第 3 章 山東省財政社會保障支出結構影響因素實證分析
社會保障具有準公共產品的性質，因此公共財政會在社會保障支出中承擔著重要責任，資源配置、收入分配等都是其作用的具體表現。很多的因素都可能形成對財政支出結構的影響，既有經濟發展水平、財政收入制度的影響，又有所處財政社會保障水平、現行財政制度的影響，此外，在上述因素一定的情況下，財政支出總量約束著一國的財政支出結構。近幾年，山東省范圍的社會保障得到快速發展，財政社保支出水平有了很大提升，但其支出的項目結構還不太合理，不能實現預定的社會保障的功能和目標。
根據社會福利函數構建評價指標體系，結合山東省的情況，從經濟和社會兩方面進行設定，對財政社會保障支出項目結構進行衡量。旨在考察各經濟、社會因素對財政社會保障中各主要項目支出的影響及程度，探求影響本文定義的財政社保支出三大項目的主要因素，從而對優化山東省或其他省市的財政社會保障支出結構提供建議支持。
3.1 影響財政社會保障支出結構的因素
根據國家財政部門編制的《中國財政統計年鑒》來劃分財政社會保障支出的項目結構，在 1998-2006 年這段時間，撫恤和社會福利救濟費支出、行政事業單位離退休經費支出和社會保障補助支出是其三大主要項目。2006 年之后，在此基礎上又增添了其他項目，然后合為社會保障與就業這一大項，此文中仍按不同的支出性質將支出劃為社會保障補助支出、行政事業單位離退休費支出、撫恤和社會救濟類支出三項。
有許多因素都會影響財政社會保障支出的結構，但歸結起來主要包括以下三個方面：
（1）經濟因素，涵蓋經濟的發展程度、產業結構的合理性及失業情況。經濟發展水平是影響財政社保支出結構的重要因素，在經濟發展水平較低，以自給自足的農業經濟為主時，社會保障體系不健全，財政社保支出涉及的范圍有限，結構單一，往往只是救濟方面的支出。而隨著經濟水平的提高，第二產業快速發展，成為人們從事的主要行業，與之而來的是各種風險的產生和加劇，這就要求社會保險的發展要與現實情況相符，從而更多的財政資金需要投入到對社會保障的支出上。而人們對社會保障的要求程度會隨經濟的進一步發展而提高，這就必然引起財政社保支出的上漲，從而占據財政支出的重要比重；其次，失業率也影響著財政社保支出結構，受經濟周期和就業者自身素質的影響，失業率是一個經濟中不可消失的因素，失業率的高低關系著勞動者自給能力的強弱。高的失業率帶來了多的無業者，擴大了貧困人口的范圍，為保障這類人群的生產，社會救濟類支出就會增多，不僅如此，高的失業率也提高了失業保險的支出。而低的失業率會相對減少財政對此部分的支出。
（2）社會性因素，主要包括人口的老齡化程度、社會的結構、地區的差異等。
人口老齡化已成為我國不可回避的問題，作為人口大省的山東省，人口老齡化程度更高，這就加大了對養老保障的需求，要求財政社保支出加大用于養老保險基金的補助比例，以改變現收現付制下養老保險的難以為繼的現狀，同時，老齡化程度的加強，也增加了行政事業單位離退休費的支出，使得沒有養老金待遇的應享受最低生活保障的人口增多，這也無形中加大了財政社保支出壓力；社會結構方面，受城鄉二元經濟結構的影響，城鄉間社會保障差距拉大，農村水平較低，需要財政社保支出偏向農村社保以求整體發展的平衡；地區差異方面，受政策使然，政策、地理位置優越的東部沿海地區快速發展起來，為社會保障的資金獲取提供了良好的經濟基礎，這也促使東部地區的社會保障水平較高，但大量農民工的涌入，雖創造了經濟財富，但其受戶籍限制又無法在就業地享受社保，而經濟落后的貧困地區本來就缺乏社會保障的經濟基礎，又要承擔過多繳納人的社保支出，使得地方財政更加捉襟見肘。
（3）行政性因素，主要是指社會保障的模式、政府政策的變化、政府財政分權度和自給率。單純市場機制作用下，初次分配往往會造成貧富差距過大，社會保障就是政府進行收入再分配的一個手段。政府對不同的社會保障項目承擔不同的責任：撫恤和社會救濟項目主要由政府提供，針對特殊人群提供一定的保障；行政事業單位離退休費也是如此；社會保險則因國而異，從而導致財政社保支出結構也不同，如高福利國家倡導從生到死的福利制度，家庭福利很發達，德國則更注重社會保險也得發展，美國則是倡導通過購買商業保險來實現自我保障，同時，政府的社保開支集中于老年人、殘疾人、貧困人口等社會弱勢群體的保障項目開支。
此外，不同的時期，政府政策的側重點不同也會導致社會保障支出結構的差異，如在社會保險轉型時期，"坐實"個人賬戶導致可供支出的社保資金減少，這就需要財政加以彌補。突發的自然災害會增加財政對社會救濟的支出。如果地方財政自給率高，就更多的能把支出偏好變為現實，就有較多的財力去支撐財政社保各項目的支出。
3.2 模型選取及變量設置
