟較發達國家相比，我們國家電子商務業務起步普遍比較晚，物流體系還普遍比較落后，仍然有著非常大發展和提高的空間。然而一個國家或地方整體物流體系的完善，單靠企業個體自身的努力是遠遠不夠的，還需要立法監管機關乃至外界社會的共同支持。一個企業自身電子商務的發展無法離開外界物流運輸行業的支持。我國物流運輸行業的不斷發展與進步為企業的電子商務運作提過了良好的基礎，而電子商務的不斷成熟也讓物流運輸行業的業務量激增，促進了行業的不斷進步。
相比于企業的傳統物流，第三方物流有著以下傳統物流沒有的優點與優勢：（1）相比于企業自有的傳統物流產業，第三方物流有著更強的市場反應機制，在不斷變換的市場情況下能夠為消費者和企業提供更加周到且人性化的專業服務。（2）相比于企業原先自有的傳統物流，第三方物流有著更大的物流網絡與物流體系，很大程度地提高了配送效率。
所以，站在電子商務健康快速發展的角度來講，我們應該加強快速發展物流運輸業專業的運輸體系，從而才能夠有效地提高電子商務的營運能力，同時也能夠降低審計工作中的審計風險。
4.1.2 完善法律法規
我國現存的電子商務相關法律法規還遠遠不能滿足當今市場與企業的需要。加快我國電子商務審計法律法規的建設是當務之急。具體地說，對于電子商務法律法規的建設我國可以借鑒西方那些法律法規已經成熟了的國家的經驗。重點制定出以保護企業之間平等競爭交易、保護企業與消費者權益和隱私為初衷的電子商務相關法律法規。但與此同時需要注意的是，政府的智能只是規范完善市場運行環境，涉及到具體的商業業務往來并不屬于政府應該參與的范疇。例如相關單位不應該干涉企業與客商之間的電子化合同簽訂以保護自有公平競爭的市場環境。
在電子商務環境下，審計工作的各方面相比較以往都發生了很大的變化，在這樣的情況下傳統的審計準則早已無法滿足現在的審計工作的需要。這導致外部審計人員在審計過程中對新業務的具體操作或許非常讓人難以把握。相關監管部門應當及時制定并完善電商環境下的審計工作準則，從而使外部審計工作人員在工作中能夠有一個明確的參考標準，降低審計工作中的審計風險。
4.1.3 完善信用體系
在電子商務環境下，企業與客商之間的信用風險是非常被重視的，而只有真正完善了我國的社會信用體系才能夠使信用風險得到根本上的治理。一個社會的電子商務信用狀況可以參考當前的企業信用狀況和個人信用狀況。整個社會的信用體系真正地被建立起來，才能夠真正地解決企業電子商務環境下的信用風險問題。如今電子商務將企業真正帶入了全球化商務的背景下，再這樣的情況下企業信用變得尤為重要。市場經濟的發展離不開社會信用體系的不斷完善，而成熟的市場經濟環境又能夠幫助企業電子商務體系去不斷改進。政府或相關執法機關在社會信用體系中扮演著至關重要的作用。相關監管部門可以根據企業及個人日常經濟活動的點滴如銀行信用等信用記錄來建立企業和個人的信用數據庫。社會上的企業、團體甚至個人都可以通過信用數據庫來查詢，對目標企業或個人的信用狀況得到大概的了解。
這樣可以很大程度上的完善我們當前的社會信用體系，為電子商務環境下企業的健康運轉打下基礎。
與此同時，互聯網網絡的安全也是電子商務環境下企業不容忽視的一個重要問題?；ヂ摼W的安全是電子商務能夠得以發展的基礎，因為它關系到到公司的信息安全乃至資產安全，只有建立出足夠高安全性的電子商務運作平臺，公司的往來交易信息甚至商業機密才能夠得到充足的保護。由此可知在電子商務環境下被審計單位要采取有效的手段來保證自身的信息安全，這樣做不但能夠幫助外部審計人員獲取更加可靠的審計證據，還可以提高審計效率、降低審計風險。
4.2 海爾公司電子商務審計對象風險的防范
4.2.1 鼓勵企業建立完善的電子商務內部控制制度
與以往的商務環境不同，在電子商務環境下企業商務數據能夠在非常短的時間內自動生成并計算，在這種情況下如果企業內部控制系統不科學合理就會威脅到被審計單位電子商務數據的準確性和完整性。因此在電子商務環境下內部控制系統的重要性應當被企業自身所更外關注與重視，不但企業自身的領導要提高對電子商務環境下內控系統的了解，相關的專業工作人員也要強化自身的風險意識，這樣才能有效防范電子商務環境帶來的新的審計風險。在電子商務環境下，一個企業如果想實現真正的電子商務業務健康發展，企業的管理層就必須要具有現代內部控制的管理理念。由此可知，電子商務環境下企業管理層的現代管理理念以及現代化的教育培訓是十分必要的。被審計單位的管理人員要認識到企業內部控制部門的重要性，充分支持內部控制部門參與到企業的管理工作中來。而企業內部控制部門的相關人員要根據企業規定定期的對自身內部控制系統及實際執行情況進行科學合理地評估。特別要針對電子商務這樣的易薄弱環節要加大力度重點執行。而單靠內部系統的完善并不能解決所有的問題，對企業商務數據的安全性控制能夠進一步促進企業的健康安全發展。
但結合我國現在的實際情況，現在市場經濟體系中的絕大多數公司都輕視內部控制體系的作用與建設，這非常不利于企業自身的現代化建設。被審計單位要改變這種情形，就應該依照《上市公司章程指引》和《上市公司治理準則》的要求，加強企業領導層對企業內部控制重要性的認識，充分發揮內部控制應當發揮的作用。