影響財政社會保障支出結構的因素有很多，從重要性及指標的可量化角度考慮，本文選擇 5 個影響因素為自變量、3 個因素為因變量并將之設定如下：
X1:生產總值。用來衡量山東省的經濟發展程度，其是制約一省的財政收支的重要因素，是財政社會保障支出的基礎，此變量用山東省人均生產總值來表示。
X2:人口老齡化程度。人口老齡化程度顯著影響社會保障支出的水平。其他條件不變，老齡人口增多一方面會使養老金繳費金額減少，另一方面養老金支出增多，從而需要財政加大對養老保險的支持。此變量用人口中 65 歲及以上人口比重表示。
X3:居民消費水平。社會保障的收支就是對居民的收入不斷進行分配，以滿足其消費需求，因此人們會因消費水平的提高而增加對社會保障支出的要求，這也就無疑增加了財政對社會保障的支出，此變量用居民消費水平表示。
X4:就業情況。社會保障中的失業保險和社會救助等會受到失業率的直接影響，失業率的增加會造成財政社會保障中的失業保險費用增加，同時失業率的提高可能會帶來新的貧困人群，這使得社會救助中的低保支出會增加。此變量其用城鎮登記失業率來表示。
X5:管理效率。管理事務支出也占用到了部分財政社保資金，比例在 7%以上，在總體中占到重要比重。這部分資金的開支一方面關系到社會保障體系的健全和社保資金的合理運用，另一方面也占用了社保資源，影響其他項目的資金安排，用人力資源和社會保障及民政管理事務人均支出表示。
分別用 Y1、Y2、Y3表示山東省財政社會保障支出中的社會保障補助類支出的人均水平、撫恤和社會救濟類支出的人均水平、行政事業單位離退休費支出的人均水平三個因變量。
本文以 2006 年為基期，在消除物價變動對所有變量的影響的同時對變量數據做對數化處理。以便使結果更趨向于線性，從而消除時間序列中可能存在的異方差現象，因此，本文實證中所有的變量為 LnY1、LnY2、LnY3、LnX1、LnX2、LnX3、LnX4、LnX5.
由于國家統計標準的改變，2006 年前后財政社會保障的統計口徑發生較大變化，為了數據的可比性以及對當前情況更具說服力，本文選取 2006 年至 2013 年的數據為樣本區間，數據均出自相應年份的《山東財政年鑒》和《山東統計年鑒》。
將 LnY1,LnY2,LnY3分別作為被解釋變量，LnX1、LnX2、LnX3、LnX4、LnX5作為解釋變量，分別就經濟發展水平、人口老齡化程度、居民收入水平、就業情況和社保管理水平對社會保障補助類支出、行政事業單位離退休費支出和撫恤和社會救濟類支出三個項目做回歸，回歸模型如下：
LnY1=α1LnX1+α2LnX2+α3LnX3+α4LnX4+α5LnX5+?
1（3.1）LnY2=β1LnX1+β2LnX2+β3LnX3+β4LnX4+β5LnX5+?
2（3.2）LnY3=λ1LnX1+λ2LnX2+λ3LnX3+λ4LnX4+λ5LnX5+?
3（3.3）
3.3 實證分析
（1）對上節中（3.1）式用最小二乘法做回歸分析：
LnY1=25.8436-12.2775LnX1-7.0926LnX2+10.4875LnX3-1.7206LnX4+3.61LnX5（4.3075） （-3.6553）（-4.6098） （3.4168） （-2.0981）（3.0831）R2=0.993 R2*=0.977 F=61.21 D.W.=2.2從擬合優度角度衡量，方程總體的擬合度很高，在 5%的顯著性水平下，F>F（5,2）=19.296,則回歸方程整體是呈顯著性的，但經濟等變量并不顯著，且變量的系數為負，和現實情況相異，可能存在多重共線性。
（2）多重共線性的判斷從上表可以看出，LnY1、LnY2和 LnX1、LnX3、LnX5的相關系數都在 90%以上，且 LnX1和 LnX3、LnX5的相關系數也超過 90%,回歸方程中，各變量雖在 10%的顯著性水平下通過了檢驗，但是系數和現實不符，因此判斷存在多重共線性。
（3）逐步回歸法克服多重貢獻性分別做 LnY1和 LnX1、LnX2、LnX3、LnX4、LnX5的回歸，結果如表 3-2,LnY1受 LnX3的影響最大，因此，選擇（3）式作為初始的回歸模型。
然后分別依次將其他變量引入這個初始模型，逐步分析以得到最優模型：首先在模型中引入 LnX1,得：
LnY1=7.748+0.883LnX1+5.44LnX3（0.31） （0.62） （10.43）R2=0.8738 R2*=0.8233 F=17.3 D.W.=1.25變量 LnX1未通過顯著性檢驗，因此，去掉 LnX1,引入 LnX2,得：
LnY1=10.59+0.743LnX2+2.807LnX3（2.57） （3.95） （5.28）R2=0.8874 R2*=0.8424 F=19.706 D.W.=1.80參數合理，保留 LnX2,繼續引入 LnX4,得：
LnY1=15.4+0.636LnX2+2.767LnX3+0.048LnX4（2.66） （2.41） （6.61） （2.02）R2=0.9942 R2*=0.9023 F=22.559 D.W.=1.82參數合理，保留 LnX4,繼續引入 LnX5,得：
LnY1=10.84+0.672LnX2+2.73LnX3+0.089LnX4+1.345LnX5（2.94）（2.703） （6.26） （2.87） （0.598）R2=0.9501 R2*=0.8836 F=14.29 D.W.=1.63變量 LnX5未通過顯著性檢驗，因此，去掉 LnX5,最后確定模型合理形式為LnY1=15.4+0.636LnX2+2.767LnX3+0.048LnX4即社會保障類支出受人口老齡化、居民消費水平和失業率的影響較為顯著。在5%的顯著性水平下，人口老齡化、居民消費水平對社會保障類支出有顯著正向影響，首先，日益增加的老年人口會導致財政對養老保險的補助支出大幅增加；其次，居民消費水平的提高往往意味著對社保水平的要求大幅提高，以滿足日益增長的生活品質的要求。在 20%的置信水平下，失業率對社會保障類的支出的影響顯著，失業率越高，失業保險支出和就業補貼支出相對就要增加，從而增加了此部分對財政資金的需求。
同理，可得出撫恤和社會救濟類支出的影響因素的回歸方程：
LnY2=3.4563+2.1279LnX3+0.5853LnX4（8.28） （29.25） （1.699）R2=0.994 R2*=0.991 F=431.78 D.W.=2.4消費水平和失業率會影響撫恤和社會救濟類支出，在 5%的顯著性水平下，居民消費水平一個百分點的上升會帶來撫恤和社會救濟類支出兩個百分點的增加。居民消費水平的提高意味著生活成本的增加，針對貧困人口的救濟支出也會水漲船高，以滿足其處于群體生活中的需要。在 20%的顯著性水平下，失業率對撫恤和社會救濟類支出呈正相關，失業率提高會減少部分人的生活收入，甚至需要依靠社會救濟暫渡難關，因此在一定程度上增加了財政對此項目的支出。
同理，用普通最小二乘法進行回歸得：
LnY3=5.2283+0.855LnX1+0.192LnX2-8.1850LnX3-1.9835LnX5（-9.355） （21.82） （12.477） （-17.63） （-10.3938）R2=0.996 R2*=0.986 F=102.9 D.W.=2.20從實證結果看，該方程的擬合度很高，且在 5%的置信水平下，4 項解釋變量都具有較強的解釋能力。具體分析，人均地區生產總值、老齡化程度對行政事業單位離退休費支出有顯著正影響，這與前文的理論分析一致。經濟發展水平是行政事業單位離退休費的物質基礎，隨著經濟愈加發展，可供分享的蛋糕做的越大，行政事業單位離退休費支出也會隨之升高。人均地區生產總值增加每上升 1%,帶來了人均行政事業單位離退休費支出增加 0.855%.此項支出同樣受老齡化程度的影響，可享用此項支出的退休人口不僅從年限上延長了、而且從人數上也增多了，自然會帶來行政事業單位離退休費的大幅增加。人均管理費用支出對行政事業單位離退休費支出有顯著負影響，這是因為人均管理費用占用了總的政社會保障資金，因而用于其他項目的支出就會少，行政單位費用支出也不例外。居民消費水平的影響與理論預期不符，主要原因是隨著我國基礎養老保險制度的完善，行政事業單位離退休費支出逐年減少，因此，其與居民消費水平變為負相關。
3.4 實證結果
現實環境中，財政社會保障支出結構的影響因素是多種多樣的，不同的因素所帶來的影響效果也不同。綜合來看，經濟發展水平、人口老齡化程度、居民消費水平、失業率和社保管理效率都能成為影響山東省財政社會保障支出結構的因素。其中，社保補助類支出因其自身特點受人口老齡化程度、居民消費水平、失業率的影響大；撫恤和社會救濟類支出受居民消費水平和失業率影響較大；行政事業單位離退休費支出則受經濟發展水平、人口老齡化程度、居民消費水平和社保管理效率的影響較大。因此，可以此為參考角度，從上述因素中考慮優化山東省財政社會保障支出結構的方法。
3.5 本章小結
本章首先從理論上分析了可能對財政社會保障支出結構產生影響的因素，在此基礎之上，選取能獲得的、可量化的數據，然后利用最小二乘法分別對社保補助類、撫恤和社會救濟類、行政事業單位離退休費這三類構成財政社保支出的項目進行回歸分析，得出如下結論：社保補助類支出受人口因素、居民消費水平和失業率影響較大；消費水平和失業率影響撫恤和社會救濟類支出，而行政事業單位離退休費受除失業率之外的 4 項因素的影響，并以此為鑒，考慮優化山東省財政社保支出結構的思路。