在電子商務環境下，一筆業務不同于以往要經過很多部門才能夠進行并且審核完成，而是可以通過計算機自動運算完成，這個過程并沒有人為的主觀干涉。外部審計工作人員在對被審計單位進行審計工作時，不但要對以往的財務記錄進行審計，還要對電子商務系統控制進行必要的審計程序。
4.2.2 提升企業電子商務人員的職業素養
企業對于自身電子商務相關人才的培養在電子商務的具體環境下變得尤為重要。如果想要自身企業在電子商務環境下還依然能夠健康發展，就一定要把電子商務專業人員當作公司的重要資源。首先，企業想要保證自身的電子商務人才就需要不斷挖掘那些既掌握企業日常商務管理又精通電子商務的專業人員。其次，企業還要運用自身的優勢來防止這樣的熱門人才流失。作為一個健康發展且有長遠目標的企業不能只將眼光放在自身盈利上，還要以發展為前提將對電子商務專業人員的培養作為企業發展計劃的重要組成部分。我們在文中所指的電子商務工作人員指的是互聯網信息技術人員、網絡設備籌劃人員以及電子商務工程師等工作人員。如果企業想讓自身的電子商務工作人員能夠真正的為企業電子商務實踐工作做出貢獻就一定要重視自身電子商務工作人員的后續培訓與繼續教育，讓工作人員掌握最新的電子商務知識并運用于企業的自身實際情況。與此同時，企業對于非專業電子商務工作人員也要進行粗淺的電子商務知識的教育，使工資的全部工作人員都了解電子商務的基礎知識才能夠使整個企業都投入到電子商務中從而滿足電子商務各個環節的實施與運作。而在社會角度來看，在電子商務日益普及的浪潮下，國家對于電子商務的知識傳播也極為重要。學?？梢栽黾与娮由虅諏I，對學生傳授專業的電子商務相關知識，向社會輸送專業知識扎實并且有著豐富實踐經驗的電子商務人才。
4.2.3 加強對電子商務新內容的重點審計
電子商務的興起與普及使越來越多的企業開始運用新的商務手段來幫助自身的日常運作，如商務合同的電子化、購銷貨款的網絡支付收取以及電子支付等。這些新內容的出現加大了外部審計人員審計工作的難度。而我們為了提升外部審計人員的審計工作質量，事務所可以在涉及到以上方面的審計工作時聘請外部專業人士來幫助審計工作的進行。電子商務環境下企業所使用的網絡安全程度也值得企業自身重點關注。具體來說，企業可以雇傭或聘請專業人員為企業的互聯網進行網絡防火墻安裝、對企業的自身電子業務信息進行加密和身份認證等以加強自身電子商務業務平臺的安全性。由此可知，外部審計人員在進行電子商務新業務審計工作時，還要對該企業互聯網安全性進行合理審計。
4.3 審計人員風險防范
4.3.1 加強人員培養
電子商務環境下審計風險產生的一個重要因素就是審計人員針對電子商務業務的專業能力不足。因此降低審計風險會計師事務所一定要加強自身審計工作人員的培訓與教育提升。事務所不但可以對已有的對于傳統審計工作有著豐富經驗的注冊會計師進行電子商務審計的知識教育，同時還可以對有著豐富電子商務經驗的人員進行審計工作的培訓與教育，建立自身專業的電子商務審計團隊，從而更好地完成電子商務審計工作。對于未來的電子商務審計人員的展望，為了迎合市場對于新型人才的需求，會計師事務所可以與學校達成合作關系，由注冊會計師到學校向電子商務專業的學生傳授審計工作中的實際經驗和新的，學校也可以讓學生定期到會計師事務所進行實習以增加自己的實際工作經驗，從而為社會培養出新的既掌握電子商務知識有能夠進行審計工作的復合型人才。
4.3.2 開發審計軟件
無紙化是現代電子商務的一個重要特點，而在電子商務無紙化的特點下軟件就開始承擔著越來越重要的角色。在當今電商環境下，為了達到提高電子商務審計的工作效率同時提高電子商務審計工作的質量的目標，就必須有著專業且高效率的電子商務審計軟件來幫助外部審計工作人員進行審計工作。在來發電子商務審計軟件的過程中，為了保證軟件的質量與實用性，軟件開發人員必須在軟件工作原理能夠符合審計原理的同時還要保證軟件能夠適合不同類型企業自身的電子商務狀況。我們可以讓電子商務工作人員、審計工作人員和軟件開發者共同合作以達到這個目的，從而提高審計軟件工作效率降低審計風險。與此同時，企業還要建立專業的審計工作接口來配合審計工作人員使用審計軟件獲取企業信息，方面審計人員收集企業財務數據，保持數據的一致性。
4.3.3 改善競爭狀況
結合我國的具體實際情況，會計師事務所日益激烈的行業競爭促使事務所不斷降低自己的審計成本以獲取更多的合作單位。但這種情況導致了審計經費以及人員的不足反而提高了審計工作所可能發生的風險。特別對于新型審計領域，資金及人員的缺失會很大程度地增加審計工作的風險。相關部門應該直徑合理的政策來規范審計行業收費情況，防止惡性競爭并嚴禁使用低價格的手段進行業務招攬。這樣在對于電子商務業務審計時，審計人員就能夠有充足的資金進行例如專家聘請等審計手段，還能夠保證會計師事務所對于自身審計人員的專業培訓與教育。加強會計師事務所人員配置和辦公設備配置以打造出專業的審計團隊。
